Разбиране на данъчното облагане на чуждестранните инвестиции

За много от днешните инвеститори диверсификацията надхвърля притежаването на компании в различни индустрии - това означава добавяне и на ценни книжа от различни части на света. В действителност много експерти по управление на богатството препоръчват да се пренасочи една трета или повече от собствените им разпределения към чуждестранни предприятия, за да се създаде по-ефективно портфолио.

Но ако не сте запознати с данъчното третиране на международните ценни книжа, не увеличавате максимално реалните си възможности за печалба. Когато американците купуват акции или облигации от компания, базирана в чужбина, всеки инвестиционен доход (лихва, дивиденти) и печалби от капитал подлежат на облагане с данък върху доходите в САЩ. Ето крачка: Правителството на родината на фирмата също може да вземе парче.

Ако това двойно данъчно облагане ви звучи драконично, вземете сърце. Американският данъчен код предлага нещо, наречено „чужд данъчен кредит“. За щастие това ви позволява да използвате всички - или поне някои - от тези чужди данъци, за да компенсирате отговорността си към чичо Сам.

Ключови заведения

• Когато американците купуват акции или облигации от чуждестранни компании, всеки инвестиционен доход (лихва, дивиденти) и печалби от капитал подлежат на облагане с данък върху доходите на САЩ и данъци, наложени от родината на компанията.
• Американският данъчен код предлага „чуждестранния данъчен кредит“, който позволява на чуждестранните данъци да компенсират част от вашата отговорност към чичо Сам.

Основи на чуждестранния данъчен кредит

Всяка държава има собствени данъчни закони и те могат да варират драстично от едно правителство до друго. Много държави изобщо нямат данък върху печалбата от капитал или го отказват от чуждестранните инвеститори. Но има много. Италия например взема 20% от постъпленията, които нерезидентът прави от продажбата на акциите си. Испания отказва малко повече, 21%, от такива печалби. Данъчното третиране на доходите от дивиденти и лихви също управлява гамата.

Въпреки че не е вредно да изследвате данъчните ставки преди да направите инвестиция - особено ако купувате отделни акции и облигации - IRS предлага начин да избегнете двойното данъчно облагане така или иначе. За всички „квалифицирани чуждестранни данъци“, които сте платили - а това включва данъци върху доходите, дивидентите и лихвите - можете да поискате или данъчен кредит, или приспадане (ако детайлизирате) във вашата данъчна декларация.

И така, как дори да знаете дали сте платили чужд данък? Ако имате участия в чужбина, в края на годината трябва да получите или извлечение на получател от 1099-DIV или 1099-INT. В графа 6 ще се покаже каква част от приходите ви са удържани от чуждо правителство. (Официалният уебсайт на IRS предлага основно описание на чуждестранния данъчен кредит.)

В повечето случаи е по-добре да изберете кредит, което намалява реално дължимия Ви данък. Кредит от 200 долара, например, се превръща в данъчна икономия от 200 долара. Приспадането, макар и по-просто да се изчисли, предлага намалена полза. Ако сте в данъчната категория от 25%, приспадането от 200 долара означава, че ще обръснете само 50 долара от своята данъчна сметка ($ 200 х 0, 25).

Размерът на чуждестранния данък, който можете да поискате като кредит, се основава на сумата, която бихте облагали със същите постъпления съгласно американското данъчно законодателство, умножена по процент. За да разберете това, ще трябва да попълните формуляр 1116 от Службата за вътрешни приходи.

Ако данъкът, който сте платили на чуждестранното правителство, е по-висок от данъчните ви задължения в САЩ, тогава максималният валутен данъчен кредит, който можете да поискате, ще бъде дължимия данък в САЩ, което е по-ниската сума. Ако данъкът, който сте платили на чуждестранното правителство, е по-нисък от данъчното ви задължение в САЩ, можете да поискате цялата сума като вашият чуждестранен данъчен кредит. Кажете, че сте удържали 200 долара от външно правителство, но удържате 300 долара данък у дома. Можете да използвате тези цели $ 200 като кредит, за да отрежете сметката си за данък в САЩ.

