Мотив за печалба
ОПРЕДЕЛЕНИЕ на мотива за печалбаМотивът за печалба е намерението за постигане на парична печалба при транзакция или материално начинание. Мотивът за печалба също може да се тълкува като основната причина, поради която данъкоплатец или компания участва в всякакви бизнес дейности.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Мотив за печалба
Според Службата за вътрешни приходи (IRS) данъкоплатците могат да приспадат обикновени и необходими разходи за извършване на търговия или бизнес. Обикновеният разход е разход, който е често срещан и се приема в търговията или бизнеса на данъкоплатците. Необходим разход е този, който е подходящ за бизнеса. По принцип една дейност се квалифицира като бизнес, ако се извършва с разумното очакване за получаване на печалба, тоест мотив за печалба.
Мотивът за печалба трябва да бъде оценен за някои транзакции, за да се определи приспадимостта на всички свързани с тях разходи. За данъкоплатците, които участват в наемни дейности, например, мотивът за печалба трябва да бъде определен, за да искат разходи за наем. IRS може да се опита да попречи на данъкоплатците да претендират за загуби от наем, ако не може да бъде доказан мотив за печалба. Мотивът за печалба може да се установи, като се докаже, че печалба е реализирана най-малко за три от последните пет години. Дейностите, които се състоят предимно от развъждане, показване, обучение или състезателни коне, трябва да показват печалба поне две от последните седем години.
Мотивът за печалба е и това, което отделя хоби от бизнес в очите на IRS - загубите от хоби не се приспадат, защото няма намерение да се реализира реална икономическа печалба. Тъй като хобитата са дейности, в които участват за самоудовлетворяване, загубите, възникнали от извършването на тези дейности, не могат да бъдат използвани за компенсиране на други доходи. Доходите от хоби, дори и понякога, трябва да се отчитат като „обикновен доход“ във Формуляр 1040. Приспаданията за хоби дейности могат да се претендират само като детайлизирани удръжки в списък А. Освен това, тъй като разходите за хоби се считат за „различни детайлни удръжки“, данъкоплатецът може приспада само сумата, която надвишава два процента от коригирания му брутен доход (AGI).
За стартиране на бизнес, което не съществува от три години, собственикът на бизнеса може да предприеме два подхода, за да установи мотив за печалба. Един от начините е да се приеме за презумпция, че той / той има мотив за печалба, което означава, че той / той не трябва да показва печалба за първите две години от дейността. Ако един бизнес отговаря на тази презумпция, това означава, че IRS (а не собственикът на бизнеса) носи тежестта да докаже, че вашият бизнес е хоби, ако въпросът се появи при одит.
Друг начин, по който собственикът на бизнеса може да установи мотива за печалба, е като покаже, че той / той е работил за печалба съгласно деветте критерия за мотивация за печалба на IRS. Собствениците на фирми, които не отговарят на условията за презумпция, могат да използват този метод. Деветте критични фактора, използвани от IRS за определяне дали бизнесът се управлява с печалба или като хоби, са:
- Дали дейността се провежда по бизнес начин
- Експертизата на данъкоплатеца или неговите съветници
- Време и усилия, изразходвани за управление на бизнеса
- Вероятността бизнес активите да оценят като стойност
- Минал успех на данъкоплатеца в участие в подобно (или различно) начинание
- История на доходите или загубите от дейността
- Размер на всяка спечелена печалба
- Финансовото състояние на данъкоплатците
- Всякакви елементи на лично удоволствие или отдих