Обясняване на плана за данъчна реформа на Тръмп

Данъчният сезон за някои приключи на 15 април 2019 г., оставяйки много данъкоплатци изненадани да открият, че трябва да плащат повече данъци в сравнение с миналата година или са получили значително по-малко долари за възстановяване от Службата за вътрешни приходи (IRS).

Медии като New York Times, Washington Post и други отчитат от началото на 2019 г., че много данъкоплатци съобщават, че данъчната им сметка е по-висока или чекът им за възстановяване е по-нисък от миналата година, въпреки че финансовите им обстоятелства не са се променили от подаването до IRS през 2018 г.

Много данъчни специалисти и счетоводители настоятелно призовават клиентите си да актуализират своите удържания при подготовката за данъчния сезон за следващата година. Начинът да актуализирате своите задръжки е да попълните IRS формуляр W-4 и да го представите във вашия отдел за заплати.

Как се случи това? Нека да разгледаме по-отблизо промените на президента Тръмп в данъчния кодекс - най-големият преглед, направен през последните 30 години - и как той оказва влияние върху данъкоплатците и собствениците на бизнес. Имайте предвид, че много от информацията тук е от 2017 г. и началото на 2018 г., когато политически играчи, мозъчни тръстове и медии за първи път реагираха на промените в данъчния кодекс.

Ключови заведения

• „Законът за намаляване на данъците и работните места“ беше най-големият преглед на данъчния кодекс за три десетилетия.
• Законът създава единна ставка на корпоративния данък от 21%.
• Много от данъчните облекчения, създадени за подпомагане на лица и семейства, ще изтекат през 2025 година.
• H&R Block съобщава, че от април 2019 г. средното намаление на данъка е приблизително 1200 долара въз основа на възвръщаемостта, която компанията обработва за 2018 г.

Промени в Данъчния кодекс

Президентът Тръмп подписа „Закона за данъчните съкращения и работните места“ в закона на 22 декември 2017 г., като внесе обширни промени в данъчния кодекс. Анкетите показаха, че как се чувствате с преразглеждането на 1, 5 + трилиона долара, до голяма степен зависи от вашето мнение за председателството на Тръмп. Индивидуално как са се усещали промените в зависимост от фактори като вашето ниво на доходи, статус на подаване и удръжки. Ако живеете в щат с висок данък с повишаващи се стойности на имотите, може да сте платили повече данъци през 2019 г.

За богатите, банките и другите корпорации, пакетът за данъчна реформа може да се счита за еднократна победа предвид значителните и постоянни намаления на данъци върху корпоративните печалби, приходите от инвестиции, данък върху недвижимите имоти и други. Фирмите за финансови услуги изпитват огромни печалби въз основа на новата, по-ниска корпоративна ставка (21%), както и по-предпочитаното данъчно третиране на преминаващите компании. Някои банки казаха, че тяхната ефективна данъчна ставка ще падне под 21%.

Като се има предвид популярната критика на различията в данъчния ремонт, съчетана със загубите на ПП при изборите през 2018 г., както и потенциалната търговска война на Тръмп, заглушаваща ползите от намалението на данъците за избирателите, имаше дискусии около данъчните реформи. Реформите биха могли да направят индивидуалните намаления на данъци постоянни и да насърчат спестяванията при пенсиониране и иновациите в бизнеса. Повече за това по-късно ...

Гласът

Сенатът прие законопроекта на 20 декември 2017 г. с партиен глас от 51 до 48; покойният сенатор Джон Маккейн (R-Ariz.) отсъстваше за лечение. Камарата прие законопроекта по-късно през деня с гласуване от 224 до 201. Нито една демократична камара не подкрепи законопроекта, а 12 републиканци гласуваха „не“, повечето от които представляват Калифорния, Ню Йорк и Ню Джърси; данъкоплатците, които се описват в тези държави с високо данъчно облагане, вероятно ще бъдат засегнати от намаляване на законодателството за приспадане на държавата и местните данъци.

Това беше вторият вот на Камарата за законопроекта от седмица. След като приеха законодателството във вторник, 19 декември 2017 г., те бяха принудени да го изменят, след като сенатският парламентарист отмени три от неговите разпоредби. Те не могат да бъдат приети в рамките на бързата процедура на помирение, която републиканците използваха, за да избегнат демократичен филибустер, управлява парламентарят.

Предвижда се основният ремонт да увеличи федералния дефицит със стотици милиарди долари - и може би с 2, 0 трилиона долара - през следващото десетилетие. Прогнозите варират в зависимост от предположенията за това какъв икономически растеж ще стимулира законът, но нито една независима оценка не следва министъра на финансите Стивън Мнучин при прогнозирането на нетно намаление на националния дълг в резултат на преразглеждането.