Пример 1

А сега си представете точно обратното. Платихте 300 долара чуждестранни данъци, но ще дължите само 200 долара на IRS за същите тези приходи. Когато данъците ви в чужбина са по-високи, можете да предявите претенция само за американския данък. Ето, това означава 200 долара. Но можете да носите останалите 100 долара за една година - ако сте попълнили формуляр 1116 и подадете изменена декларация - или препращате до 10 години.

Пример 2

Целият процес обаче е доста по-лесен, ако сте платили 300 долара или по-малко кредитни чуждестранни данъци (600 долара, ако сте женени и подавате съвместно подаване). Можете да пропуснете формуляр 1116 и да отчетете цялата изплатена сума като кредит на вашия формуляр 1040. За да се класирате за това освобождаване от деминус, получените чуждестранни приходи от платени данъци трябва да бъдат квалифицирани пасивни доходи.

Кой отговаря на условията ">

Всеки инвеститор, който трябва да плати данъци на чуждестранно правителство върху инвестиционен доход, реализиран от чуждестранен източник, може да има право да възстанови част или целия данък, платен чрез този кредит. Но той трябва да е платил данъци върху доходите от чужбина, свръхпрофил върху печалбата или други подобни данъци. По-конкретно, те включват:

• Данъци, наподобяващи данък върху доходите в САЩ
• Всички данъци, които се плащат от местния данъкоплатец като заместител на данъка върху дохода, който обикновено се изисква от чужда държава
• Чуждестранен данък върху доходите, който се измерва по отношение на производството поради невъзможност за определяне на база или доход в страната
• Фондове за пенсии, безработица или инвалидност от чужда държава (някои чуждестранни доходи от социално осигуряване са изключени)

Кредитът е забранен за чуждестранни чужденци, освен ако те са били жители на Пуерто Рико за пълна облагаема година или са били ангажирани в американски бизнес или работа, която им е плащала директен доход. Гражданите, които живеят на територия на САЩ, различна от Пуерто Рико, също са изключени. И накрая, няма кредит за инвестиционен доход, реализиран от който и да е източник в рамките на страна, която е определена за извършване на терористични дейности (IRS Publication 514 предоставя списък на тези страни.)

Бъдете внимателни с компаниите от чужбина

Предвид трудността при изследване на чуждестранни ценни книжа и желанието за диверсификация, взаимните фондове са общ начин за излагане на експозиция на световните пазари. Но американското данъчно законодателство третира американските инвестиционни посредници, които предлагат международни фондове много по-различно от тези, базирани в офшорки. Важно е да осъзнаем това разграничение.

Ако взаимен фонд или партньорство с чуждестранна основа има поне един американски акционер, той се определя като компания за пасивни чуждестранни инвестиции или PFIC. Класификацията включва чуждестранни предприятия, които правят поне 75% от приходите си от пасивен доход или използват 50% или повече от активите си за получаване на пасивен доход.

Данъчните закони, включващи ДФИ, са сложни, дори по IRS стандарти. Но като цяло подобни инвестиции са в изключително неблагоприятно положение за базирани в САЩ фондове. Например, текущите разпределения от PFIC обикновено се третират като обикновен доход, който се облага с по-висока ставка от дългосрочните капиталови печалби. Разбира се, има проста причина за това: да обезкуражите американците да паркират парите си извън страната.

В много случаи американските инвеститори, включително живеещите в чужбина, са по-добре да се придържат към инвестиционните посредници, базирани на американска земя.

Долния ред

В по-голямата си част чуждестранният данъчен кредит защитава американските инвеститори от това да се налага да плащат данъци, свързани с инвестициите два пъти. Просто внимавайте за дружествата за взаимни фондове, базирани в чужбина, за които данъчният код може да бъде много по-малко прощаващ. Когато се съмнявате във вашата ситуация, е добре да се консултирате с квалифициран данъчен експерт, който може да ви преведе през процеса.