Как да плащаме данъци, ако сте отвъдморски

Над 6, 32 милиона американци (без военнослужещите) живеят в чужбина в над 160 държави, според Асоциацията на американците, пребиваващи в чужбина (AARO). В тази статия обсъждаме данъчните правила и разпоредби, които засягат гражданите на САЩ и чужденците, пребиваващи в чужбина.

Изисквания за подаване
Службата за вътрешни приходи (IRS) изисква американски граждани и пребиваващи чужденци, които живеят извън САЩ, да подават декларации за данък върху доходите, ако брутният им доход е по-голям или равен на приложимото освобождаване и стандартните удръжки. Препоръчва се също така тези, чийто доход е по-малък от приложимото освобождаване и стандартното приспадане, също да подадат декларация за данък върху дохода. Според AARO изискванията за подаване на данъци в САЩ се прилагат еднакво за американците, независимо от държавата, в която пребивават в момента. По този начин гражданите и пребиваващите чужденци, работещи в чужбина, могат да подлежат на двойно данъчно облагане (както от местните, така и от американските данъчни власти), но хората трябва да се консултират с данъчен специалист или с IRS, тъй като не всички ситуации са еднакви.

От данъкоплатците се изисква да подават декларации за данък върху доходите, както и декларации за данъци върху недвижими имоти и подаръци (ако е приложимо). Ако работите в чужбина, трябва да подадете декларация, ако вашият брутен доход надвишава определени прагове, установени от IRS. Ето сумите въз основа на статут на подаване (данни за 2011 г.): несемеен (9 500 долара), 65 или повече (10 950 долара), глава на домакинство (12 200 долара), 65 или повече (13 650 долара), квалифицираща се вдовица (ер) (15 300 долара), 65 или по-възрастни (16 450 долара), женени са да подадат съвместно подаване (19 000 долара), не живеят със съпруг в края на годината (3 700 долара), един съпруг 65 или повече (20 150 долара), двама съпрузи 65 или повече (21 300 долара) и женени подаване на документи поотделно (3 700 долара).

Чуждестранни финансови активи
Има допълнително изискване за отчитане, започващо през 2012 г. Според програмата на IRS „Офшорно доброволно оповестяване на информация“ американците, които имат чуждестранни финансови активи за над 50 000 долара за физически лица и 100 000 долара за съпружески двойки, които подават съвместно документи, трябва да отчитат тези активи. Квалифициращите активи включват банкови сметки, всякакви акции, ценни книжа или финансови инструменти, емитирани от юридическо лице / лице извън САЩ, и всякакъв интерес от чуждестранно предприятие. Ако отговаряте на условията, ще трябва да изпратите формуляр 8938 заедно с данъчната си декларация.

Тест за физическо присъствие
Трябва да живеете в чужда държава (или държави) поне 330 пълни дни за период от 12 месеца. Според IRS, на чужденците е разрешено да пребивават и да работят в повече от една чужда държава. Те обаче трябва да присъстват физически в тези страни поне 330 дни през една календарна година.

Изключване на приходи от чуждестранни доходи
Изключването на доходите от чуждестранни доходи е предназначено да намали ефекта от политиката на двойно данъчно облагане на чичо Сам. За 2012 г. американците могат да изключат до 95 100 долара годишно в чуждите заплати. Данъкоплатците, които претендират за това изключване, ще плащат данък по ставките, които биха се прилагали, ако не поискаха изключване на доходите от чуждестранни доходи. Това означава, че вместо да прилагат най-ниската възможна ставка, емигрантите ще се облагат с данъци, като се започне от тяхната нормална данъчна категория (ако не бяха използвали изключването) след използване на първоначалните 95 100 долара.

Изключване на чуждестранни жилища
Експатриантите могат да изключат сумите, платени от техния работодател за разходи, свързани с жилища. Тези изплатени от работодателя обезщетения не е необходимо да се отчитат като част от доходите ви с чуждестранни източници. Американците не могат да изключат едни и същи суми два пъти (т.е. източници, свързани с чуждестранни заплати и обезщетения, свързани с жилища). Освен това самостоятелно заетите лица не отговарят на условията за чуждо жилищно изключване. За да се предотвратят злоупотреби, емигрантите могат да поискат максимално чуждо жилищно изключване до 16% от изключването на доходите от чуждестранни доходи. Също така независимите изпълнители не могат да претендират за изключване на чуждите жилища. Вместо това независимите изпълнители трябва да изберат приспадането на чуждестранни жилища във формуляр 2555.

IRS счита за квалифициращи суми за чуждестранното жилищно строителство следните: наем, ремонт, комунални услуги, различни от телефон, застраховка на собственици на жилища и наематели, данъци за ползване, невъзвръщаеми депозити за сигурност или лизингови плащания, наем на мебели, такси за паркиране на жилища и плащания за изравняване на данъци, платени от вашият работодател.

Срокове
Американците, пребиваващи и работещи в чужбина, имат до 16 април да подадат и платят данъците си. Въпреки това, IRS предоставя автоматично разширение за емигрантите, които имат до 15 юни да подадат декларациите си за данък върху доходите в САЩ. Чрез подаване на формуляр 4868 до 15 юни данъкоплатците могат да поискат допълнително удължаване до 15 октомври. Искане с писмо до IRS може допълнително да продължи разширяването до 15 декември.

Долния ред
И накрая, емигрантите, които се отказват от американското си гражданство, няма да бъдат настрана от IRS. Те все още са обект на данъчните закони на САЩ в продължение на десет години след отказа.