Определяне на тръст като получател на пенсиониране

Много често се случва собствениците на IRA да определят доверие като бенефициент на акаунта. Доверието е популярно наименование, тъй като обикновено дава на собствениците на IRA известна степен на контрол върху това как се разпределят активите, след като са починали. Въпреки че доверието е ефективен инструмент за планиране на имоти за много от тях, собствениците на IRA трябва да предприемат някои стъпки, за да гарантират, че резултатът е съобразен с техните нужди.

Може ли тръстът да бъде вашият определен бенефициент?

Почти всеки или нещо може да бъде бенефициент на IRA. Ако обаче бенефициентът е друго лице, собственикът на IRA се счита, че няма бенефициент, когато става дума за определяне на продължителността на живота на бенефициента за необходимите минимални суми за разпределение (RMD). Това означава, че ако собственикът на IRA умре преди изискваната начална дата (RBD), бенефициентът няма право да използва метода на продължителността на живота за изчисляване на разпределенията след смъртта. Бенефициентът трябва да разпредели активите в рамките на пет години. Ако собственикът на IRA умре на или след RBD, периодът на разпространение може да не бъде удължен извън оставащата продължителност на живота на починалия.

Това правило за бенефициери, които не са лица, се прилага и за бенефициерите на доверие, освен ако не се прилага изключение, в този случай най-старият основен бенефициер на доверието се третира като бенефициент на ИРА за целите на определяне на опциите за разпределение. По принцип изключението се прилага, ако са изпълнени следните изисквания:

1. Доверието е валидно според държавното законодателство.
2. Доверието е неотменимо или при условията му ще стане неотменим при смъртта на собственика на IRA.
3. Бенефициентите на доверието са идентифицируеми.
4. Копие от документите за доверие се предоставя на попечителя на IRA до 31 октомври на годината, непосредствено след годината, в която собственикът на IRA е починал.

Ключови заведения

• Доверието е популярна опция като бенефициент за собствениците на IRA, тъй като осигурява известен контрол върху това как се разпределят активите след смъртта на собственика.
• Доверието помага на собственика на IRA да изплати активи на бенефициента във времето, за да избегне разпиляване на наследството.
• Доверието позволява на собственика на IRA да определи активите, които да бъдат използвани за конкретна цел, като финансиране на образованието на бенефициента.

Защо да назначаваме тръст като бенефициент

В повечето случаи собственикът на IRA определя доверие като бенефициент на IRA, който да има контрол върху разпореждането с активите, след като той или тя умре. Следват някои причини, поради които собственик на IRA може да определи доверие като бенефициент:

Защита на бенефициента на Spendthrift

Собственик на ИРА може да е наясно, че бенефициент може да пропилее наследството. Като такъв, собственикът на IRA може да иска активите да бъдат изплатени според определен график, вместо еднократно плащане. Собственикът на IRA може също да иска някои от активите да бъдат използвани за конкретни цели, като финансиране на образованието на бенефициента. Собственикът на IRA може да гарантира, че тези условия са изпълнени чрез посочване на доверие, което включва желаните опции за плащане. Тогава довереникът на тръста ще отговаря за спазването на разпоредбите за доверие.

Предоставяне на деца от предишен брак

Собственик на IRA може да иска да гарантира, че както настоящият съпруг получава доходи от активите, така и децата от всички предишни бракове получават своя дял от активите. Това може да се постигне чрез определяне на доверие, което отговаря на определени изисквания, като например доверие с квалифициран имуществен капитал (QTIP).

Получаването на обезщетения от ИРА може да застраши способността на детето-бенефициент със специални нужди да получава обезщетения за инвалидност. Създаването на доверие е един от начините за предотвратяване на този резултат.

Може ли определянето на тръст като бенефициент да бъде проблематично?

Определянето на доверие като бенефициент на IRA може да бъде решение за нуждите на собственика на IRA във финансовото планиране. Трябва обаче да се предприемат стъпки, за да се гарантира, че назначаването не създава проблеми на страните, които ще наследят активите. Собственик на IRA трябва да се консултира с попечителя на IRA, за да се увери, че разпоредбите на доверието са приемливи за попечителя на IRA и дали отговарят на регулаторните изисквания.

Също така собственикът на IRA трябва да се консултира с адвокат или специалист по планиране на имоти за съдействие при проектирането на тръста. Ето някои примери за обстоятелства, които причиняват доверието да не задоволи нуждите на собственика на IRA:

• Копие на доверието не се предоставя на попечителя на IRA до 31 октомври на годината, следваща годината, в която собственикът на IRA почина, като попречи на базовия бенефициент на иначе валидно доверие да използва продължителността на живота на най-стария идентифициран бенефициент при изчисляване на сумите на RMD,
• Доверието отговаря на условията за отказ от активи. Ако това се случи, другият основен или условен бенефициент обикновено наследява активите и разпоредбите на тръста вече не се прилагат. Това може да бъде избегнато, като се включи „разпоредба за отказ от отговорност“ в тръста. Като цяло тази разпоредба може да изисква, в случай че тръстът отхвърли активите, отхвърлените активи, вместо да отидат при физическо лице, трябва да бъдат разпоредени в съответствие с някои разпоредби на тръста.
• Попечителят на IRA не намира разпоредбите на тръста за приемливи или разпоредбите на доверието в противоречие с разпоредбите на плана на документа на IRA. Когато посочва доверие като бенефициент, собственикът на IRA трябва предварително да се консултира с попечителя на IRA.

Долния ред

Определянето на доверие като бенефициент на IRA може да бъде ефективно средство за планиране на имоти. Той обаче е ефективен само ако всички участващи страни - особено собственикът на IRA, попечителят на IRA, попечителят на тръста и всички адвокати, представляващи бенефициента - се съгласят с тълкуването на разпоредбите на тръстовото и приложимото законодателство. Конфликтните тълкувания могат да доведат до забавяне на разпореждането с активите и могат да бъдат доста смущаващи за участващите.

Проектирането на доверие е сложен процес. Собственикът на IRA трябва да потърси съдействието на опитен адвокат и данъчен професионалист, за да определи дали и когато доверието е подходящо, типа доверие, който отговаря на нуждите на собственика на IRA, и да гарантира, че нуждите за планиране на имоти са удовлетворени и максимални.