Наследен запас
Както подсказва името, наследственият акция се отнася до акции, които физическо лице получава чрез наследство, след като първоначалният притежател на собствения капитал отстъпи. Увеличението на стойността на запаса, от момента, в който закупеният го закупи до смъртта му, не се облага с данък. Следователно, бенефициентите на акциите ще носят отговорност само за доходи от печалби от капитал, спечелени през собствения им живот.
Ключови заведения
- Наследствените акции са акции, получени от наследници по наследство, след като първоначалният акционер е преминал.
- Шипът в стойността на запасите, който се случва между момента, в който покойникът закупи запаса, докато тя или тя умре, не се облага с данък.
- Наследеният запас не се оценява по първоначалната му цена, която се отнася до първоначалната му стойност към момента на покупката му.
- Когато бенефициентът наследи акции, неговата база на разходите се увеличава до стойността на ценната книга към датата на наследяване.
Разбиване на наследствените запаси
Наследеният акция, за разлика от надарените ценни книжа, не се оценява по първоначалната си цена на разходите - термин, използван от данъчните счетоводители за описание на първоначалната стойност на актив. Когато физическо лице наследява акции, неговата база на разходите се увеличава до стойността на ценната книга към датата на наследството. В очите на федералното правителство, увеличаването на разходите е скъпо условие от данъчния кодекс, което е от полза само за богатите американци. Следователно кандидатите за избрана длъжност често проповядват идеята за премахване на завишената основа на разходите в опит да се харесат широко на избирателите от средния и по-ниския клас.
История на наследствените запаси
Съединените щати облагат с данъци прехвърлянето на богатство от имението на потомците на наследниците си от приемането на Закона за приходите от 1916 г., който допълни съществуващия данък върху доходите, за да помогне за финансирането на влизането на Америка в Първата световна война. Привържениците на това законодателство твърдят, че данъчното облагане на имоти може да помогне за набирането на така необходимите приходи, като същевременно се възпира концентрацията на богатството сред едва малък процент от хората. Противниците на данъка върху недвижимите имоти, които често го наричат „данък на смъртта“, твърдят, че е несправедливо да облагаме нечии богатства, след като вече са обложени с данък като доход.
Данъчното облагане на наследствените акции е силно спорен елемент в дебата за данъчното облагане на наследствата, но също така е част от разговора за методологиите за данъчно облагане на капитала. За практически цели правителствата облагат данъчните печалби само след продажбата на основния актив. Това се различава от данъците върху дохода, които трябва да се плащат ежегодно. Привържениците на задълбоченото освобождаване на базата твърдят, че печалбите от капитал трябва да се облагат по-леко от доходите, за да се насърчат инвестициите в икономиката чрез увеличаване на потребителските разходи.
Наследено планиране на запаси и имоти
Тъй като наследниците няма да трябва да плащат данъци върху капиталовата печалба върху акции, които са непродадени в момента на смъртта на потомък, през жизнените си години благодетелите трябва да устоят на желанието да продадат акциите, които планират да завещаят на своите наследници.
[Важно: Наследниците на акции не могат да претендират за загуба, понесена, докато първоначалният собственик е бил жив. Следователно, ако пониженият закупи дял от акции за 100 долара, тогава стойността се понижи до 25 долара към датата, на която той премине, основата на разходите на наследника ще бъде 25 долара и тази загуба от 75 долара може да не се използва за компенсиране на печалбите с други инвестиции.]
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.