Основите на данъчното облагане на съпружеската подкрепа

Нарастващият процент на развод в Америка доведе до създаването на различни видове съпружеска издръжка, при които единият бивш съпруг е длъжен да плаща на другия. В повечето случаи съпругът с по-високи доходи е длъжен да плати на по-ниския доход определен размер, въпреки че има изключения от това. Данъчните правила не са еднакви за всички видове подпомагане - някои видове са отчетен доход, а други не. В тази статия са разгледани факторите, които определят начина, по който съпружеската издръжка е класифицирана и впоследствие обложена.

Видове съпружеска поддръжка

Има два основни вида издръжка, които се предоставят на бившите съпрузи днес: издръжка и издръжка за деца. И двата вида подкрепа се предоставят с указ за развод, писмено споразумение за раздяла или декрет за подкрепа. Неплащането на нито един от тях може да доведе до по-нататъшни правни действия, включително събиране на възстановяване на данъци на платеца или допълнителни съдебни спорове от законния получател. Различните региони имат различни закони, очертаващи последствията от неплащането.

Алиментите са включени в данъчните изчисления

Този вид съпружеска подкрепа често се предоставя при разводи, в които децата не участват. В повечето случаи изплащането на алименти е приспадано от данъка и се отчита като облагаем доход от получателя. За получаване на това данъчно третиране обаче трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:

• Алиментите трябва да бъдат ясно посочени в споразумението за развод, анулиране или раздяла. Никакви плащания, извършени при никакви обстоятелства извън това споразумение, не могат да бъдат етикетирани като такива.
• Алиментите трябва да бъдат посочени като задължително плащане в споразумението. Всички доброволни плащания, направени на единия бивш съпруг от другия, не могат да се считат за издръжка и не могат да бъдат приспадани за платеца или облагаеми с получателя.
• Алиментите трябва да се изплащат в брой, чек или паричен превод. Прехвърлянията на непарични имоти не попадат в тази категория.
• Приспаданията на съвкупните плащания на издръжка в размер на над 15 000 долара, извършени през първата или втората година, могат да бъдат възстановени през втората или третата година, ако се извърши по-малко плащане през тази година. (Правилата, отнасящи се до тази разпоредба, са донякъде сложни и се обясняват най-добре от данъчен или финансов съветник.)
• Плащанията, направени на бивш съпруг за издръжка на деца или на издръжка, не се считат за издръжка.
• Плащанията не могат да се считат за издръжка, ако и двамата съпрузи все още живеят в едно домакинство, когато плащанията са извършени.
• Изплащането на издръжка не може да продължи след смъртта на плащащия съпруг. Ако плащанията продължат в активните сметки на получателя, те не могат да бъдат приспадани за данъчни цели.
• Алиментите също могат да бъдат неотменяеми и следователно не облагаеми, ако и двамата съпрузи се съгласят да уточнят това в декрета за развод.

Изплатената издръжка се отчита като приспадане по-горе, което означава, че не се изисква от платеца да се уточнява, за да я приспадне. Данъкоплатците, които плащат издръжка, трябва да включват номера (ите) на социалното осигуряване на всички бивши съпрузи, на които се извършват плащания за приспадане на плащанията. Ако не го направите, това ще доведе до отказ на приспадането. Тези, които получават плащания, трябва да предоставят своите номера за социално осигуряване на съпруга, който плаща, или да понесат наказание от IRS.

Подкрепата за деца не може да бъде отчитана или не може да бъде приспадана

Тази форма на съпружеска подкрепа е специално предназначена да се възползва от всички деца на бившия съпруг. Издръжката за деца не се приспада от платеца или не се отчита като облагаем доход от получателя. Някои събития, свързани с децата, като например достигането им на пълнолетие или изселването извън дома, водят до промяна в изискванията за издръжка на деца. Както IRS, така и правителствата на щата имат право да събират всички възстановявания на данъци в опит да събират издръжка на деца.

Имоти и QDRO

Всяко първоначално разделение на имущество в резултат на развод обикновено се счита за необлагаема обмяна на собственост от IRS. Получателят получава въз основа на полученото имущество и не плаща данък върху дохода при прехвърлянето му. Всеки тип ИРА или пенсионен план, прехвърлен от един съпруг на друг съгласно квалифициран ред за вътрешни отношения (QDRO), също се счита за необлагаема обмяна на собственост. (За повече информация вижте: Развод? Правилният начин за разделяне на пенсионните планове .)

Кой вид плащане е по-добър?

От данъчна гледна точка плащанията за издръжка очевидно благоприятстват платеца, докато плащанията за издръжка на деца са по-изгодни за получателя. Съществуват обаче няколко фактора, при които двойките трябва да се разделят, когато определят естеството и размера на плащанията, които трябва да бъдат извършени. Кой ще претендира за освобождаване от зависимост и данъчен кредит за деца за всички деца, участващи като лица на издръжка, е един въпрос. Ако доходът на единия съпруг е твърде висок, за да се възползва от данъчните облекчения, може би е разумно да се разреши на другия съпруг да направи това, може би в замяна на получаване на облагаеми издръжки вместо издръжка на детето.

Ако доходът на получаващия съпруг е сравнително нисък, получаването на изплащане на издръжка може да има слабо или никакво влияние върху доходите му и следователно може да бъде избрано в замяна на други обезщетения, които трябва да бъдат осигурени от платеца, като например по-благоприятно споразумение за попечителство. Естеството на изискванията за плащане също зависи от общите обстоятелства при развода.

Долния ред

Двойките, които се развеждат, трябва да признаят, че е в интерес на двете страни да знаят тези правила и да планират съответно. Неразбирането на данъчните последици от съпружеските плащания в резултат на развод може да доведе до пропуснати кредити и удръжки, което в крайна сметка ще намали доходите на двете участващи страни. Двойките, които обмислят развод или са започнали процеса на развод, може да бъде разумно да се консултират с професионалист със специализирано обучение за финансовите последствия на развода, като сертифициран специалист по развод.

(За свързаното четене, вижте: Преодолете развода с Вашите финанси непокътнати .)