Цел на IRS формуляр 8949

По всяко време, когато продавате или обменяте капиталови активи, като акции, земя и произведения на изкуството, трябва да отчитате транзакцията във вашата федерална декларация за данък върху доходите. Може да имате печалби или загуби, транзакциите могат да бъдат краткосрочни или дългосрочни и тази информация трябва да бъде разбита, за да се приложи правилното данъчно третиране за нетните резултати.

Приложение D от формуляр 1040 се използва за отчитане на повечето транзакции с капиталова печалба (или загуба). Преди да можете да въведете нетната си печалба или загуба в списък D, трябва да попълните формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи.

Ключови заведения

• Всеки, който продава или заменя капиталов актив, като акции, земя или произведения на изкуството, трябва да попълни формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи.
• И краткосрочните, и дългосрочните транзакции трябва да бъдат документирани във формуляра.
• Подробности за транзакцията трябва да бъдат документирани, включително датата на придобиване и разпореждане, постъпленията от продажбата и корекцията за печалба или загуба.
• Формулярът трябва да бъде придружен от попълнен списък D.

Преглед на формуляра

Формата на две страници се състои от две части: част I за краткосрочни транзакции и част II за дългосрочни транзакции. Продажба или облагаема обмяна, която се извършва повече от 12 месеца от датата на придобиване на актива, е дългосрочна, докато продажба в рамките на 12 месеца или по-малко е краткосрочна.

Периодът на държане на капиталовите активи започва деня след получаването на имота и приключва деня на неговото разпореждане.

Формулярът отразява информация за транзакции, които получавате във формуляр 1099-B: постъпления от брокерски и бартерни транзакции , както и от вашите собствени записи.

Отчитане на краткосрочни транзакции

Има три полета, използвани за обозначаване дали транзакцията е била докладвана на IRS и как сте получили данъчната основа за актива си. Обикновено данъчната основа е вашата цена, но може да е нещо друго, ако сте получили имот чрез подарък, наследство или по някакъв друг начин. Трите кутии са:

• Транзакциите и вашата база се отчитат в IRS (поле A). Знаете това, защото формулярът 1099-B, който сте получили, обозначава тази информация.
• Сделки (но не основа) се отчитат в IRS (поле Б). Например, ако продавате недвижими имоти, това може да бъде докладвано на IRS във формуляр 1099-B (но без основание) или формуляр 1099-S: постъпления от сделки с недвижими имоти . Трябва да изчислите основата си въз основа на вашите собствени записи (например разписки за продажби, изявления за потвърждение).
• Транзакции, които не са докладвани на IRS (поле С). Например, ако сте продали картина на частен колекционер срещу пари, транзакцията не се отчита пред IRS.

Трябва да използвате отделен формуляр 8949 за всяко квадратче, което проверявате. По този начин, ако поставите отметка и в трите квадратчета, отчитате краткосрочни транзакции в три отделни форми. Всеки формуляр има място за 14 транзакции, така че ако имате повече от 14, се нуждаете от допълнителни формуляри.

След като формулярите са попълнени, сумите във всяка колона се сумират. Нетният резултат се въвежда в списък D, както следва:

• Ако полето A е отметнато: ред 1б от списък D
• Ако полето Б е отметнато: ред 2 от списък Г
• Ако полето С е отметнато: ред 3 от списък Г

Отчитане на дългосрочни транзакции

Част II за дългосрочни транзакции е огледален образ на част I за краткосрочни транзакции.

Отново трябва да използвате отделен формуляр 8949 за всяко квадратче, отметнато по отношение на транзакциите и базата, отчетени на IRS.

• Транзакции и вашата база се отчитат в IRS (поле D). Знаете това, защото полученият от вас формуляр 1099-Б показва тази информация.
• Сделки (но не основа), докладвани на IRS (поле E). Трябва да изчислите основата си въз основа на вашите собствени записи (например разписки за продажби, изявления за потвърждение).
• Транзакции, които не са докладвани на IRS (поле F). Например, ако сте продали свободна партида за пари, транзакцията не се отчита пред IRS.

След като формулярите са попълнени, сумите във всяка колона се сумират. Нетният резултат се въвежда в списък D, както следва:

• Ако квадратчето D е отметнато: ред 8б от списък Г
• Ако полето E е отметнато: ред 9 от списък D
• Ако полето F е отметнато: ред 10 от списък D

Сделките могат да бъдат комбинирани или посочени в отделни формуляри за съпрузи, подали съвместна декларация.

Информация за всяка транзакция

За всяка транзакция, независимо дали става въпрос за краткосрочна или дългосрочна транзакция, трябва да предоставите седем части информация:

• Описание на имота (колона A). Например, ако сте продали склад, въведете 100 sh. X Corp.
• Датата, на която сте я получили - месец, ден, година (колона Б) . Например, ако сте закупили склад на 12 август 2015 г., въведете 08-12-15.
• Датата, на която имотът е продаден или продаден по друг начин (Колона С). Въведете датата по същия начин, както по-горе.
• Постъпленията, получени от продажбата (колона D). Обикновено това е продажната цена.
• Разходи или друга база (колона E). Както беше описано по-рано, основата обикновено е това, което сте платили за актива. Това обаче може да бъде нещо друго. Основата е обяснена подробно в публикация IRS 551: Основа на активите.
• Корекция на печалбата или загубата (колони F и G). Възможно е да няма, но ако има корекция, въведете кода от инструкциите към формуляр 8949 и сумата на корекцията. Например, ако сте поставили отметка в поле A, но IRS е отчел вашата основа неправилно, можете да въведете отчетената база на IRS в колона e, код B в колона f и да докладвате правилната основа в колона g; правилната основа се използва за определяне на печалбата или загубата (по-долу).
• Печалба или загуба (колона Н) . Това е разликата между постъпленията и основата. Ако постъпленията са по-големи от данъчната ви основа, имате печалба. Ако постъпленията са по-малко от данъчната ви основа, имате загуба.

Попълване на електронната форма

Ако използвате софтуер за изготвяне на Формуляр 1040 (или използвате платен подготвител), информацията от посреднически фирми, взаимни фондове и други финансови институции може да бъде прехвърлена във вашата данъчна декларация, спестявайки ви времето за въвеждане на информацията и избягвайки възможността за извършване грешки при въвеждане на информацията. Софтуерът ви подканва за необходимата информация (вашата парола или друга информация за влизане), за да бъдат извлечени транзакциите и отчетени във вашите формуляри (и).

Долния ред

Отчитането на капиталови печалби и загуби във формуляр 8949 не е непременно ясно. Намерете повече информация за капиталовите печалби и загуби в публикация IRS 544: Продажби и други разпореждания на активи. Когато се съмнявате, консултирайте се с данъчен съветник.