Данъчни убежища: всичко, което трябва да знаете
Когато Христофор Колумб заминава в търсене на Новия свят, той търси маршрути за развитие на търговията и търговията за испанска кралица Изабела. Благороден мотив наистина! Но времената са се променили. Когато изследователите на Новия свят напуснат бреговете си сега, те често търсят маршрути до нови данъчни убежища. Мотивът им е да избягват плащането на данъци.
В свят, в който събирането на данъци се сравнява с скубането на гъска, не липсва търсенето на данъчни убежища. Но преди дори да мислите за търсене на данъчно убежище, прочетете, за да разберете какви са данъчните убежища и защо трябва да внимавате.
(За свързана информация, прочетете плюсовете и минусите на офшорните инвестиции.)
Екранът за дим
Данъчните убежища съществуват от доста време, като някои историци дори споменават съществуването им под формата на изолирани острови по времето на древните гърци. Най-старите данъчни убежища от нашето време включват Лихтенщайн, Швейцария и Панама - всяка от които се смята, че датира от 20-те години. Но дори и след толкова години съществуване, няма универсална дефиниция на данъчно убежище. Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) - група от 30 развити страни, базирана в Париж, използва три ключови атрибута за идентифициране дали дадена юрисдикция е данъчен рай:
1. Не или само номинални данъци
На първо място, данъчните убежища не налагат никакви или само номинални данъци. Данъчната структура варира в различните страни, но всички данъчни убежища се предлагат като място, където нерезиденти могат да избегнат високите данъци, като поставят своите активи или бизнес в тази юрисдикция. Различните данъчни убежища са популярни за отстъпки за различни видове данъци. Но този атрибут сам по себе си е недостатъчен за идентифициране на данъчно убежище. Много добре регулирани държави предлагат данъчни стимули за привличане на външни инвестиции, но не са класифицирани като данъчни убежища. Което води до втория и най-важен атрибут на данъчно убежище.
2. Защита на личната информация
Данъчните убежища ревностно защитават личната финансова информация. Повечето данъчни убежища имат официални закони или административни практики, които предотвратяват контрола от страна на чуждестранните данъчни власти. Не съществува или минимално споделяне на информация с чуждестранни данъчни власти.
3. Липса на прозрачност
В данъчно убежище винаги има повече, отколкото среща окото. Законодателната, правната и административната машина на данъчно убежище са непрозрачни. Винаги има шансове за тайни решения на затворени врати или договорени данъчни ставки, които да провалят теста за прозрачност.
Но това не е всичко. Освен горепосочените три атрибута, Службата на правителствената отчетност на САЩ е изброила два допълнителни атрибута на данъчен рай.
4. Локално присъствие не се изисква
Обикновено данъчните убежища не изискват външни образувания да имат съществено местно присъствие. Подобна концесия може да доведе до интересни ситуации. Например в една сграда на Каймановите острови се твърди, че има 12 000 корпорации, базирани в САЩ. Това предполага, че можете да поискате данъчни облекчения, като просто окачите табелката си в данъчен рай. Няма нужда от реално производство на стоки или услуги или извършване на търговия или търговия в границите на страната. За всички практически цели избягващите данъци могат да продължат бизнеса си във Флорида, докато твърдят, че са жители на Бахамските острови, когато става въпрос за плащането на данъци.
5. Маркетинг данъчни убежища
В крайна сметка данъчните убежища са свързани с маркетинга. Те се рекламират като офшорни финансови центрове. Мнозина обичат да наричат себе си „международни финансови центрове“. Данъчните убежища често се популяризират като места, където включването на фирма или откриването на банкова сметка отнема толкова време, колкото е необходимо да балансирате чековата си книга.
Социално-икономически фактори
Освен по-ниските данъци и секретност, има няколко други социално-икономически фактори, които правят дадена дестинация популярна данъчна убежище:
- Политическа и икономическа стабилност . Без политическа и икономическа стабилност никакво данъчно облекчение не може да доведе до външни инвеститори. Швейцария например стана известна със своята политическа и икономическа стабилност.
- Липса на борсов контрол. Поставянето на активи в страна, подлежаща на обмен на контрол, може да бъде опасно за външните инвеститори.
- Договори . Много данъчни убежища като Мавриций станаха популярни поради вратички в множество договори за избягване на данъци, подписани с различни юрисдикции. Някои стават все по-малко популярни поради различни договори за обмен на информация, подписани с различни правителства.
- Корпоративни закони . Ефективните корпоративни закони улесняват влизането и излизането на компаниите. Това означава и по-ниски разходи за спазване на изискванията за компаниите.
- Комуникация и транспорт . Както показва опитът на Хонконг и Сингапур, по-добрите комуникационни и транспортни средства действат като стимул за външните инвеститори.
