Модифицирана система за ускорено възстановяване на разходи (MACRS)
Модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите (MACRS) е амортизационна система, използвана за данъчни цели при амортизацията на MACRS в САЩ, позволява да се възстановят капитализираните разходи за актив през определен период чрез годишни удръжки. Системата MACRS поставя дълготрайните активи в класове, които са определили периоди на амортизация.
Ключови заведения
- Модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите (MACRS) позволява на бизнеса да възстанови основата на разходите за някои активи, които се влошават с течение на времето.
- IRS предоставя насоки за това кои активи са допустими за MACRS и каква стойност на полезния живот трябва да се използва.
- MACRS позволява по-бърза амортизация през първите години от живота на актива и забавя амортизацията по-късно. Това е от полза за бизнеса от данъчна гледна точка.
Разбиране на модифицираната система за ускорено възстановяване на разходи (MACRS)
Както е дефинирано от Службата за вътрешни приходи (IRS), амортизацията е приспадане на данък върху дохода, което позволява на бизнеса да възстанови основата на разходите за определено имущество. Това е годишно обезщетение за износване, влошаване или остаряване на имота. Повечето материални активи са амортизируеми. По същия начин някои нематериални активи, като патенти и авторски права, се амортизират.
Модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите (MACRS) е подходящият метод за амортизация на повечето активи. MACRS позволява по-голяма ускорена амортизация за по-дълги периоди от време. Това е от полза, тъй като по-бързото ускорение позволява на хората и предприятията да приспадат по-големи суми през първите няколко години от живота на актива и сравнително по-малко по-късно. Амортизацията с помощта на MACRS може да се прилага за активи като компютърна техника, офис мебели, автомобили, огради, стопански сгради, състезателни коня и т.н.
Пример за MACRS
IRS публикува полезния живот на различни класове активи. Тази информация се използва за изчисляване на амортизацията за даден тип квалифициран актив. Малко примери за някои активи и полезния им живот в години, публикувани от IRS, включват:
| Активи и полезен живот в години | |
|---|---|
Описание на активите | Полезен живот (години) |
Трактори, състезателни коня, собственост под наем и т.н. | 3 |
Автомобили, автобуси, камиони, компютри, офис техника, развъждане на добитък, мебели и др. | 5 |
Офис мебели, тела, селскостопанска техника, железопътна линия и др. | 7 |
Съдове, влекачи, селскостопанска структура, дърво или лоза, носещи плодове или ядки и др. | 10 |
Общинска пречиствателна станция за отпадни води, ресторантска собственост, разпределителна линия за природен газ, подобрения на земята, като храсти, огради и тротоари и др. | 15 |
Стопански сгради, определени общински канализации и т.н. | 20 |
Водоснабдяване, определени общински канализации и др. | 25 |
Всяка сграда или структура, в която 80% или повече от нейния брутен доход от наем е от жилищни единици | 27.5 |
Офис сграда, магазин или склад, който не е жилищна собственост или има класов живот по-малко от 27, 5 години | 39 |
Вижте публикация IRS 946 - Как да амортизирам имотите за пълна разбивка на класовете активи и техния полезен живот. Тъй като данъчните правила за MACRS са сложни, 100-те страници на публикацията на IRS 946 предоставят пълни насоки относно амортизационните активи с MACRS.
Въз основа на информацията, предоставена в таблицата, бизнесът може да определи данъчната си амортизация за активи. Основата за амортизация на имотите по MACRS е основата на разходите на имота, умножена по процентното използване на бизнеса / инвестициите. Получената сума се признава в декларацията за данък върху доходите на дружеството и се използва за определяне на облагаемия доход, като се отчитат всякакви данъчни кредити и удръжки, които могат да бъдат поискани върху имота. Обърнете внимание, че получената данъчна амортизация не се отчита във финансовите отчети, тъй като тези отчети изчисляват амортизацията, като се използва линеен метод на амортизация или друга форма на метод за ускорена амортизация на разходите.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.