Присъщ риск

Какво е присъщ риск?

Природен риск е рискът, породен от грешка или пропуск във финансовия отчет поради фактор, различен от неуспех на вътрешния контрол. При финансовия одит присъщият риск най-вероятно възниква, когато транзакциите са сложни или в ситуации, които изискват висока степен на преценка по отношение на финансовите прогнози. Този тип риск представлява най-лошият сценарий, тъй като всички вътрешни контроли, които са на разположение, все пак не са успели.

01:30

Присъщ риск

Разбиране на присъщия риск

Присъщият риск е един от рисковете, които одиторите и анализаторите трябва да търсят при преглед на финансовите отчети, заедно с контролния риск и риска за откриване. Когато провежда одит или анализира бизнес, одиторът или анализаторът се опитва да разбере същността на бизнеса, докато изследва контролните рискове и присъщите рискове. Ако присъщите и контролните рискове се считат за високи, одиторът може да определи риска за откриване на приемливо ниско ниво, за да поддържа общия одитен риск на разумно ниво. За да намали риска за откриване, одиторът ще предприеме стъпки за подобряване на одитните процедури чрез целеви подбор на одит или увеличен размер на извадката.

Компаниите, работещи в силно регулирани сектори, като финансовия сектор, са по-склонни да имат по-висок присъщ риск, особено ако дружеството няма отдел за вътрешен одит или има одитен отдел без надзорен комитет с финансов опит. Крайният риск за компанията също зависи от финансовата експозиция, създадена от присъщия риск, ако процесът на отчитане на експозицията се провали.

Сложните финансови транзакции, като тези, предприети в годините, водещи до финансовата криза 2007-2008 г., могат да бъдат трудни за разбирането дори на най-интелигентните финансови специалисти. Ценни книжа, обезпечени с активи, като задължения по обезпечени дългове (CDO), стана трудно да се отчитат, тъй като траншове с различно качество се преопаковат отново и отново. Тази сложност може да затрудни одитора да направи правилното мнение, което от своя страна може да накара инвеститорите да считат една компания за по-стабилна финансова, отколкото в действителност.

важно

Присъщият риск е най-висок, когато ръководството трябва да използва значителна сума на преценка и приблизителност при записване на транзакция или когато са включени сложни финансови инструменти.

Пример за присъщ риск

Присъщият риск често е налице, когато дружеството публикува прогнозни финансови отчети, или на вътрешни инвеститори, или на обществеността като цяло. Прогнозните финансови средства по своята същност разчитат на прогнозите и оценките на ръководството, които представляват присъщ риск. Този вид оценка трябва да бъде разкрита на потребителите на финансови отчети за по-голяма яснота. (За допълнителни примери за присъщ риск вижте Примери за присъщ риск.)

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Как независимите одитори защитават инвеститорите от измама на компанията Независимият одитор е дипломиран публичен или дипломиран счетоводител, който проверява финансовите записи на компания, с която той не е свързан. повече Дали CDO от типа Bespoke е подходящо за вашето портфолио? Отговорното CDO е структуриран финансов продукт - по-специално задължение за обезпечен дълг (CDO) - което дилърът създава и персонализира за конкретна група инвеститори, които след това купуват транш (част) от него. В наши дни той често е известен като възможност по поръчка на транш. повече Разбиране на материалната слабост Материалната слабост е, когато един или повече от вътрешните контроли на дружеството - дейности, правила и процеси, предназначени да предотвратят значителни нередности във финансовите отчети и да подобрят ефективността на работата - са неефективни. повече Общоприети одиторски стандарти (GAAS) Общоприетите одиторски стандарти са набор от насоки за провеждане на одити на финансовите записи на компанията. повече Риск за откриване Откриването на риск е вероятността одиторът да не намери съществени неточности, които съществуват във финансовите отчети на предприятието. още Определение на одитора Одиторът е лице, упълномощено да преглежда и проверява точността на бизнес документите и да гарантира спазването на данъчните закони. повече партньорски връзки