Финансови отчети
Финансовите отчети са писмени записи, които предават стопанската дейност и финансовите резултати на дадена компания. Финансовите отчети често се одитират от държавни агенции, счетоводители, фирми и др., За да се гарантира точността и за целите на данъка, финансирането или инвестирането. Финансовите отчети включват:
- Баланса
- Отчет за доходите
- Отчет за паричния поток
Финансови отчети
Използване на информация за финансовия отчет
Инвеститорите и финансовите анализатори разчитат на финансови данни, за да анализират резултатите на дадена компания и да прогнозират нейното бъдещо направление на цената на акциите на компанията. Един от най-важните ресурси на надеждни и одитирани финансови данни е годишният отчет, който съдържа финансовите отчети на фирмата.
Финансовите отчети се използват от инвеститори, пазарни анализатори и кредитори за оценка на финансовото здраве и потенциала на печалбата на компанията. Трите основни отчета за финансовите отчети са баланса, отчета за приходите и отчета за паричните потоци.
Ключови заведения
- Финансовите отчети са писмени записи, които предават стопанската дейност и финансовите резултати на дадена компания.
- Балансът предоставя преглед на активите, пасивите и собствения капитал като моментна снимка.
- Отчетът за приходите и разходите основно се фокусира върху приходите и разходите на компанията през определен период. След като разходите се извадят от приходите, отчетът създава цифра на печалбата на компанията, наречена нетен доход.
- Отчетът за паричните потоци (CFS) измерва доколко дружеството генерира парични средства за изплащане на задълженията си, финансиране на оперативните си разходи и финансиране на инвестиции.
Разбиране на баланси
Балансът предоставя преглед на активите, пасивите и собствения капитал на компанията като моментна снимка. Датата в горната част на баланса ви казва кога е направена моментната снимка, която обикновено е краят на фискалната година.
Формулата на баланса
Активи = (Задължения + Капитал на собственика) \ displaystyle \ Текст {Активи} = (\ текст {Задължения} + \ текст {Капитал на собственика}) Активи = (Задължения + Капитал на собственика)
Общата стойност на баланса вече ще се изчислява, но ето как ги идентифицирате.
- Намерете общите активи в баланса за периода.
- Общо всички задължения, които следва да бъдат отделен списък в баланса. Тя не може да включва условни задължения.
- Намерете общия капитал на акционерите и добавете номера към общите задължения.
- Общите активи трябва да са равни на общия размер на пасивите и общия капитал.
Данни от баланса
Балансът определя как се финансират активите или с пасиви, като дълг или акционерен капитал, като неразпределена печалба и допълнителен внесен капитал. Активите са посочени в баланса по ред на ликвидност.
Задълженията са посочени в реда, в който ще бъдат изплатени. Очаква се краткосрочните или текущите задължения да бъдат изплатени в рамките на годината, докато дългосрочните или нетекущите задължения са дългове, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година.
Елементи, включени в баланса
По-долу са дадени примери за позиции, посочени в баланса.
актив
- Пари и парични еквиваленти са ликвидни активи, които могат да включват съкровищни бонове и депозитни сертификати.
- Вземанията по сметките са сумата на парите, дължими на компанията от нейните клиенти за продажба на нейния продукт и услуга.
- Складова наличност
пасив
- Дълг, включително дългосрочен дълг
- Наем, данъци и комунални услуги
- Дължими заплати
- Дължими дивиденти
Капиталов капитал
- Капиталовият капитал е общите активи на дружеството, намалени с общите му задължения. Капиталовият капитал представлява сумата на парите, които ще бъдат върнати на акционерите, ако всички активи се ликвидират и целият дълг на дружеството бъде изплатен.
- Неразпределената печалба е част от собствения капитал и представлява процентът на нетната печалба, която не е изплатена на акционерите като дивиденти.
Пример за баланс
По-долу е представена част от баланса на Exxon Mobil Corporation (XOM) към 30 септември 2018 г.
- Общите активи бяха $ 354 628 (подчертани в зелено).
- Общите задължения бяха 157 797 долара (1-ва зона с червен цвят).
- Общият капитал беше 196 831 долара (в червено).
- Общите задължения и собствен капитал бяха 354 628 долара, което се равнява на общите активи за периода.
Отчети за приходите
За разлика от баланса, отчетът за доходите обхваща период от време, който е година за годишните финансови отчети и тримесечие за тримесечните финансови отчети. Отчетът за доходите предоставя преглед на приходите, разходите, нетния доход и печалбата на акция. Обикновено предоставя две до три години данни за сравнение.
Формула и изчисление на отчета за приходите
Нетни приходи = (Приходи - Разходи) \ текст {Нетни доходи} = (\ текст {Приходи} - \ текст {Разходи}) Нетни приходи = (Приходи - Разходи)
- Общо всички приходи или продажби за периода.
- Общо всички разходи и разходи за експлоатация на бизнеса.
- Извадете общите разходи от приходите за постигане на нетен доход или печалбата за периода.
Данни от отчетите за доходите
Отчет за приходите и разходите е един от трите важни финансови отчета, използвани за отчитане на финансовите резултати на компанията за определен отчетен период. Известен също като отчет за печалбата и загубата или отчет за приходите и разходите, отчетът за приходите и разходите основно се фокусира върху приходите и разходите на дружеството през определен период.
След като разходите се извадят от приходите, отчетът създава цифра на печалбата на компанията, наречена нетен доход.