Данъчният закон временно намалява корпоративните данъци и индивидуалните ставки.

Законът намалява временно ставките на корпоративния данък и индивидуалните данъчни ставки. Той премахва трайно индивидуалния мандат, ключова разпоредба на Закона за достъпна грижа, който вероятно ще увеличи застрахователните премии и значително ще намали броя на хората с покритие. Очаква се най-високите доходи да се възползват от закона, докато най-ниските могат да плащат повече данъци, след като повечето индивидуални данъчни разпоредби изтичат след 2025 г.

Лични данъци

Ставки на данъка върху дохода

Законът запазва старата структура на седем индивидуални групи данъци върху дохода, но в повечето случаи понижава ставките: най-високата ставка спада от 39, 6% на 37%, докато 33% скоба пада на 32%, 28% скоба на 24%, скобата от 25% до 22% и 15% скобата до 12%. Най-ниската скоба остава 10%, а 35% скобата също е непроменена. Диапазоните на доходите, за които се прилагат новите ставки, са по-ниски в сравнение със скобите за 2018 г. съгласно действащото законодателство, за петте най-високи скоби.

Промените ще бъдат временни, изтичат след 2025 г., както е при повечето лични данъчни облекчения, включени в закона. Датата на изтичане позволява на Сената да спазва правилата за „помирение“, които блокират демократичния филибустер - който републиканците нямат гласовете за победа - само ако законът не увеличи дефицита през всяка година извън 10-годишен период и ако тя остава в рамките на ограничението си от 1, 5 трилиона долара по време на 10-годишния период. Както бе отбелязано, лидерите на републиканския конгрес сигнализираха, че отделните намаления на данъци могат да бъдат удължени на по-късна дата.

Единични файлове, 2018-2025

Глави на домакинството, 2018-2025

Брачните двойки подават съвместно, 2018-2025

Брачните двойки подават отделно, 2018-2025

Източник: Съвместна комисия по данъчното облагане

IRS пусна нови скоби за удържане, отразяващи промени в графика на данъка върху доходите на физическите лица, които работодателите започнаха да използват на 15 февруари 2018 г.

Стандартно приспадане

Законът повиши стандартното приспадане на 24 000 долара за съпружески двойки, подали съвместно подаване през 2018 г. (от 12 700 долара), до 12 000 долара за единични файлове (от 6 300 долара) и до 18 000 долара за глави на домакинство (от 9 500 долара). Тези промени изтичат след 2025 г. Допълнителното стандартно приспадане, което законопроектът за Камарата би отменил, не е засегнато. През 2019 г. показателят за инфлация, използван за индексиране на стандартното приспадане, се промени по начин, който вероятно ще ускори пълзенето на скобите (виж по-долу).

Лично освобождаване и мандат за здравеопазване

Законът прекрати личното освобождаване, което беше 4150 долара, до 2025 г. Законът също прекратява индивидуалния мандат, разпоредба на Закона за достъпна грижа или „Obamacare“, която предвижда данъчни санкции за лица, които не получават здравно осигуряване, през 2019 г. (Докато мандатът технически остава в сила, наказанието пада до 0 долара.) Според Службата за бюджет на Конгреса (CBO) отмяната на мярката вероятно ще намали федералния дефицит с около 338 милиарда долара от 2018 г. до 2027 г., но ще доведе до 13 милиона повече души да липсват застраховки в края на този период и да тласнат премии средно около 10%. За разлика от други индивидуални данъчни промени, отмяната няма да бъде отменена през 2025 година.

На 19 март 2018 г. сенаторите Ламар Александър (R-Tenn.) И Пати Мъри (D-Wash.) Предложиха законопроект - Законът за стабилизиране на здравните грижи на Bipartisan, за да се смекчат последиците от отмяната на индивидуалния мандат. Според ЦБ, това законодателство все още ще остави 13 милиона души повече неосигурени след десетилетие. Законопроектът не успя да го превърне в законопроекта за разход в размер на 1, 3 трилиона долара, който беше приет на 23 март 2018 г. Като такъв, тежестта на осигуряването на здравно осигуряване на достъпни цени ще бъде върху държавите и здравните застрахователи.

