Натрупан друг всеобхватен доход
Натрупаният друг всеобхватен доход (OCI) включва нереализирани печалби и загуби, отчетени в раздела за собствения капитал на баланса, които са нетирани под неразпределената печалба. Другият всеобхватен доход може да се състои от печалби и загуби от някои видове инвестиции, пенсионни планове и хеджиращи транзакции. Той се изключва от нетния доход, тъй като печалбите и загубите все още не са реализирани. Инвеститорите, които преглеждат баланса на компанията, могат да използват акаунта OCI като барометър за предстоящи заплахи или вятърни падания за нетен доход.
Ключови заведения
- Натрупаният друг всеобхватен доход (OCI) включва нереализирани печалби и загуби, които се отчитат в раздела за собствения капитал на баланса.
- Нереализирана печалба или загуба възниква, когато инвестиционна, пенсионна схема или хеджираща сделка е оценена или обезценена по справедлива стойност, но все още не е извършена сделка за продажба, за да бъде реализирана печалбата или загубата.
- Натрупаният друг всеобхватен доход се показва в баланса в някои случаи, за да предупреди потребителите на финансови отчети за потенциал за реализирана печалба или загуба в отчета за доходите надолу.
Друг всеобхватен доход срещу реализиран доход
Инвестицията трябва да има сделка за покупка и транзакция за продажба, за да реализира печалба или загуба. Ако например инвеститор купи акции на IBM за 20 долара на акция и по-късно продаде акциите по 50 долара, собственикът има реализирана печалба на акция от 30 долара. Реализираните печалби и загуби се отчитат в отчета за доходите.
Нереализирана печалба или загуба означава, че не е настъпила сделка за продажба. Други всеобхватни доходи отчитат нереализирани печалби и загуби за определени инвестиции въз основа на справедливата стойност на ценната книга към датата на баланса. Ако например акцията беше закупена по 20 долара за акция, а справедливата пазарна стойност сега е 35 долара на акция, нереализираната печалба е 15 долара на акция.
Компаниите могат да определят инвестиции като налични за продажба , държани до падеж или търгуващи ценни книжа. Нереализираните печалби и загуби се отчитат в OCI за някои от тези ценни книжа, така че читателят на финансовите отчети е наясно с потенциала за реализирана печалба или загуба в отчета за доходите надолу.
Видове натрупан друг всеобхватен доход
Нереализираните печалби и загуби, свързани с пенсионния план на компанията, обикновено се представят в натрупан друг всеобхватен доход (OCI). Компаниите имат няколко вида задължения за финансиране на пенсионен план. Планът с дефинирани обезщетения например изисква работодателят да планира конкретни плащания на пенсионери в бъдещите години. Ако вложените в плана активи не са достатъчни, пасивът на пенсионния план на компанията се увеличава. Отговорността на фирмата за пенсионни планове се увеличава, когато инвестиционният портфейл признава загуби. Разходите за пенсиониране и нереализирани загуби могат да се отчитат в OCI. След като печалбата или загубата е реализирана, сумата се прекласифицира от OCI в нетен доход. OCI включва също нереализирани печалби или загуби, свързани с инвестиции. Например, голяма нереализирана загуба от облигации днес може да доведе до проблеми, ако облигациите наближат падеж.
В допълнение към печалбите и загубите от инвестиционен и пенсионен план, OCI включва сделки за хеджиране, които дружеството извършва, за да ограничи загубите. Това включва хеджиране на валутни курсове, чиято цел е да намали риска от колебания на валутата. Многонационална компания, която трябва да се занимава с различни валути, може да изиска от дружеството да се хеджира срещу колебанията на валутата, а нереализираните печалби и загуби за тези участия се публикуват в OCI.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.