Кога да подадете данъчен формуляр 8606 на плана за пенсиониране

Данъчната форма 8606 става все по-важна благодарение на популярността на Roth IRA и допустимостта на прехвърляне на активи след данъци от квалифицирани планове.

По принцип трябва да подадете формуляр 8606 за всяка година, в която давате вноски след данъци (неприспадаема вноска на IRA) към традиционния си IRA, и всяка година получавате разпределение от Вашата IRA, стига да имате суми след данъци, включително прехвърляне на сумите след данъци от квалифицирани планове, във всеки от традиционните ви, SEP или SIMPLE IRAs. Тук ще разгледаме този данъчен формуляр и някои от правилата около него.

Ключови заведения

• Формуляр 8606 на IRS е данъчна форма, разпространявана от Службата за вътрешни приходи и използвана от файловете, които правят безвъзмездни вноски в IRA.
• Формуляр 8606 се използва за следене на вноските и разпределението на квалифицираните пенсионни сметки.
• Всеки данъкоплатец с базисна стойност над нулата за активите на IRA трябва да използва Формуляр 8606, за да изчисли провизията на облагаемата сума срещу необлагаемите суми за дистрибуция.

Неприспадаеми (след данъци) вноски на IRA

Облагаемостта на разпределението на вашата пенсионна сметка обикновено се определя от това дали активите се дължат на облагане с данък преди данъци или след данъчно облагане. Ако активите ви са в квалифициран план, тогава вашият администратор на план или друг определен специалист е назначен с отговорността да следи вашите предплащания спрямо активите след данъчно облагане. За вашите IRAs отговорността е на вас.

Традиционни приноси на ИРА

Ако данъкоплатецът не поиска приспадане на традиционния си принос по ИРА, обикновено това е така, защото той или тя не отговаря на изискванията, или просто предпочита да не го прави. Лице, което отговаря на условията за приспадане, може да реши да не го иска, така че бъдещите му разпределения на сумата да бъдат без данък и неустойки. Независимо от причината, данъкоплатецът трябва да подаде формуляр IRS 8606, за да уведоми IRS, че вноската не се приспада (като се брои като активи след данъчно облагане). За да отчете вноската след данъчно облагане, лицето трябва да попълни част l от формуляр 8606.

Преобръщане на активи след данъчно облагане от квалифицирани планове

Едно от нещата, които много хора не знаят за своите ИРА, е, че те могат да прехвърлят активи след данъчно облагане от своите квалифицирани план-сметки към традиционните си ИРА. Според публикация IRS 590: „Формуляр 8606 не се използва за годината, в която правите преместване от квалифициран пенсионен план към традиционна IRA и прехвърлянето включва необлагаеми суми. В тези ситуации формуляр 8606 се попълва за годината, която приемате дистрибуция от тази IRA. " Все пак може да е добра идея да попълните формуляра за вашите записи.

Разпределенията

Формуляр 8606 обикновено трябва да се подава всяка година, когато разпространението става от традиционна, SEP или опростена IRA, ако някой от вашите традиционни или SEP IRA притежава суми след данъци. Неспазването на формуляр 8606 може да доведе до плащането на данък върху доходите на физическите лица и наказание за ранно разпределение на суми, които трябва да бъдат без данък и неустойки. Разпределенията също се отчитат в част l от формуляра.

Дистрибуциите са Pro-Rated

Както посочихме по-горе, ако имате суми след данъци в традиционния си IRA, трябва, когато вземете дистрибуция, да определите каква част от дистрибуцията се дължи на сумата след данъка. Частта от дистрибуцията, която не е облагаема, трябва да бъде оценена със суми, подлежащи на облагане. Например, ако физическото лице внесе 2000 долара в суми след облагане с данък и има предварително облагане с баланс от 8 000 долара, разпределението в размер на 5000 долара ще бъде оценено, като включва 1000 долара след облагане с данък и 4 000 долара преди данъци. Това пропорционално третиране трябва да продължи, докато не бъдат разпределени всички суми след данъци.

IRAs са агрегирани

За да определят частта от дистрибуцията, която е облагаема, данъкоплатците трябва да обобщят всички свои традиционни, SEP и SIMPLE IRAs баланси. Това изискване се прилага дори ако вноската след данъци е направена само за един IRA. Инструкциите стъпка по стъпка за част l от формуляра ще помогнат на отделния човек да изчисли облагаемата част на дистрибуцията.