Инфлационен манометър

Законът променя мярката за инфлация, използвана за данъчно индексиране. В момента Службата за вътрешни приходи (IRS) използва индекса на потребителските цени за всички градски потребители (CPI-U), който ще бъде заменен с верижно претеглената CPI-U. Последният отчита промените, които потребителите правят в своите навици на харчене в отговор на ценовите промени, така че се счита за по-строг от стандартния CPI. Той също така има тенденция да се повишава по-бавно от стандартния CPI, така че заместването му вероятно ще ускори пълзенето на скобите. Стойността на стандартното приспадане и други свързани с инфлацията елементи на данъчния кодекс също ще ерозира с течение на времето, постепенно повишава данъчната тежест. Промяната не е зададена да изтече.

Семейни кредити и удръжки

Законът временно вдига данъчния кредит за деца до 2000 долара, с първите 1400 долара за възстановяване и създава невъзстановим кредит в размер на 500 долара за издръжка на деца, които не са деца. Детският кредит може да бъде поискан само ако данъкоплатецът предостави номера на социалното осигуряване на детето. (Това изискване не се отнася за кредита от 500 долара.) Квалифициращите деца трябва да са по-малки от 17 години. Детският кредит започва постепенно да се прекратява, когато коригираният брутен доход надвишава 400 000 долара (за брачни двойки, подадени съвместно, а не индексирани към инфлацията). Тези промени изтичат през 2025 година.

Ръководител на домакинството

Преработеният план на кампанията на Тръмп, публикуван през 2016 г., щеше да откъсне главата на регистрацията на домакинствата, което потенциално би повишило данъците върху 5, 8 милиона домакинства с един родител, според оценка на Центъра за данъчна политика (TPC). Законът оставя ръководителя на статута на регистрация на домакинствата.

Разделени удръжки

Приспадане на ипотечни лихви

Законът ограничава прилагането на приспадането на ипотечните лихви за съпружески двойки, които подават съвместно до 750 000 долара дълг, което е спад от 1 000 000 долара по стария закон, но до 500 000 долара по сметката на Камарата. Ипотечните кредити, изтеглени преди 15 декември 2017 г., все още са подчинени на текущата максимална сума. Промяната изтича след 2025 година.

Държавно и местно данъчно приспадане

Новият закон ограничава приспадането на държавните и местните данъци (SALT) на 10 000 долара до 2025 г. Редица членове на републиканския конгрес, представляващи държави с висок данък, се противопоставиха на опитите за премахване на приспадането, както би направил законопроектът в Сената.

Законопроектът в Сената беше изменен на 1 декември 2017 г., очевидно, за да спечели подкрепата на Сюзън Колинс (R-Maine):

Законопроектът за данъка в Сената ще включва моето изменение за SALT, за да позволя на данъкоплатците да приспадат до 10 000 долара за държавни и местни данъци.
- Сенатор Сюзън Колинс (@SenatorCollins) 1 декември 2017 г.

Други изброени приспадания

Законът оставя приспадането на благотворителните вноски непокътнати, с незначителни изменения (ако дарение е направено в замяна на места в спортни състезания в колежа, то не може да бъде приспадано например). Приспадането на лихвите за студентски заем не се влияе (вижте "Студентски кредити и обучение" по-долу).

Медицинските разходи над 7, 5% от коригирания брутен доход се приспадат за всички данъкоплатци - не само за тези на възраст 65 и повече години - през 2017 и 2018 г .; От 1 януари 2019 г. данъкоплатците могат да приспаднат само сумата на общите невъзстановени разходи за медицинска помощ за годината, която надвишава 10 процента от техните AGI, според IRS и отчитани от TurboTax.

Законът, обаче, преустановява редица различни детайлизирани удръжки до 2025 г., включително удръжките за преместване на разходите, с изключение на военнослужещите с активна служба; разходи за домашен офис; такси за счупване на лаборатории; лицензионни и регулаторни такси; профсъюзи; такси за професионално общество; лоши дългове в бизнеса; работно облекло, което не е подходящо за ежедневна употреба; и много други. Изплащането на алименти вече няма да бъде приспадано след 2019 г .; тази промяна е постоянна.

Алтернативен минимален данък

Законът временно повишава размера на освобождаването и прага за постепенно освобождаване на алтернативния минимален данък (AMT), устройство, предназначено да ограничи избягването на данъци сред високоработните лица, като ги накара да преценят задълженията си два пъти и да платят по-високата сума. За съпружески двойки, които подават съвместно, освобождаването се увеличава до 109 400 долара, а постепенното прекратяване се увеличава до 1 000 000 долара; и двете суми са индексирани към инфлацията. Разпоредбата изтича след 2025 година.

