Примери за данък върху добавената стойност

Данък върху добавената стойност (ДДС) е данък върху потреблението, начислен върху продуктите във всяка точка на продажба, където е добавена стойност, като се започне от суровините и стигне до крайната покупка на дребно. В крайна сметка потребителят плаща ДДС; купувачите на по-ранните етапи на производство получават възстановяване на предишния ДДС, който са платили.

ДДС обикновено се изразява като процент от общите разходи. Например, ако даден продукт струва 100 долара и има 15% ДДС, потребителят плаща 115 долара на търговеца. Търговецът пази 100 долара и превежда 15 долара на правителството.

Системата с ДДС често се бърка с национален данък върху продажбите. С данък върху продажбите данъкът се събира само веднъж - в крайната точка на покупка от потребител - и така само клиентът на дребно някога го плаща. Системата за ДДС се основава на фактури и се събира в няколко пункта по време на производството на даден артикул, всеки път се добавя стойност и се извършва продажба. Всеки продавач от производствената верига начислява данък ДДС на купувача, който след това превежда на правителството. Размерът на данъка, начислен при всяка продажба по веригата, се основава на добавената стойност от последния продавач.

Пример за облагане с добавена стойност

За да изчислите сумата на ДДС, който трябва да заплати потребител или бизнес, вземете разходите за стоките или услугата и извадете всички материални разходи, обложени по-рано. Пример за 10% ДДС последователно през производствена верига може да се получи, както следва:

Производител на електронни компоненти закупува суровини, направени от различни метали, от дилър. Търговецът на метали - продавачът в този момент от производствената верига - таксува производителя 1 долар плюс 10-процентов ДДС и след това плаща 10% ДДС на правителството.

Производителят добавя стойност чрез производствения си процес на създаване на електронните компоненти, които след това продава на компания за производство на мобилни телефони срещу 2 долара плюс 20-процентов ДДС. Производителят възстановява 10 цента от 20-центовия ДДС, който е събрал на правителството, останалите 10 цента го възстановяват за ДДС, който преди това е платил на търговеца на метали.

Производителят на мобилни телефони добавя стойност, като прави своите мобилни телефони, които след това продава на търговец на мобилни телефони за 3 долара плюс 30-процентов ДДС. Той плаща 10 цента от този ДДС се плаща на правителството; останалите 20 цента възстановяват производителя на мобилни телефони за предишния ДДС, който е платил на компанията за електронни компоненти.

И накрая, търговецът на дребно продава телефон на потребител срещу 5 долара плюс 50-процентов ДДС, 20 цента от които се плаща на правителството.

ДДС, платен във всяка точка на продажба по пътя, представлява 10% от добавената стойност от продавача.

Аргументи в полза на ДДС

Тези, които подкрепят данъчното облагане с добавена стойност, аргументират, че една система за ДДС насърчава плащането на данъци и обезкуражава опитите да ги избегне. Фактът, че ДДС се начислява на всеки етап от производството, възнаграждава спазването на данъка и действа като възпиращо действие от черния пазар: За производителите и доставчиците, които ще бъдат кредитирани за заплащане на ДДС върху вложените средства, те са отговорни за събирането на ДДС върху изплащането им - стоките, които създават или продават. Търговските фирми на дребно имат стимули да събират данъка от потребителите, тъй като това е единственият начин да получат кредит за ДДС, който са платили при закупуване на стоки на едро. ДДС се поддържа и като по-добра алтернатива на така наречените скрити данъци.

Тъй като обикновено се начислява в един и същ процент за различни продукти и услуги, ДДС има по-малко въздействие върху икономическите решения, отколкото данък върху дохода. Все пак той може да се регистрира в икономиката на страната. Наред с подобряването на ефективността на събирането на данъци, ДДС се счита за ефективен начин за подобряване на растежа на брутния вътрешен продукт (БВП) на нацията, повишаване на данъчните приходи и премахване на дефицита в държавния бюджет.

Аргументи срещу ДДС

Противниците на ДДС твърдят, че той несправедливо обременява хората с по-ниски доходи. За разлика от прогресивния данък (като американската система за данък върху доходите, в която хората с по-високи доходи плащат по-висок процент данък), ДДС е като плосък данък, при който всички потребители от всички нива на доходи плащат същия процент, независимо от доходите: Дали годишен доход е 50 000 или 500 000 долара, вие се начислявате идентичните 15% ДДС за продукти и услуги. Очевидно е, че 15% намаляват по-дълбоко в бюджета на 10 000 долара индивид, отколкото на 500 000 долара. Ако първият е платил 1000 долара данъци върху ДДС, това излиза до 2% от годишния му доход. Ако последният плаща същите 1000 долара с ДДС, това е само .02% от дохода му.

За да се борят с този аргумент за неравенство в доходите, повечето страни, които имат ДДС (включително Канада и Обединеното кралство) предлагат многобройни изключения, обикновено по необходимост като детско облекло, грижа за деца и хранителни стоки.

САЩ притежават отличието, че са единственият член на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) без ДДС.