- Банкови, професионални и обслужващи услуги . Дестинации като Швейцария и Австрия, въпреки че не са строго данъчни убежища, все пак са популярни за офшорните банкови услуги и безопасна дестинация за активи.
- Местоположение . Местоположението винаги е важен фактор за популярността на определени дестинации. Бахамските острови са били популярна офшорна дестинация за американските корпорации поради близостта си до Флорида.
Популярни данъчни убежища
| Андора | Намира се в Западна Европа между Франция и Испания в планините Пиренеи. Без подарък, наследство или данък за прехвърляне на капитал. |
| Бахамите | Намира се край югоизточния бряг на Флорида. Няма данък върху доходите на лицата, столиците получават данък или данък върху наследството. |
| Белиз | Намира се в Централна Америка на Карибско море между Мексико и Гватемала. Без данък върху печалбата от капитал |
| Бермуда | Намира се източно от Северна Каролина в Атлантическия океан. Без данък върху дохода, данък върху печалбата върху капитала, данък върху прехвърлянето на капитал. |
| Британските Вирджински острови | Намира се на 60 мили югоизточно от Пуерто Рико в Карибите. Без данък върху печалбата върху капитала, данък върху прехвърлянето на капитал. Известна дестинация сред офшорните компании. |
| Каймановите острови | Намира се в западната част на Карибите, само на юг от Куба. Известен офшорни банков център. |
| Каналските острови | Намира се на 40 мили северно от Франция и на 110 мили южно от Великобритания в английския канал. Нерезидентите не се облагат с данък върху чуждестранните доходи. |
| Островите Кук | Намира се между Самоа на запад и Френска Полинезия на изток в южната част на Тихия океан. Известен с банкова конфиденциалност. |
| Хонг Конг | Намира се на юг от континентален Китай в Южнокитайско море. Без данъци върху данъка върху капитала. Другите данъци също са ниски. |
| Островът на човека | Намира се между Ирландия и Англия в Ирландско море. Без корпоративен данък, данък върху капиталовата печалба, данък върху наследството или данък върху богатството. |
| Мавриций | Намира се в Индийския океан източно от Мадагаскар. Рая с ниски данъци. |
| Лихтенщайн | Намира се в Западна Европа, граничеща с Швейцария и Австрия. Известен с ниските данъци. |
| Монако | Намира се в Западна Европа на френския бряг на Средиземно море. Няма данък върху доходите на физическите лица или данък върху печалбата върху капитала. |
| Панама | Намира се между Северния Тихи океан и Карибското море. Без данък върху доходите от чуждестранни източници. |
| Швейцария | Намира се в Западна Европа. Известен с офшорно банкиране и по-ниски данъци. |
| Сейнт Китс и Невис | Намира се западно от Антигуа в Малките Антили на Карибско море. До 15-годишна данъчна ваканция като инвестиционен стимул. Банкова тайна. |
Данък Хавън или капан?
С нарастващия натиск от международни организации като ОИСР и Г-20, данъчните убежища може да затруднят да поддържат безгрижното си съществуване. Нарастващият брой на споразуменията за обмен на данъчна информация (TIEAs) и договорите за взаимна правна помощ (MLAT) между данъчните убежища и други страни като САЩ биха отнели конкурентното предимство на данъчните убежища.
TIEA прави задължително споделянето на данъчна информация между подписалите страни и MLAT изисква сътрудничество по въпросите на правоприлагането и наказателните разследвания. За да се влошат нещата, някои от данъчните убежища трябваше да се справят с проблемите на собственото си създаване. Инвеститорите, които мислят да използват данъчни убежища и офшорни банкови местоположения, трябва да вземат под внимание скандала с Лихтенщайн, който разтърси света през 2008 г. Този скандал се появи на бял свят, когато Германия започна серия от данъчни разследвания въз основа на информация за банкови сметки, продадена от банков техник. Много граждани на Германия, които се възползваха от базирана в Лихтенщайн структура на доверие за укриване на данъци в Германия, се озоваха в примка. Пропуснатите данни също излагат на избягване на данъци в САЩ, Великобритания, Франция и много други страни, изложени на риск от данъчни разследвания.
Съвсем наскоро изтичането в Панама предизвика нов интерес и разследвания на офшорни компании.
(За свързано четене, проучете как да подадете сигнал за данъчна измама.)
Долния ред
Наличието на данъчни убежища има много ефекти. На едно ниво по-ниските данъци или никакви данъци в една страна оказват натиск върху други държави, за да поддържат ниските си данъци. Това е добре за данъкоплатците в краткосрочен план, но поверителността и непрозрачността, свързани с някои от данъчните убежища, могат да насърчат изпирането на пари или други незаконни дейности, които могат да навредят на световната икономика в дългосрочен план. Решаването на избягването на данъци в някои страни показва, че данъкоплатците трябва да се тъпчат с повишено внимание.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.