Могат ли транзакции от IRA да задействат правилото за измиване и продажба?

Ако продавате акции на загуба, би трябвало да можете да използвате загубата, за да компенсирате печалбите от данъците си върху дохода - нали? Правилно, освен ако сте нарушили правилото за продажба на пране. Това означава, че ако сте закупили и продали една и съща инвестиция за загуба в рамките на период от 30 дни, загубата не може да се използва за компенсиране на печалбите. Можете обаче да добавите загубата към цената на ценните книжа, които изкупувате, като по този начин увеличавате основата. Тази емисия става по-сложна, ако сте закупили ценните книжа във вашата IRA. Това също увеличава ли основата във вашия IRA? През 2008 г. IRS адресира този въпрос без отговор.

Какво е разпродажба на измиване?
Нека започнем с дефинирането на разпродажба. Продажба на пране се извършва, когато продавате акции от акции и изкупувате или придобивате същия състав в рамките на 30 дни (преди или след) от продажбата. Всяка загуба от продажбата на пране не може да се използва за компенсиране на печалбите от вашите данъци за годината. Нека разгледаме някои примери:

Пример - измиване на продажба

• Притежавате 100 акции на XYZ на база 2000 долара.
• Вие продавате 100 акции на XYZ на 21 март за 1000 долара.
• Купувате 100 акции на XYZ на 22 март за $ 600.

Това е продажба на пране и не можете да приспаднете загубата от 1000 долара. Можете обаче да добавите загубата от 1000 долара към новата покупна цена от 600 долара, създавайки основа от 1600 долара.

Пример - без продажба на пране

• Притежавате 100 акции на XYZ на база 2000 долара.
• Вие продавате 100 акции на XYZ на 21 март за 1000 долара.
• Купувате 100 акции на XYZ на 2 юни на пазарната цена.

Това не е разпродажба, тъй като покупката не е извършена в рамките на 30 дни от продажбата.

Според IRS Publication 550, продажба на пране може да се случи с други ценни книжа, като облигации, взаимни фондове и опции. Опциите се считат по същество идентични с отразените от тях запаси, така че продажбата на опции на притежаваните от вас акции може да предизвика разпродажба. Тъй като обмяната на взаимен фонд е технически продажба и покупка, ако сте заменили в същия фонд, който преди сте продавали в рамките на 30 дни, това също е разпродажба.

Защо правилото съществува?
Продажбите на измиване създават илюзията за промяна в стопанствата. Като такъв IRS прилага правилото, за да не позволи на инвеститорите да искат данъчни облекчения върху загуба на имущество, което те все още притежават. Освен това спира изкуственото регулиране на основата.

Прилага ли се правилото за пране и продажба при транзакции на IRA?
През 2008 г. IRS издаде решение за приходите 2008-5, в което адресира въпроса дали правилата за продажба на пране се прилагат за IRAs. В това решение IRS обясни, че когато акциите се продават в сметка, която не се пенсионира, и съществено идентични акции бъдат закупени в IRA в рамките на 30 дни, инвеститорът не може да иска данъчни загуби за продажбата, а основата в IRA на физическото лице не е увеличен.

Пример - Изискване на данъчни загуби в IRA

Да предположим, че притежавате 100 акции от YYY акции на базата на $ 1000 във вашата брокерска сметка. Вие продавате 100-те акции на ГГГ с загуба за 400 долара на 10 октомври. На 1 ноември купувате 100 акции на годишна база в своята сметка в IRA за 800 долара. Според регламентирането на приходите 2008-5, не можете да приспаднете загубата от $ 600 от продажбата и не можете да увеличите основата на акциите, закупени във вашата IRA, с разликата от $ 200 между продажба и обратно изкупуване.

Правилата за приходите от IRS 2008-5 не позволяват на инвеститорите да използват наметалото на разсрочен с данък тип сметка като IRA, за да заобиколят правилото за пране на продажба. Тя се прилага за традиционните и ротските ИР, независимо от това дали IRA се държат в различни финансови институции. (За свързаното четене вижте Разпродажба на загуба на ценни книжа за данъчно предимство .)

