529 План
План 529 е план за спестявания с облагане с данъци, предназначен да помогне за плащането на образованието. Първоначално предназначен за изплащане на разходите за образование след средното образование, той е разширен, за да покрие и образование за К-12 съгласно Закона за данъците и работните места. Има два основни типа, предплатени планове за обучение и спестовни планове. Предплатените планове за обучение позволяват на притежателя на плана да заплати предварително за обучението и таксите на бенефициента в определени институции. Спестовните планове са инвестиционни механизми с предимство от данъци, подобно на IRAs.
Правилата за плановете са изложени в раздел 529 от Кодекса за вътрешните приходи. Те юридически се наричат „квалифицирани програми за обучение“ и понякога се наричат „планове за раздел 529“.
Как работят 529 плана
План 529 позволява на човек да увеличи спестяванията си от името на бенефициент, който може да бъде дете или внуче, съпруг или дори себе си. Това може да бъде от полза при разглеждане на разходите за висше образование. Според The College Board, за 2018-19 2018 г. средната годишна цена на държавното обучение плюс стая и борд е била 21 370 долара в публичен четиригодишен колеж или университет и 48 510 долара в четиригодишен частен колеж или университет.
1, 46 трилиона долара
Колективният размер на американския дълг за студентски заем към Q4 2018, според Федералната резервна банка на Ню Йорк.
От създаването си съгласно Закона за защита на работните места в малкия бизнес от 1996 г. планът 529 е станал много по-популярен от другите средства за спестяване на образование, като например облигации за спестяване на образование и спестовна сметка на Coverdell Education. Общите активи, инвестирани в 529 плана, достигнаха 328, 9 милиарда долара до 2018 г., според мрежата на колективния план за спестявания. През декември 2017 г. Конгресът прие законопроект за данъци, който позволява 529 средства да се използват и за частно обучение на К-12.
Източник: Мрежа за план за спестявания в колежа
План 529 може да бъде съставен от всеки, включително не-роднини, за определен бенефициент. Няма ограничение за броя на 529 планове, които един човек може да създаде, но вноските не трябва да надвишават разходите за образование, нито лимита, определен от държавата. Така че, ако планът има повече от един сътрудник, тези сътрудници трябва да се информират взаимно за своите вноски, за да се гарантира, че не надвишават ограниченията.
Активите на даден план принадлежат на притежателя на плана, а не на бенефициента (въпреки че те могат да бъдат едно и също лице). Бенефициентът няма претенции към активите, които могат да бъдат изтеглени от притежателя по някаква причина по всяко време (въпреки че притежателят ще понесе неустойки, ако средствата не се използват за квалифицирани разходи за получаване на образование на бенефициента).
Притежателят може също така да превключи бенефициенти на 529 план, който са създали. План може да бъде прехвърлен на член на семейството на бенефициента или излишните средства могат да бъдат прехвърлени в план на член на семейството. Нито едно действие не задейства наказание или данъци. Въпреки че бенефициентът не контролира активите на плана, тези активи могат да повлияят в значителна степен на финансовата помощ на бенефициента. Активите на плана обикновено не се отчитат като част от имуществото на притежателя на плана, така че 529 плана предоставят данъчни облекчения.
Какво е обхванато под план 529 ">
План 529 е предназначен за заплащане на разходи за квалифицирано висше образование. Допустимите разходи варират в зависимост от плана. Разходите за обучение и задължителните такси винаги могат да бъдат покрити от дистрибуцията. Допустимите образователни институции включват колежи, университети, професионални училища или други средни образователни институции, които имат право да участват в програма за подпомагане на ученици, администрирана от Министерството на образованието. Това включва практически всички акредитирани публични, нестопански и патентовани (частна собственост, печалби) институции след средно образование. Сега K-12 училищата също се класират.
План 529 не обхваща само обучението. Според IRS, тя покрива приемливи разходи, включително „компютърна техника или оборудване“. Те включват настолни компютри, лаптопи и всяко устройство, контролирано от компютъра (например принтер).
Обхваната е и интернет услугата. Обаче мобилните телефони и плановете за мобилни телефони не се считат за разходи за образование, нито е технологично устройство, за което основната употреба е развлечение.
Извън технологията могат да бъдат покрити планове за хранене, стая и пансион и повечето други разходи, свързани с училищното обучение. Въпреки това транспортът до и от училище, разходите, свързани с избираеми дейности, като спорт и клубове, и развлечения не се покриват. Освен това план 529 не може да се използва за плащане на студентски заеми.
Видове 529 плана
Има два основни типа 529 планове: план за спестявания в колежа и предплатен план за обучение.
Спестовни планове
Съгласно колективния спестовен план сумите се внасят до границата на долара на плана. Активите в колективния спестовен план могат да бъдат използвани за покриване на приемливи разходи във всяка приемлива образователна институция.
