83 (б) Избори
Изборът на 83 (b) е разпоредба съгласно Кодекса за вътрешните приходи (IRC), която дава на служителя или на основателя на стартирането възможността да плаща данъци върху общата справедлива пазарна стойност на ограничените акции към момента на отпускане.
Изборът 83 (b) се прилага за собствения капитал, който подлежи на определяне и той предупреждава Службата за вътрешни приходи (IRS) да облага електора за собствеността в момента на предоставянето му, а не по време на придобиване на акции.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ 83 (б) Избори
Всъщност изборът от 83 (b) означава, че предплащате данъчното си задължение на ниска оценка, ако предположим, че стойността на собствения капитал се увеличава през следващите години. Ако обаче стойността на компанията вместо това намалява последователно и непрекъснато, тази данъчна стратегия в крайна сметка ще означава, че сте платили данъци, като предварително платите за по-висока оценка на собствения капитал.
Обикновено, когато учредител или служител получава компенсация на собствения капитал в една компания, залогът подлежи на облагане с данък върху дохода според неговата стойност. Справедливата пазарна стойност на собствения капитал към момента на отпускане или прехвърляне е основа за оценка на данъчното задължение. Дължимият данък трябва да бъде платен през действителната година на издаване или прехвърляне на запасите. Въпреки това, в много случаи физическото лице получава право на собствения капитал за няколко години. Служителите могат да печелят акции на компанията, тъй като остават заети във времето. В този случай данъкът върху стойността на собствения капитал се дължи към момента на получаване на права. Ако стойността на компанията нарасне през периода на придобиване, данъкът, платен през всяка облагодетелствана година, също ще се повишава в съответствие.
Например, съосновател на компания получава 1 милион акции, подлежащи на придобиване, и се оценява на 0, 001 долара в момента, в който акциите са му предоставени. Понастоящем акциите са на стойност номинал от 0, 001 долара x брой акции = 1000 долара, които съоснователят плаща. Акциите представляват 10% собственост на фирмата за съосновател и ще бъдат предоставени за период от пет години, което означава, че той ще получава 200 000 акции всяка година в продължение на пет години. През всяка от петте години, той ще трябва да плаща данък върху справедливата пазарна стойност на 200 000 акции, предоставени.
Ако общата стойност на собствения капитал на компанията се увеличи до 100 000 долара, тогава 10-процентната стойност на съоснователя се увеличава до 10 000 долара от 1000 долара. Данъчното му задължение за 1 година ще бъде приспаднато от (10 000 - 1000 долара) х 20%, т.е. в действителност, (100 000 - 10 000 долара) х 10% х 20% = 1800 долара.
- 100 000 долара е стойността за първата година на фирмата
- 10 000 щатски долара е стойността на фирмата в началото или балансовата стойност
- 10% е собственият дял на съоснователя
- 20% представлява 5-годишния период на придобиване на 1 милион акции на съоснователя (200 000 акции / 1 милион акции)
Ако през 2-ра година стойността на акциите се увеличи допълнително до 500 000 долара, той ще плаща данъци върху (500 000 долара - 10 000 долара) х 10% х 20% = 9 800 долара. До 3-та година стойността достига до 1 милион долара и данъчното му задължение ще бъде оценено от (1 милион долара - 10 000 долара) х 10% х 20% = 19 800 долара. Разбира се, ако общата стойност на собствения капитал продължи да се покачва през година 4 и година 5, допълнителният облагаем доход на съоснователя също ще се увеличава за всяка от годините.
Ако в последствие всички акции се продават с печалба, съоснователят ще подлежи на облагане с данък върху печалбата от печалбата от продажбата.
83 (б) Данъчна стратегия
Изборът 83 (b) дава възможност на съоснователя да плаща данъци върху собствения капитал предварително, преди да започне периода на придобиване. Ако избере тази данъчна стратегия, ще трябва само да плати данък върху балансовата стойност от 1000 долара. Изборът 83 (b) уведомява IRS, че избирателят е избрал да отчете разликата между сумата, платена за акцията, и справедливата пазарна стойност на акцията като облагаем доход. Стойността на неговите акции през 5-годишния период на придобиване няма да има значение, тъй като няма да плаща допълнителен данък и той получава да запази предоставените си акции. Ако обаче той продаде акциите с печалба, ще се прилага данък върху печалбата.
Следвайки нашия пример по-горе, ако той направи 83 (б) избор, за да плати данък върху стойността на акциите при издаването му, данъчната му оценка ще бъде направена само за 1000 долара. Ако той продаде акциите си след, да речем, десет години за 250 000 долара, облагаемата му капиталова печалба ще бъде на 249 000 долара (250 000 - 1000 долара = 249 000 долара).
Изборът на 83 (b) има най-голям смисъл, когато избирателят е сигурен, че стойността на акциите ще нарасне през следващите години. Освен това, ако размерът на дохода е отчетен към момента на отпускане, изборите 83 (б) може да са от полза.
При обратен сценарий, при който изборите за 83 (б) са били проведени и стойността на собствения капитал пада или дружеството подава фалит, тогава данъкоплатецът е надплащал данъци за акции с по-малка или безполезна сума. За съжаление, IRS не разрешава претенции за надплащане на данъци при изборите 83 (b). Например, помислете за служител, чийто общ данъчен дълг авансово след подаване на избори за 83 (б) е 50 000 долара. Тъй като придобитите акции продължават да намаляват през 4-годишния период на придобиване, те биха били по-добри без изборите 83 (б), като плащат годишен данък върху намалената стойност на придобития собствен капитал за всяка от четирите години, като се приеме, че спадът е значителен.
Друг случай, при който изборът на 83 (б) би се оказал недостатък, ще бъде, ако служителят напусне фирмата преди да изтече периода на придобиване. В този случай те щяха да плащат данъци върху акции, които никога няма да бъдат получени. Освен това, ако размерът на отчетения доход е значителен към момента на отпускане на акции, подаването на избори 83 (б) няма да има много смисъл.
83 (б) Изисквания към формуляра
83 (б) изборни документи трябва да бъдат изпратени на IRS в рамките на 30 дни след издаването на ограничени акции. В допълнение към уведомяването на IRS за изборите получателят на собствения капитал също трябва да представи копие от попълнения формуляр за избор на работодателя си и да включи копие с годишната си данъчна декларация.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.