Roth IRA конверсии

Физическо лице, което преобразува своя традиционен, SEP или опростен IRA в Roth IRA, трябва да е в състояние да прави разлика между конверсионните активи и сумите, представляващи редовни вноски и приходи на Roth IRA. Това разграничение е необходимо за определяне дали някоя част от дистрибуцията на Roth IRA подлежи на облагане с данък върху дохода и / или неустойка. За правилното отчитане на тези суми за преобразувания, лицето трябва да попълни част ll във формуляр 8606.

Дистрибуции от Roth IRAs

Раздел 3 е попълнен, за да отчита разпространения от Ith на Roth. Попълването на този раздел позволява на дадено лице да определи дали някоя част от неговото Roth IRA разпределение е облагаема и / или подлежи на 10% неустойка за ранно разпространение.

Recharacterizations

Лице, което прехарактеризира преобразуване на Roth или принос на IRA, трябва да прикачи писмо (декларация) към данъчната си декларация, обясняваща повторната характеристика. В това писмо например ще включите колко се приписва на вноската или конвертирането и сумата, приписвана на печалбата, или да посочите дали е имало загуба върху сумата. Информацията, включена в изявлението, обикновено се определя от това дали индивидът се прехарактеризира от традиционната IRA към Roth IRA или обратно, или дали индивидът прехарактеризира Roth преобразуване. За примери за информацията, която трябва да бъде включена в декларацията, вижте инструкциите за попълване на формуляр 8606.

Формуляр 8606 не се подава, ако цялостният принос или преобразуване е прехарактеризиран. Ако обаче само част от приноса или преобразуването е прехарактеризирана, лицето трябва да попълни част l от формуляр 8606.

Санкции

Лице, което не успее да подаде формуляр 8606, за да отчете вноска, която не може да бъде приспадана, дължи на IRS неустойка в размер на 50 долара. Освен това, ако сумата на неудържимата вноска е надценена във формуляра, ще се прилага неустойка в размер на 100 долара. И в двата случая санкцията може да бъде отменена, ако данъкоплатецът може да покаже разумна причина за неспазване на изискванията.

Други съображения

развод
Обикновено прехвърлянето на активи на IRA от един съпруг на друг не се облага с данък за нито един от съпрузите, ако прехвърлянето е в съответствие със споразумението за развод или законно разделяне. Ако такова прехвърляне доведе до промяна в собствеността върху сумите след данъци, двамата съпрузи трябва да подадат формуляр 8606, за да покажат притежаваната от всеки сума след данъка. Към данъчната декларация на всеки съпруг трябва да бъде приложено писмо, обясняващо промяната.

Наследени IRAs
Лицата, които наследиха ИРА, които включват суми след данъчно облагане, също трябва да подадат формуляр 8606, за да поискат необлагаемата част от разпределението. Важно е да се отбележи, че сумата след облагане с данък в наследствено IRA не може да бъде причислена към разпределение на активи от обикновен ненаследен IRA (т.е. IRA, който бенефициентът е установил със свои собствени вноски.) Това правило е едно от изключенията от другото правило, което изисква всички традиционни баланси на IRA да бъдат агрегирани (обяснено по-горе). Например, приемете, че дадено лице има традиционна IRA, която той или тя е създал и финансирал, а тази IRA включва само предварителни суми. Ако това лице наследи традиционен IRA, който включва суми след данъци, неговите или нейните разпределения от наследствения IRA ще бъдат оценени за определяне на сумите, които се дължат на активи след данъчно облагане. Балансът на собствената IRA на получателя не би бил включен в това изчисление.

Долния ред

Сега трябва да разберете добре значението на подаването на формуляр 8606. Както показахме, подаването на този формуляр може да означава данъчни спестявания, докато непредставянето може да доведе до плащане на данъка върху IRS и неустойки върху суми, които всъщност са данъчни и наказание-безплатно. Важно е да се отбележи, че предоставената тук информация е само насока и че обстоятелствата на всеки индивид може да изискват някои изменения в общите изисквания за подаване. Ако не сте сигурни дали се изисква да подавате формуляр 8606, не забравяйте да попитате вашия данъчен съветник. И за всяка година, в която подавате този формуляр, запазете копия заедно с данъчната си декларация. Те могат да се окажат полезни в бъдеще за определяне как вашите транзакции са били третирани за данъчни цели.