Процент на изпълнение на договора: каква е разликата?

Всеки бизнес е длъжен да избере счетоводен метод за отчитане на приходи и разходи. Необходимо е да се разбере напълно избрания метод, тъй като всеки се различава, особено що се отнася до данъците. След като бъде избран, методът не може да бъде променен без специално разрешение от службата за вътрешни приходи (IRS).

Методите за процент на завършеност и изпълнени договори често се използват от строителни фирми, инженерни фирми и други бизнеси, които работят по дългосрочни договори за големи проекти. Тъй като приходите и разходите често се отлагат по време на работа по тези дългосрочни проекти, компаниите се стремят да отсрочат и данъчните задължения. Както методите за процент на изпълнение и завършени договори позволяват такова отсрочване на данъка.

Процент-на-на завършване

Методът на процент на завършеност позволява признаването на приходи, разходи и данъци през периода на изпълнение на договор. Чрез честото отчитане процентното отчитане намалява риска от колебания, като същевременно предоставя данъчни ползи за отсрочка.

Фирма, използваща този метод, може да организира основни етапи по време на целия процес на изграждане или да оцени процента на изпълнения проект. Доколкото конкретни суми от приходи и разходи могат да бъдат причислени към всяка завършена част, независимо дали чрез изчисляване на процента или определени етапи, дейностите се отчитат.

Методът на процент на завършеност трябва да се използва, ако приходите и разходите по даден проект могат да бъдат разумно оценени и се очаква участващите страни да могат да изпълнят всички задължения. Освен това този метод е уязвим за измами и недостатъчно отчитане на основен период, така че счетоводните практики трябва да бъдат внимателно преразгледани.

Например, ако строителна компания изгражда 10-етажен офисен комплекс, който е по договор на продажна цена от 4 милиона долара. Компанията изчислява, че нейните общи разходи за завършване на структурата ще бъдат 3 милиона долара. Така че във всеки един момент от процеса на строителство той може да отчете завършването по проценти.

Следователно, ако проектът се счете за завършен на 40%, бизнесът ще отчете 40% от приходите от проекта на стойност 4 милиона долара ($ 4 милиона х 0, 4). Фирмата също ще отчете 40% от 3 милиона долара разходи ($ 3 милиона х 0, 4). Това изчисление ще доведе до текуща брутна печалба от 400 000 щатски долара (4 милиона щатски долара х 0, 4) - (3 милиона долара х 0, 4).

Изпълнен договор

Завършеният метод на счетоводство (СКК) на счетоводството отчита всички приходи и разходи, пряко свързани с дългосрочен договор, получени, когато работата е завършена. Датата на завършване е посочена в договора и често е на месеци или дори години от датата на започване на работата.

Въпреки че една строителна компания може да се наслади на почивка от данъци върху дохода по време на работната фаза - а понякога дори може да се класира за определени данъчни стимули - този метод може да бъде по-рисков начин за отчитане на операциите.

Например, ако договорът е определен за завършване след пет години, бизнесът може да не дължи данъци върху доходите на този проект през това време. Данъчните закони обаче могат да се променят от година на година. Ако данъчните ставки се увеличават през този период от пет години, компанията е изправена пред плащането на по-високи данъци, отколкото би имала, ако докладването се появи по-рано в процеса.

Освен това, ако бизнесът търси външни инвеститори, може да бъде предизвикателство да им се докаже стойността на компанията по време на малко постъпващи приходи. И все пак, дори и при тези рискове, завършеният метод на договорите е най-консервативният счетоводен метод за компании, работещи по дългосрочни договори.

Препоръчва се обаче да се използва този метод само когато датата на приключване на проекта е неизвестна или може да бъде променена.

Ключови заведения

• Изпълненият метод на договор за признаване на приходи от проект често е най-добрият вариант за отлагане на данъка върху дохода.
• Рисковете, свързани с счетоводното приключване на договора, включват увеличаване на данъчните ставки и липсващи данъчни стимули.
• Методът на процент на завършеност трябва да се използва, ако приходите и разходите по даден проект могат да бъдат разумно оценени и се очаква участващите страни да могат да изпълнят всички задължения.
• Процентът на завършеност може да предпази компаниите от колебания и да улесни показването на приходи.