Спестовните планове, които се предлагат само от държавите, са подобни на ИРП, тъй като те са начини с данъчно облагане да инвестират пари в дългосрочен план. Притежателите на планове обикновено имат възможност да инвестират в редица взаимни фондове. Тези средства могат да бъдат насочени към датата, на която се очаква бенефициентът да започне образованието си и да се опита да намали излагането на риск с наближаването на тази дата. Тъй като инвеститорът носи рисковете от инвестициите, сумата, която е евентуално достъпна за приемливи разходи за образование, ще бъде повлияна от степента на възвръщаемост на инвестициите.
Някои съветници препоръчват клиентите да отделят 100% от плана за фондовите фондове, докато бенефициентът навърши 12 години. Въпреки че това ви създава потенциални загуби, вие също имате възможност за максимална печалба. Нещо повече, студентът може да се класира за безвъзмездни средства и стипендии, които намаляват тежестта върху плана 529. Тъй като детето се приближава към колежа, все повече и повече от активите трябва да се преминат от фондови фондове към средства с фиксиран доход, за да се запази капиталът.
Ако смятате, че цената на колежа ще се увеличава с около 4% годишно - и ще печелите около 6% годишно от вноските си - трябва да внасяте около 308 долара на месец от раждането на детето до началото на неговата кариера в колежа в четиригодишен държавен университет за покриване на 65% от общите разходи. Ако започнете по-късно, ще трябва да допринесете повече за постигането на тази цел. (Използвайте този калкулатор, за да разберете вашата ставка на вноската.)
Предплатени планове за обучение
Предплатените планове за обучение се предлагат от държавите и висшите училища. По някакъв начин те са аналогични на фючърсните договори, тъй като позволяват на притежателя на плана да предплаща за един или повече семестри в определени колежи или университети по текущи цени. Това ги предпазва от инфлацията в разходите за обучение, която исторически е била много по-стръмна от по-широките мерки за инфлация.
В рамките на предплатена програма за обучение, приемливите разходи за определен период от време или фиксиран брой кредити се предплащат в подходяща образователна институция. Например, дадено лице може да извърши предплащане за два бъдещи семестъра на колежа на днешна цена. Предплащането гарантира на бенефициента два семестъра, независимо от разходите в бъдеще. Това означава, че мениджърът на програмата носи рисковете от инвестициите. Вноските са ограничени до суми, необходими за заплащане на разходите за квалифицирано образование на бенефициента.
Предплатените планове се различават по своята специфика, но често имат ограничения, които не се прилагат за спестовните планове, като възрастови ограничения и изисквания за пребиваване. Те често имат по-строги ограничения за това какви разходи могат да покрият. Учебниците или стаята и дъската може да не са допустими. От друга страна, някои предплатени планове са гарантирани от държавите, докато спестовните планове са подложени на пазарен риск.
За разлика от активите в колективния спестовен план, които могат да се използват за заплащане на квалифицирани разходи във всяка приемлива образователна институция, активите в предплатена програма за обучение обикновено се използват за разходи в предварително определена образователна институция или образователна институция от предварително определен списък. Ако бенефициентът реши да посещава образователна институция, която не е включена в предварително определен списък, текущата пазарна стойност на предплащанията може да не е достатъчна за покриване на разходите за сравнимо обучение в другата образователна институция. Това означава, че бенефициентът може да се наложи да покрие разликата от джоба си.
Има един недържавен предплатен план, наречен План на частния колеж 529 (предишен план Независимият 529), който позволява на притежателите да предплащат обучение за консорциум от частни училища. Един от проблемите с този план, както и с държавните планове, е, че изборът на училища е ограничен. Ако бенефициентът не влезе и посети някое от избраните училища, средствата могат да бъдат прехвърлени в друг план, което ще доведе до загуба на по-голямата част от печалбите им. Като алтернатива те могат да бъдат прехвърлени на член на семейството на бенефициента или прехвърлени в плановете на този бенефициент, което не включва неустойка.
Данъчно третиране на план 529
Печалбите от план 529 са освободени от федерални данъци върху дохода, при условие че тегленията се използват за квалифицирани образователни разходи. Разпределенията, които не се използват за заплащане на квалифицирани разходи за образование, подлежат на облагане с данъци и 10% такса, с изключение на обстоятелства като смърт и увреждане.
Приносът към план 529 не намалява тежестта на федералния данък върху доходите, като намалява облагаемия ви доход. Въпреки това повече от 30 щата предоставят данъчни облекчения или кредити за вноски в план 529. Освен това 529 планове предлагат определени федерални данъчни предимства за вноски.
Например, докато подарък над 15 000 долара обикновено задейства данъци за подаръци, има специално изключение за 529 планове. Вноска до 75 000 долара на човек може да се третира така, сякаш е направена за период от пет календарни години, като по този начин се избягва данъкът, ако не се правят допълнителни подаръци за това дете от физическото лице до изтичането на пет години. Подарък с този размер, направен в началото на живота на детето, може да нарасне значително преди да е необходим за колежа. Обърнете внимание, че една омъжена двойка може да даде на това дете 75 000 долара за общ подарък от 150 000 долара, ако това е разрешено от плана.
