Цел на IRS формуляр 941

Ако имате служители, включително и вие, имате различни задължения за данък върху заетостта. Те включват удържане на данъци върху дохода и данъци за социално осигуряване и Medicare (FICA) от заплатите на служителите и изплащане на дела на работодателя на FICA. С изключение на много малки работодатели, данъците за заетост трябва да се внасят по електронен път по график (обикновено месечно или полуседмично). Тези данъчни плащания се отчитат на IRS на тримесечна основа във формуляр 941, тримесечна федерална данъчна декларация на работодателя.

Основи на формата

Формуляр 941 е формуляр на две страници, състоящ се от пет части:

• Информация за работодателя. В горната част на страницата един от формуляра се използва името на работодателя (включително търговско име, ако не името на работодателя), адрес и идентификационен номер на работодателя (EIN). Също така работодателят трябва да посочи тримесечието, за което формулярът се подава: Първо тримесечие (януари, февруари и март), второ тримесечие (април, май и юни), трето тримесечие (юли, август и септември) и четвърто тримесечие (октомври, Ноември и декември).
• Част 1. Това е сърцето на формуляра, защото показва броя на служителите, изплатените обезщетения и дължимите данъци. По-голямо описание на това е по-долу. Тази част показва дали работодателят дължи данъци (дължим баланс) или е надплатил данъка върху заетостта. Надплащане може да бъде приложено към следващото тримесечие или да бъде получено като възстановяване (изборът е посочен в тази част на формуляра).
• Част 2. Тази част, която се намира в горната част на страница 2, обяснява схемата на данъчните депозити за данъци върху заетостта. Графикът на депозитите за повечето работодатели е месечен (тук се вписва разбивка на данъчното задължение) или полуседмичен. (Има изискване за депозит на следващия ден за данъци над 100 000 щатски долара; данъците под 2 500 щатски долара могат да бъдат платени с формуляра и не е необходимо да бъдат депозирани.) Работодателите, които внасят данъци, получестиво обясняват своите данъчни задължения за депозитите си в Приложение Б на Формуляр 941.
• Част 3. Тази част се използва за отговор на два въпроса за бизнеса на работодателя: дали той е затворил или е спрял да плаща заплати (и датата, на която това се е случило) и дали има сезонни служители (така че да не се изисква тримесечен формуляр за всяко тримесечие),
• Част 4. Ако работодателят иска IRS да разговаря с трета страна, като CPA, тази част се използва за въвеждане на телефонния номер и самостоятелно избран петцифрен личен идентификационен номер на третата страна (дизайнер).
• Част 5. Тази част е за подпис на работодателя. Той също така включва датата на подписване и дневен телефонен номер.

Ако платен подготвител попълни формуляра, информацията на подготвителя се включва в края на формуляра, включително:

• име
• подпис
• име на фирма (или име на доставчика, ако е самостоятелно заето без фирмено име)
• адрес
• Данъчен идентификационен номер на подготвителя (PTIN)
• дата на подписване
• Идентификационен номер на работодателя (EIN) на доставчика или фирмата
• телефонен номер

Ако депозитите не съответстват на размера на дължимия данък за заетост за тримесечието, плащането може да придружи формата. Когато извършвате плащане с формуляр 941, включете формуляр 941-V, ваучер за плащане, който помага на IRS да обработи правилно плащането.

Данъци, отчетени във формуляра

Както бе споменато по-рано, част 2 се използва за отчитане на размера на данъците, платени върху заплатите, съветите и други компенсации. Има четири вида данъци:

• удържани данъци върху дохода от заплатите на служителите (ред 3).
• Социалноосигурителни данъци върху заплатите (ред 5а) или съвети (ред 5б). Данъчната ставка върху това е 12, 4% (обхващаща както дела на служителя, така и на работодателя от този данък).
• Данъци Medicare (ред 5в). Данъчната ставка върху това е 2, 9 процента (обхващаща както дела на работодателя, така и на служителите от този данък).
• Допълнителни данъци Medicare върху облагаемата компенсация над 200 000 долара. Данъчната ставка върху това е 0, 9%; тя се изплаща единствено от служители.

За малки работодатели

Работодател, който дължи данъци върху заетостта от 1000 долара или по-малко за годината (ведомост от не повече от 6000 долара), може да подаде формуляр 944, годишна федерална данъчна декларация на работодателя, ако получи разрешение от IRS да го направи. Обадете се на 800-829-4933 или изпратете писмено искане, тъй като трябва да получите разрешение преди да подадете този формуляр вместо Формуляр 941.

Изменени форми

Ако трябва да коригирате формуляр 941, използвайте формуляр 941-X, коригирана работодателска тримесечна данъчна декларация или искане за възстановяване. Например, ако заплатите са били занижени или данъкът върху социалното осигуряване за съвети е бил завишен и откриете грешката, този формуляр се използва за коригирането му.

Долния ред

Данъците върху заетостта са голяма отговорност. Научете повече за това какви плащания на служителите са облагаеми и как да се определят данъците за заетост в публикации на IRS 15 (Циркуляр E) и 15-Б.

Може да се интересувате и от четене Данъчни задължения за малкия бизнес: данъци върху заплатите, целта на IRS формуляр 1065 и целта на формуляра W-9.