Видове приходи
Оперативните приходи са приходите, получени от продажбата на продукти или услуги на компанията. Оперативните приходи за автомобилен производител ще бъдат реализирани чрез производство и продажба на автомобили. Оперативните приходи се генерират от основните дейности на компанията.
Неоперативни приходи са приходите, получени от непрофилни бизнес дейности. Тези приходи са извън основната функция на бизнеса. Някои примери за неоперативни приходи включват:
- Лихва, спечелена в брой в банката
- Доход от наем от имот
- Приходи от стратегически партньорства като касови бележки за плащане
- Приходи от рекламно изложение, разположено на собствеността на компанията
Други приходи са приходите, получени от други дейности. Други приходи могат да включват печалби от продажбата на дългосрочни активи като земя, превозни средства или дъщерно дружество.
Видове разходи
Първичните разходи са направени по време на процеса на получаване на приходи от основната дейност на бизнеса. Разходите включват разходите за продадени стоки (COGS), продажби, общи и административни разходи (SG&A), амортизация или амортизация, както и изследвания и разработки (R&D). Типичните разходи включват заплати на служителите, комисионни за продажби и комунални услуги като електричество и транспорт.
Разходите, които са свързани с вторични дейности, включват лихви, платени по заеми или дълг. Загубите от продажбата на актив също се отчитат като разходи.
Основната цел на отчета за доходите е да представи подробности за рентабилността и финансовите резултати от бизнес дейностите. Въпреки това, той може да бъде много ефективен при показване дали продажбите или приходите се увеличават в сравнение в няколко периода. Инвеститорите могат също така да видят доколко ръководството на компанията контролира разходите, за да определи дали усилията на компанията за намаляване на разходите за продажби могат да увеличат печалбата във времето.
Пример за отчет за доходите
По-долу е представена част от отчета за приходите и разходите на Exxon Mobil Corporation (XOM) към 30 септември 2018 г.
- Общите приходи са били 76 605 долара за периода.
- Общите разходи бяха 67 555 долара.
- Нетният доход или печалбата е 6 240 долара.
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци (CFS) измерва доколко дружеството генерира парични средства за изплащане на задълженията си, финансиране на оперативните си разходи и финансиране на инвестиции. Отчетът за паричните потоци допълва баланса и отчета за доходите.
Данни от отчета за паричните потоци
CFS позволява на инвеститорите да разберат как протичат операциите на компанията, откъде идват парите й и как се изразходват парите. CFS също така дава представа дали една компания е на стабилна финансова основа.
Сама по себе си няма формула за изчисляване на отчета за паричните потоци, но вместо това тя съдържа три раздела, които отчитат паричния поток за различните дейности, за които дружеството е използвало своите пари. Тези три компонента на CFS са изброени по-долу.
Оперативни дейности
Оперативните дейности по CFS включват всякакви източници и употреби на пари от управлението на бизнеса и продажбата на неговите продукти или услуги. Паричните средства от операции включват всички промени, направени в пари, вземания, амортизация, материални запаси и дължими задължения. Тези транзакции включват също заплати, данъци върху дохода, лихвени плащания, наем и парични постъпления от продажбата на продукт или услуга.
Инвестиционни дейности
Инвестиционните дейности включват всякакви източници и използване на парични средства от инвестиции на компанията в дългосрочното бъдеще на компанията. В тази категория са включени покупка или продажба на актив, заеми, предоставени на продавачи или получени от клиенти, или плащания, свързани със сливане или придобиване.
Също така, покупките на дълготрайни активи като имоти, машини и съоръжения (PPE) са включени в този раздел. Накратко, промените в оборудване, активи или инвестиции са свързани с пари от инвестиране.
Финансови дейности
Паричните средства от дейности по финансиране включват източниците на парични средства от инвеститорите или банките, както и използването на паричните средства, изплащани на акционерите. Дейностите по финансиране включват емитиране на дълг, емитиране на собствен капитал, обратно изкупуване на акции, заеми, изплатени дивиденти и погасяване на дълга.
Отчетът за паричните потоци изравнява отчета за приходите и баланса в три основни бизнес дейности.
Пример за отчет за паричните потоци
По-долу е представена част от отчета за паричните потоци на Exxon Mobil Corporation (XOM) към 30 септември 2018 г. Можем да видим трите области на отчета за паричните потоци и техните резултати.
- Оперативните дейности генерираха положителен паричен поток от 27 407 долара за периода.
- Инвестиционните дейности генерираха отрицателен паричен поток или парични потоци от - 10 862 щ.д. за периода. Добавките към имоти, машини и оборудване съставляват по-голямата част от паричните потоци, което означава, че компанията инвестира в нови дълготрайни активи.
- Финансовите дейности генерираха отрицателни парични потоци или парични потоци от - 13 945 долара за периода. Намалението на краткосрочния дълг и изплатените дивиденти съставляваха по-голямата част от паричните потоци.
Ограничения на финансовия отчет
Въпреки че финансовите отчети предоставят богата информация за дадена компания, те имат ограничения. Изявленията са отворени за тълкуване и в резултат на това инвеститорите често правят много различни изводи за финансовите резултати на компанията.
Например някои инвеститори могат да искат обратно изкупуване на акции, докато други инвеститори биха предпочели да видят тези пари, инвестирани в дългосрочни активи. Нивото на дълга на компанията може да се окаже добре за един инвеститор, докато друг може да има опасения относно нивото на дълга за компанията. Когато анализирате финансовите отчети, е важно да сравните няколко периода, за да определите дали има някакви тенденции, както и да сравните резултатите на компанията с връстниците си в същия бранш.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.