Планове за пенсиониране и HSAs

Здравните спестовни сметки (HSAs) не са засегнати от закона, а традиционният лимит за вноски в размер на 401k през 2019 г. се увеличи до $ 19 000 и $ 25 000 ($ 6, 000 долара) за тези на възраст 50 и повече години. Законът оставя тези ограничения непроменени, но отменя възможността да се прехарактеризира един вид принос като другия, тоест да се обозначава със задна дата принос на Рот като традиционен или обратно.

Студентски заеми и обучение

Законопроектът за Камарата би отменил приспадането на разходите за лихви за студентски заем и изключването от брутния доход и заплатите при квалифицирани намаления на обучение. Новият закон оставя тези нарушения непокътнати и 529 планове може да се използват за финансиране на обучение на частни училища K-12, до 10 000 долара годишно, на дете.

Ограничение на грах

Законът отменя ограничението на Pease за удържани отчисления. Тази разпоредба не ограничава разделените удръжки, но постепенно намалява стойността им, когато коригираният брутен доход надвиши определен праг (266 700 долара за отделни файлове през 2018 г.); намалението е ограничено до 80% от комбинираната стойност на приспаданията.

Данък върху недвижимите имоти

Законът временно увеличава освобождаването от данък върху имотите за единични досиета до 11, 2 милиона долара от 5, 6 милиона долара през 2018 г., индексирани за инфлация. Тази промяна ще бъде променена след 2025 година.

Бизнес данък

Корпоративна данъчна ставка

Законът създава единична ставка на корпоративния данък от 21% и отменя корпоративния алтернативен минимален данък. За разлика от данъчните облекчения за физическите лица, тези разпоредби не изтичат. В съчетание с държавните и местните данъци законната ставка според новия закон ще бъде 26, 5%, според данъчната фондация. Това поставя САЩ малко под средно претегления за страните от ЕС (26, 9%).

Ефективната данъчна ставка на американските компании, определена като данък, платен върху инвестициите, допринасящи за пазарната норма на възвръщаемост след данъци - беше 18, 6% през 2012 г., според Службата за бюджети на Конгреса (CBO); това беше четвъртото най-високо ниво в Г-20.

Привържениците на намаляване на корпоративния данъчен процент твърдят, че това ще намали стимулите за корпоративните инверсии, при които компаниите прехвърлят данъчната си основа в юрисдикции с ниски или без данъци, често чрез сливания с чуждестранни фирми.

Незабавно разходване

Законът позволява пълното разходване на краткотрайните капиталови инвестиции, вместо да изисква амортизацията им с течение на времето - за пет години, но постепенно промяната се намалява с 20 процентни пункта годишно след това. Капакът за приспадане на секцията 179 се удвоява до 1 милион долара, а постепенното стартиране започва след 2, 5 милиона долара разходи за оборудване, което е по-голямо от 2 милиона долара.

Приход чрез преминаване

Собствениците на преминаващи бизнеси - които включват еднолични търговски дружества, партньорства и S-корпорации - сега имат 20% приспадане за преминаващ доход. Някои отрасли, включително здравеопазването, законодателството и финансовите услуги, са изключени от преференциалната ставка, освен ако облагаемият доход не е под 157 500 долара (за единични файлове). За да възпрепятства високите доходи да прехарактеризират редовните заплати като проходими доходи, приспадането е ограничено до 50% от дохода от заплата или 25% от дохода от заплата плюс 2, 5% от цената на квалифицираното имущество.

интерес

Нетното приспадане на лихви е ограничено до 30% от печалбата преди лихви, данъци, амортизация и амортизация (Ebitda). След четири години той ще бъде ограничен до 30% от печалбата преди лихви и данъци (Ebit).

Касово счетоводство

Предприятията със средно годишни брутни постъпления до 25 милиона долара през предходните три години ще имат право да използват счетоводство в брой, до 5 милиона долара от стария данъчен код.

Нетни оперативни загуби

Законът отнема нетните възстановявания на оперативни загуби и ограниченията на преноса до 90% от облагаемия доход, спадайки до 80% след 2022 година.

Раздел 199

Законът премахва приспадането на раздел 199 (дейности за домашно производство) за предприятията, които се занимават с домашно производство и някои други производствени дейности. Това е известно също като приспадане на вътрешното производство, приспадане на производствените дейности в САЩ и приспадане на вътрешното производство.

Чуждестранни приходи

Законът въвежда предполагаемо репатриране на задгранични печалби в размер на 15, 5% за пари и еквиваленти и 8% за реинвестирани приходи. Goldman Sachs изчислява, че американските компании държат 3, 1 трилиона долара от задгранични печалби.