Какво се случва, ако нарушите правилото?
Може да сте извършили продажбата на прането, за да намалите текущите си данъци, но нарушавайки правилото, сте отложили само данъците и може да се наложи да заплатите неустойката за предсрочно разпределение на сумата.

Например, да кажем, че сте готови да вземете дистрибуция от традиционния си IRA. Вие продавате запаси, закупени по-рано при продажба на пране и изтегляте постъпленията. Обикновено частта от дистрибуцията, считана за част от вашата основа, не се облага с данък. Тъй като покупката ви при продажбата на пране не увеличи вашата основа, общата стойност на постъпленията от тези акции се облага с данък, когато се разпределя от вашия IRA. Същото правило важи за неквалифицираните дистрибуции от Roth IRA, тъй като продажбата на пране не увеличава основата в Roth IRA. (За да научите повече, прочетете Избягване на наказания за IRS върху вашите активи на IRA .)

Пример - IRA Wash Sale

Да предположим, че притежавате 100 броя акции на база 3000 долара. Вие продавате акциите за 1500 долара, за загуба от 1500 долара.
В рамките на 30 дни закупувате 100 акции от същия състав за 1000 долара (продажба на пране) в традиционния си IRA.
Основа = 0 $.
Вие продавате тези 100 акции за 2000 долара и изтегляте постъпленията.
Облагаема сума = 2000 долара.
Ако бяхте продали акциите за 800 долара, облагаемата сума ще бъде 800 долара.

Отрицателният одит на IRS може да доведе до глоби, така че ако смятате, че сте нарушили правилата за продажба на пране в миналото, свържете се с данъчен специалист, тъй като може да се наложи да промените предишни данъчни декларации. (За повече информация относно процеса на одит вижте Оцеляване на одита на IRS и избягване на одит .)

Как да избегнем нарушаването на правилото
Можете да гарантирате, че не нарушавате правилото за продажба на пране, като следвате няколко прости насоки:

• Вижте всички инвестиции като единно портфолио, независимо от типа на сметката. Планирайте свързани с данъка сделки въз основа на целия си портфейл. Това ще ви помогне да разпознаете кога може да се случи продажба на пране.
• Продайте акции на загуба повече от 30 дни преди или след покупка, за да поискате данъчни облекчения. За да поддържате стратегията си за разпределяне на активи, купете различен запас в същата категория (например различен запас от полезни средства). Искате да сте сигурни, че запасите не могат да бъдат категоризирани като „по същество идентични“.
• Използвайте зададен инвестиционен план или метод. Наличието на цели за изпълнение на всяка стратегия за инвестиции и извънредни ситуации ви държи да се съсредоточите върху вземането на добре замислени инвестиционни решения, а не на произволни сделки.
• Инвестирайте в нестабилни инвестиции извън IRA и други отсрочени данъчни сметки. Това ще ви позволи да се възползвате от данъчните облекчения чрез промени в облагаемите печалби и загуби. Купете инвестиции, които изплащат дивиденти и лихви вътре в IRA. Ще можете да увеличите максимално данъчното отлагане на доходите и да го реинвестирате във вашия пенсионен фонд.
• Използвайте автоматично усредняване на долара или автоматични ликвидации за тегления от Вашата IRA. Не купувайте същите тези инвестиции в други сметки. (За повече информация относно тази стратегия, вижте усредняване на плащанията в долари .)
• Не прилагайте опционални стратегии въз основа на запаси.
• Използвайте съвпадение на запасите на първо място, за да определите дали сте в опасност да нарушите правилото за продажба.
• Ако притежавате акция, която се потапя и не издържате на есента, продайте я. Ако е куче, няма нужда да го купувате обратно, независимо колко ниска е цената.

заключение
Правилото за пране на продажба се прилага за всички инвестиционни сметки, които притежавате или контролирате, включително сметката на вашия съпруг. Не забравяйте да поддържате отворените линии за комуникация между вас и съпруга ви относно сделки във вашите портфейли по тази точна причина. Когато се съмнявате, консултирайте се с компетентен данъчен специалист, за да гарантирате, че правилните и най-ефективни данъчни стратегии се прилагат към вашите инвестиции.