Регресивни спрямо пропорционални спрямо прогресивни данъци: каква е разликата?

Данъчните системи попадат в три основни категории: регресивна, пропорционална и прогресивна. Регресивните данъци имат по-голямо въздействие върху лицата с ниски доходи, отколкото тези, които получават високи доходи.

Пропорционалният данък, наричан също плосък данък, влияе сравнително еднакво на работещите с ниски, средни и високи доходи. Всички те плащат една и съща данъчна ставка, независимо от доходите.

Прогресивният данък има повече финансово въздействие върху физическите лица и предприятията с по-високи доходи, отколкото върху доходите с ниски доходи.

Регресивни данъци

Лицата с ниски доходи плащат по-голям размер на доходите си в данъци в сравнение с тези с високи доходи при регресивна данъчна система, тъй като правителството оценява данъка като процент от стойността на актива, който данъкоплатецът купува или притежава. Този вид данък няма връзка с доходите или нивото на доходите на физическото лице.

Сравняване на регресивни, пропорционални и прогресивни данъци

Регресивните данъци включват данъци върху недвижимите имоти и акцизите върху консумативите, като бензин или самолетни билети. Акцизните данъци са фиксирани и те са включени в цената на продукта или услугата.

"Данъци за греха", подмножество от акцизи, се налагат върху някои стоки или дейности, които се възприемат като нездравословни или имат отрицателен ефект върху обществото, като цигари, хазарт и алкохол. Те се налагат в опит да възпират хората да купуват тези продукти. Данъчните критици на греха твърдят, че те непропорционално засягат онези, които са по-малко добре.

Мнозина също смятат социалното осигуряване за регресивен данък. Задълженията за данък върху социалното осигуряване са ограничени до определено ниво на дохода, наречено основа за заплата - 132 900 долара през 2019 г. Доходите на физическото лице над тази основа не се облагат с 6, 2% данък за социално осигуряване. Следователно годишният максимум, който дадено лице плаща в данъка за социално осигуряване, е ограничен до 8 239, 80 долара през 2019 г., независимо дали тя печели 132 901 долара или 1 милион долара. Работодателите плащат допълнителни 6, 2% от името на работниците си, а самостоятелно заетите лица трябва да плащат и двете половини на доходите до основата на заплатата.

Служителите с по-високи доходи ефективно плащат по-ниска част от общия си доход в системата за социално осигуряване, отколкото служителите с по-ниски доходи, тъй като това е фиксирана ставка за всички и поради това ограничение.

Пропорционални данъци

Пропорционалната данъчна система, наричана също плоска данъчна система, оценява една и съща данъчна ставка за всички, независимо от доходите или богатството. Целта е да се създаде равенство между пределните данъчни ставки и средните платени данъчни ставки. Девет щата използват тази система за облагане на доходите от 2019 г.: Колорадо, Илинойс, Индиана, Кентъки, Масачузетс, Мичиган, Северна Каролина, Пенсилвания и Юта.

Някои други примери за пропорционални данъци включват данъци на глава от населението, брутни данъци и приходи от професионални данъци.

Привържениците на пропорционалните данъци смятат, че стимулират икономиката, като насърчават хората да работят повече, защото няма данъчна санкция за печалба повече. Те също така вярват, че предприятията вероятно ще харчат и инвестират повече при плоска данъчна система, влагайки повече долари в икономиката.

Точно както социалното осигуряване може да се счита за регресивен данък, това е и пропорционален данък, защото всички плащат една и съща ставка, поне до основата на заплатата.

Прогресивни данъци

Данъци, оценявани по прогресивна система, се основават на облагаемата сума на дохода на физическото лице. Те следват ускоряващ се график, така че работещите с високи доходи плащат повече от тези с ниски доходи. Данъчната ставка, заедно с данъчното задължение, се увеличава с увеличаването на богатството на индивида. Общият резултат е, че по-високите служители плащат по-висок процент данъци и повече пари от данъци, отколкото тези, които получават по-ниски доходи.

Този вид система има за цел да засегне хората от по-висок клас по-ниско или средно, за да отразява презумпцията, че те могат да си позволят да плащат повече.

