Цел на формуляр 5498 на IRS

Ако имате някакъв тип IRA, финансовата институция, която действа като попечител или попечител, трябва да ви предоставя - и IRS - информационна декларация всяка година. Формулярът, наречен IRS формуляр 5498, информация за приноса на IRA, наподобява формуляр W-2 за отчитане на заплатите. Тя съдържа информация за приноса на IRA, преобръщане, преобразувания на Roth IRA и необходимите минимални разпределения (RMD).

Основите

Отчитането се прилага за традиционните ИРА; тя също обхваща Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs и считани IRA (които са планове за вноски на служители, създадени като традиционни или Roth IRAs, които са приложени към квалифицирания пенсионен план на работодателя). Видът на IRA е обозначен с отметка в клетка 7 на формуляра. Формуляр 5498 включва информация (име, адрес и федерален идентификационен номер) за довереника. Тя включва същия тип информация за участника, който е собственик на IRA.

Информация за принос

Във формуляра са изброени вноски, направени в ИРА за данъчната година на формуляра (ако не се правят вноски, тогава няма запис). Всички вноски на IRA за годината от всички видове IRA се добавят заедно, като общият брой е вписан в поле 1. Някои видове вноски след това са конкретно разбити: поле 10 за Roth IRAs, поле 8 за SEPs и поле 9 за SIMPLE. Считаните IRAs се третират като редовни IRAs; те могат да бъдат традиционни или Roth IRAs. Формулярът не ви казва дали приносът може да се приспада или не.

Формулярът (поле 2) също отчита вноски за преобръщане. В рамките на 12-месечен период за IRAs е разрешен само един преобръщане, но няма ограничение за сумата в долара на прехвърлянето. По този начин, дистрибуция в размер на 15 000 долара от IRA може да бъде прехвърлена към друга IRA; се съобщава на този формуляр. (За повече информация за IRA прехвърлянето вижте Ръководство към 401 (k) И IRA Rollovers и избягвайте данъците върху IRA Rollovers .)

Формулярът не отчита директни трансфери, наречени трансфери на довереник към довереник. Можете да правите колкото се може повече от тези трансфери всяка година.

Изисква се формулярът да ви бъде изпратен до 31 май след годината, за която се отнасят вноските. Така формулярът за 2015 г., който се дължи до 31 май 2016 г., включва вноските, направени през 2015 г., както и тези, направени до 18 април 2016 г., или 19 април за тези в Мейн и Масачузетс (удължената дата на изплащане за федералния доход за 2015 г. данъчни декларации), които са определени като вноски за 2015 г.

Поради датата, на която формулярът е обзаведен, няма намерение да ви помогне да отчетете своя принос (ако сте подали до 15 април, вече сте го направили). Използва се, за да помогне на IRS да се увери, че размерът на приспаданията на IRA в данъчните декларации на собствениците на IRA съответства на това, което докладва синдикът. Данъкоплатец, който претендира за приспадане, което е по-голямо от сумата, отчетена във формуляр 5498, вероятно ще получи писмо от IRS, което се позовава на несъответствието. В писмото ще бъдат поискани допълнителни данъци, лихви и неустойки за всяко недоплащане на данъци, произтичащо от приспадането над сумата, отчетена във формуляра.

Преобразувания и повторни характеристики

Клетка 3 на формуляра отчита преобразувания в Roth IRAs. Сумата, преобразувана в този тип IRA, не ограничава сумата, която може да се внася ежегодно в IRA, включително Roth IRA.

Ако сте извършили преобразуване и съжалявате за действието, можете да го отмените, като преквалифицирате акаунта не по-късно от 15 октомври след годината, в която е извършена преобразуването. Това действие може да бъде оправдано, ако стойността на акаунта към момента на преобразуването е спаднала драстично до 15 октомври. По този начин не е необходимо да отчитате приходите от преобразуването (пропускате го от възвръщаемост, която е при разширение или подайте изменена декларация, ако вече сте изпратили декларация). Можете да се върнете към Roth IRA през следващата година.

Информация за изтегляне и разпространение

Тези, които са на възраст 70½ и повече, както и тези, които са наследили IRAs, трябва да вземат необходимите минимални разпределения (RMD) от сметката всяка година. RMD за текущата година се основават на справедливата пазарна стойност на сметката към 31 декември на предходната година. Например стойността на акаунта на 31 декември 2015 г. определя RMD за 2016 г. Тази сума се отчита в клетка 5 на формуляр 5498.

Формата отбелязва (чрез квадратче за отметка в поле 11) дали се изисква RMD за годината, в която получавате формуляра (например формулярът за 2015 г. отбелязва дали е необходима RMD за 2016 г.). Формулярът отчита също така сумата на RMD, която трябва да бъде взета (въз основа на определени изчисления, направени от попечителя) (клетка 12b), и датата за RMD (клетка 12a).

За да се улеснят RMD, формулярът трябва да бъде представен до 31 януари, показващ стойността на сметката към предходния 31 декември. По този начин формулярът, показващ стойността на сметката към 31 декември 2015 г., трябва да бъде представен до 1 февруари 2016 г. (31 януари е неделя). (За повече информация за RMD вижте Как да изчислите необходимите минимални разпределения .)

Ако сте взели дистрибуция от вашия IRA на стойност над 10 долара, ще получите Формуляр 1099-R, Разпределения от пенсии, Ануитети, Пенсионни или Планове за споделяне на печалба, ИРА, Застрахователни договори и др. Информация от тази форма ви помага да отчитате разпределението и каква част от него е облагаема.

Долния ред

Разберете как формуляр 5498 ви е от полза при попълването на данъчната декларация и фигурирането на RMD, когато е необходимо. Не е нужно да правите нищо със самата форма; не го привързваш към връщането си. Просто го пазете с данъчните си записи. (За повече информация по тази тема вижте Колко дълго трябва да съхранявам данъчните си записи? )