Определение за пределна данъчна ставка
Пределна данъчна ставка е ставката, с която се начислява данък върху допълнителен долар доход. В Съединените щати федералната пределна данъчна ставка за дадено лице ще се увеличава с увеличаване на доходите. Този метод на данъчно облагане, наричан прогресивно данъчно облагане, има за цел да облага данъчните лица въз основа на доходите си, като хората с ниски доходи се облагат с по-ниска ставка от тези, които получават по-високи доходи. Докато мнозина смятат, че това е най-справедливият метод на данъчно облагане, много други смятат, че това обезкуражава инвестициите в бизнеса, като премахва стимула за по-голяма работа.
Ключови заведения
- Пределната данъчна ставка е данъчната ставка, платена върху следващия долар на дохода.
- При прогресивния метод за данък върху дохода, използван за федерален данък върху доходите в Съединените щати, пределната данъчна ставка нараства с увеличаване на дохода.
- Пределните данъчни ставки се разделят по нива на доходи в седем данъчни групи.
Разбиране на пределната данъчна ставка
При пределна данъчна ставка данъкоплатците най-често се разделят на данъчни групи или диапазони, които определят ставката, приложима към облагаемия доход на данъчния служител. С увеличаването на доходите това, което се получава, ще се облага с по-висока ставка от първата спечелена долара. С други думи, първият спечелен долар ще се облага с данъка по ставката за най-ниската данъчна група, последният спечелен долар ще се облага с данъка по ставка на най-високата скоба за този общ доход, а всички пари между тях се облагат с данък по ставката за обхвата, в който попада.
Пределните данъчни ставки могат да бъдат променяни от новите данъчни закони. Настоящите пределни данъчни ставки влязоха в сила в Съединените щати от 1 януари 2018 г., с приемането на Закона за данъчни облекчения и работни места (TCJA). Според предишния закон седемте скоби са били 10 процента, 15 процента, 25 процента, 28 процента, 33 процента, 35 процента и 39, 6 процента. Новият план, подписан в закон от президента Доналд Тръмп през декември 2017 г., запазва седемте структурни структури. Въпреки това бяха направени корекции на данъчните ставки и нивата на доходите. Според TCJA новите ставки са 10 процента, 12 процента, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процента и 37 процента.
Пример за пределни данъчни ставки
Таблиците по-долу показват процентите и нивата на доходите за всеки тип роднини през 2019 г.: неженен, съпружески подаване заедно и глави на домакинството.
| скорост | За сингли с облагаем доход над | За женени подаване съвместно с облагаем доход над | За ръководители на домакинства с облагаем доход над |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9700 | $ 19 400 | $ 13 850 |
| 22% | $ 39 475 | $ 78 950 | $ 52 850 |
| 24% | $ 84 200 | $ 168 400 | $ 84 200 |
| 32% | $ 160 725 | $ 321 450 | $ 160 000 |
| 35% | $ 204 100 | $ 408 200 | $ 204 100 |
| 37% | $ 510 300 | $ 612 350 | $ 510 300 |
Лицата, които получават най-ниския размер на дохода, са поставени в най-ниската граница на данъчната ставка, докато лицата с по-високи доходи са поставени в по-високи пределни данъчни групи. Пределният данъчен диапазон, в който попада физическото лице, обаче не определя как се облага целия доход. Вместо това данъците върху дохода се изчисляват на прогресивно ниво. Всяка група има диапазон от стойности на доходите, които се облагат с определена ставка.
И така, според новия план, ако отделен данъкоплатец получи доход от 150 000 долара, той ще дължи следните данъци върху дохода за 2019 г., както е показано по-долу:
10% скоба: ($ 9 700 - $ 0) x 10% = $ 970, 00
12% скоба: (39 475 долара - 9 700 долара) x 12% = 3573, 00 долара
22% скоба: (84 200 долара - 39 475 долара) x 22% = 9 839, 50 долара
24% скоба: (150 000 долара - 84 200 долара) х 24% = 15 792, 00 долара
32% скоба: Не е приложимо
35% скоба: Не е приложимо
37% скоба: Не е приложимо
Ако ги добавите, цялото данъчно задължение за този индивид ще бъде 30 174, 50 долара или ефективна данъчна ставка от 20, 1% (30 174, 50 долара / 150 000 долара).
Седемте пределни данъчни ставки на скобите остават постоянни, независимо от статуса на подаване на дадено лице. Въпреки това, доларът варира, при който доходът се облага с данък при всяка промяна в зависимост от това дали филърът е един човек, женен съвместен служител или глава на домакинството. В допълнение, поради разпоредба в данъчния код, посочена като индексиране, диапазонът на долара на всяка пределна данъчна група обикновено се увеличава ежегодно, за да отчита инфлацията.
Пределна данъчна ставка спрямо плоска данъчна ставка
Другият вид данъчна ставка е фиксираната данъчна ставка, която няколко държави прилагат за държавния данък. В този случай хората не се облагат с данък по скалата (като пределната данъчна ставка), а по-скоро са равни на целия борд. Това означава, че независимо от нивото на доходите, всички се таксуват еднакво. Повечето системи, които използват фиксирана данъчна ставка, не позволяват приспадане и се наблюдават в страни с нарастваща икономика. Онези, които поддържат този вид данъчна система, го наричат справедлив, казвайки, че облага всички хора и фирми с една и съща ставка.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.