Съветник Insight
Джей Мъри
Решения за обучение, Lone Tree, CO
529 планове имат много специфични правила за прехвърляне, уредени от федералния данъчен кодекс (раздел 529). Собственикът (обикновено вие) може да прехвърли на друг 529 план веднъж годишно, освен ако не е заменена промяна на бенефициента. Не се изисква да променяте планове за промяна на бенефициенти. Можете да прехвърлите плана на друг член на семейството, определен като:
- Син, дъщеря, доведено дете, осиновено дете, осиновено дете или потомък на някой от тях.
- Брат, сестра, брачен брат или сестра.
- Баща или майка или прародител на двете.
- Мащеха или мащеха.
- Син или дъщеря на брат или сестра.
- Брат или сестра на баща или майка.
- Зет, снаха, свекър, свекърва, зет или снаха.
- Съпругът на всеки индивид, изброен по-горе.
- Първи братовчед.
Избор на правилния тип 529 план
Типът на избрания от вас план - независимо дали план за спестявания в колеж или предплатена програма за обучение - обикновено се определя от това кои функции и предимства ви се струват привлекателни. Например, искате ли бенефициентът да бъде свободен да избира образователна институция, която да му харесва, или сте щастлив, че бенефициентът посещава институция, избрана от предварително определен списък?
Нещо повече, трябва да проучите обхвата от планове или програми, налични за всеки тип 529 план. Например, ако решите да предпочитате да създадете план за спестявания в колеж, трябва да сравните характеристиките и предимствата, предлагани от държавата ви на пребиваване, с тези на плановете, предлагани от други щати. Някои функции, които искате да сравните, включват избор на инвестиции, такси и други разходи, ограничения и / или ограничения на плана (като правила относно промяната на бенефициенти или избор на инвестиции) и дали планът позволява прехвърляне от друго образование програми за спестявания.
Независимо кой 529 план сте избрали, важното е да направите избор и да започнете рано. За плановете за спестовни спестявания от колежи, започването на ранен етап увеличава усложняващия ефект от печалбата върху вноските. А за предплатените програми за обучение обикновено цената на обучението е по-малка, ако предплащанията са направени по-рано.
Опции за теглене на пари от план 529
Както бе споменато, тегленията от план 529 са без данъци, ако парите се използват за квалифицирани разходи за висше образование в приемлива институция. Когато дойде време да започнете да разпределяте пари, има три възможности:
1. Изпращане на чек до училището
Може да изглежда, че изпращането на средствата директно на училището би било най-лесният вариант, но би могло да бъде проблематично, ако тегленето допълва пакет от финансова помощ. Училището може да избере да коригира финансовата помощ на ученика въз основа на размера на разпределението на плана 529. Ако пакетът за помощ е отрязан твърде много, може да се наложи да изтеглите допълнителни средства от плана или да покриете празнината от собствения си джоб. Стратегирайте внимателно как ще максимизирате възможностите за студентска помощ за вашия 529 бенефициент, преди да изпратите пари.
2. Изпращане на чек до себе си
Изпращането на чека на себе си може да заобиколи проблема, но той ви поставя на куката, за да сте сигурни, че разходите на вашия студент са изплатени. Вие също трябва да отчетете разпределението на данъчната си декларация, като изисквате да подадете формуляр 1099-Q. Това може да предизвика данъци и санкции върху разпределението, дори когато средствата са били използвани за квалифицирани разходи за образование.
3. Изпращане на чек на вашия бенефициент
Тази опция създава най-малко караница, което ви позволява да заобиколите проблемите с потенциалното намаляване на пакета финансова помощ или причиняването на хълцане с подаване на данъци. Ако приемем, че студентът е отговорен за използването на средствата за заплащане на разходи за образование, разпределението ще се счита за данъчно облагане и няма да доведе до прищявка в данъчно време, стига бенефициентът ви да подаде собствена декларация.
Ако такова разпределение завърши като облагаемо събитие, печалбите ще се облагат с данъчната ставка на бенефициента, а не с данъчната ставка на притежателя на плана. Кажете например, че имате план да изпратите на ученика си чек от 20 000 долара за покриване на разходите за предстоящата учебна година, след което изведнъж получават неочаквана стипендия от 5000 долара. Размерът на стипендията, която не се използва за разходи за образование, ще бъде облагаем доход. Службата за вътрешни приходи обаче няма да се възползва от допълнителните 10% неустойки, които обикновено се прилагат при разпределение на излишък от план 529.
Въпреки че спестяването в план 529 предлага на родителите и учениците многобройни предимства, важно е да имате стратегия за изтегляне от акаунта си, щом дойде времето. След като парите, платени директно на вашия бенефициент, могат да сведат до минимум главоболието, но трябва да се консултирате с администратора на вашия план, за да сте сигурни, че това е най-добрият вариант. (За свързаното четене, вижте "Може ли план 529 да бъде приложен към студентски заем?")
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.