Настоящият федерален данък върху доходите на САЩ е прогресивна данъчна система. Графикът му на пределни данъчни ставки налага по-висока данъчна ставка на доходите за хората с по-високи доходи и по-ниска ставка на данъка върху дохода за хората с по-ниски доходи. Процентната ставка се увеличава на интервали, докато облагаемият доход се увеличава. Всеки долар, който печели индивидът, го поставя в скоба или категория, което води до по-висока данъчна ставка, след като сумата в долара достигне нов праг.

Част от това, което прави федералния данък върху доходите на САЩ прогресивен, е стандартното приспадане, което позволява на хората да избягват плащането на данъци върху първата част от дохода, която печелят всяка година. Размерът на стандартното приспадане се променя от година на година, за да бъде в крак с инфлацията. Данъкоплатците могат да изберат да определят приспаданията вместо това, ако тази опция доведе до по-голям общ приспадане.

Много американци с ниски доходи не плащат никакъв федерален данък върху доходите поради тези удръжки. 44% от американските граждани не са плащали данъци върху дохода през 2018 г., защото приходите им не са били достатъчни, за да достигнат най-ниската данъчна ставка.

Данъците върху недвижимите имоти са друг пример за прогресивни данъци, тъй като те засягат главно лицата с висока нетна стойност и те се увеличават с размера на имота. Само имотите на стойност 11, 4 милиона долара или повече подлежат на облагане с федерални данъци върху имотите от 2019 г., въпреки че много щати имат по-ниски прагове.

Както всяка правителствена политика, прогресивните данъчни ставки имат критики. Някои казват, че прогресивното данъчно облагане е форма на неравенство и представлява преразпределение на богатството, тъй като по-високите доходи плащат повече на нацията, която подкрепя повече доходи. Онези, които се противопоставят на прогресивните данъци, често посочват фиксирана данъчна ставка като най-подходящата алтернатива.

Примери за регресивни спрямо пропорционални спрямо прогресивни данъци

Пазаруващите плащат 6% данък върху продажбите на своите хранителни стоки, независимо дали печелят 30 000 долара или 130 000 долара годишно, така че тези с по-малки доходи в крайна сметка плащат по-голяма част от общия доход от тези, които печелят повече. Ако някой прави 20 000 долара годишно и плаща 1000 долара данъци върху продажбите на потребителски стоки, 5% от годишния му доход отива за данък върху продажбите . Но ако той печели 100 000 долара годишно и плаща същите 1000 долара данъци върху продажбите, това представлява само 1% от доходите му.

При пропорционална система за данъчно облагане на доходите отделните данъкоплатци плащат определен процент от годишния доход, независимо от размера на този доход. Фиксираната ставка не се увеличава или намалява с увеличаване или падане на доходите. Физическо лице, което печели 25 000 долара годишно, би плащало 1250 долара при 5% ставка, докато човек, който печели 250 000 долара всяка година, плаща 12 500 долара по същия процент.

Федералните прогресивни данъчни ставки са 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37% към 2019 г. Първата данъчна ставка от 10% се прилага за доходи от 9 700 долара или по-малко за единични лица и 19 400 долара за женени двойки, подаващи съвместни данъчни декларации. Най-високата данъчна ставка от 37% се прилага за доходи над 510 300 долара за единични данъкоплатци, 612, 35 долара за съвместни брачни лица.

Един-единствен данъкоплатец, който има облагаем доход от 50 000 долара, не би платил третата ставка от 22% върху пълния си доход. Вместо това тя ще дължи 10% на първите $ 9 700, 12% върху доходите си от $ 9, 701 до $ 39 475 и 22% за баланса, който попада в третата данъчна група. Данъкоплатецът в този пример дължи общо 6 858, 50 долара: 10% ставка за първите 9 700 долара е 970 долара, 12% ставка за следващите 29 775 долара е 3, 573 долара, а 22% ставка за останалите 10 555 долара е 2, 315, 50 долара.

Един данъкоплатец с облагаем доход от 25 000 долара ще дължи 970 долара при първите 9 700 долара и 12% или 1836 долара за салдото, за общо 2 806 долара .

Ключови заведения

• Счита се, че регресивният данък е непропорционално труден за физическите лица с по-ниски доходи, тъй като става въпрос за същия процент от продукти или стоки, закупени независимо от доходите на купувача.
• Пропорционалният данък прилага една и съща данъчна ставка за всички физически лица, независимо от доходите.
• Прогресивният данък налага по-голям процент от данъчното облагане върху по-високите нива на доходите, действайки на теорията, че носителите на високи доходи могат да си позволят да плащат повече.