Законът въвежда териториална данъчна система, при която данъкът подлежи само на облагане с вътрешен доход. Компаниите с над 500 милиона долара годишни брутни постъпления подлежат на основния данък срещу ерозията срещу злоупотреба (BEAT), който е предназначен да противодейства на ерозията на основата и изместване на печалбата, стратегия за данъчно планиране, която включва преместване на облагаемата печалба, реализирана в една държава в друга с ниски или без данъци. BEAT се изчислява чрез изваждане на редовното задължение за корпоративен данък на дружеството от 10% от облагаемия му доход, като се игнорират плащанията, базирани на ерозия. Данъчните кредити могат да компенсират до 80% от задълженията по BEAT.

Законът променя третирането на нематериален имот, който се държи в чужбина. Той не дефинира „нематериални материали“, но терминът вероятно се отнася до интелектуална собственост като патенти, търговски марки и авторски права (Nike Inc. (NKE), например, съхранява търговската си марка Swoosh в нестандартно холандско дъщерно дружество). Когато данъчната ставка на чуждестранните приходи над 10% стандартна норма на възвръщаемост е под 13.125%, законът облага тези надценки на 21%, след 50% приспадане и приспадане на стойност 37, 5% от ПЧИ (вижте по-долу), Този свръхдоход, който законът приема, че се получава от нематериални активи, се нарича глобален нематериален доход с ниски данъци (GILTI). Кредитите могат да компенсират до 80% от GILTI задълженията.

Нематериален доход от чуждестранни инвестиции (FDII) се отнася до доходите от износа на нематериални вещи, държани на вътрешния пазар, които ще бъдат обложени с 13, 125% ефективна ставка, като се покачват до 16 406% след 2025 г. Европейският съюз обвини САЩ за субсидиране на износа чрез тази преференция процент, нарушение на правилата на Световната търговска организация.

Потенциална вратичка

Според старши преподавател в Харвардското юридическо училище Стивън Шей, бивш служител на Министерството на финансите в администрациите на Обама и Рейгън, помогнал за разработването на данъчната реформа от 1986 г., смятаната за репатриране оставя отворен вратичка за многонационални компании с фискални години, започващи преди 1 януари. Те включват Apple, който според Шей би могъл да спести 4 милиарда долара, като се възползва от надзора.

Чрез прехвърляне на пари от чуждестранните дъщерни дружества, заяви Шей, мултинационалните компании с компенсиране на фискалните години имат шанс да прехвърлят пари в САЩ чрез необлагаеми дивиденти, като плащат 8% ставка за останалите задгранични активи (за разлика от 15, 5% паричната ставка).

Въздействие върху растежа и бюджета

Министърът на финансите Стивън Мнучин заяви, че републиканският данъчен план ще стимулира достатъчен икономически растеж, за да се изплати за себе си и още, казвайки за "Единната рамка", публикувана от преговарящите в администрацията на Сената, Къщата и Тръмп през септември 2017 г .:

"На статична основа планът ни ще увеличи дефицита с трилион и половина. Като каза това, трябва да разгледате икономическото въздействие. Има 500 милиарда, това е разликата между политиката и базовата линия, която я свежда до трилион долара, и има два трилиона долара растеж. Така че с нашия план всъщност изплащаме дефицита с трилион долара и смятаме, че това е много фискално отговорно. "

Идеята, че намаляването на данъците стимулира растежа до степента, в която действително се увеличават приходите на правителството, почти универсално се отхвърля от икономистите и дълго време Министерството на финансите не е пуснало анализа, на който Мнучин основава прогнозите си. „Ню Йорк Таймс“ съобщи на 30 ноември 2017 г., че служител на Министерството на финансите, като анонимно каза, не съществува такъв анализ, което предизвика искане от сестра Елизабет Уорън (D-Массачусетс), че генералният инспектор на Министерството на финансите провежда разследване. (Вижте също, Laffer Curve. )

На 11 декември 2017 г. Министерството на финансите публикува анализ на една страница, в който се твърди, че законът ще увеличи приходите с 1, 8 трилиона долара за 10 години, повече от плащането за себе си въз основа на прогнози за висок растеж: 2, 5% ръст на реалния БВП през 2018 г., 2, 8% през 2019 г. и 3, 0% за следващите осем години. За разлика от Федералния резерв, прогнозираният растеж от 2, 5% през 2018 г., 2, 1% през 2019 г., 2, 0% през 2020 г. и 1, 8% в дългосрочен план.

Скот Грийнбърг, анализатор в мозъчния тръст, каза пред New York Times, че анализът на една страница на Министерството на финансите „не изглежда проекция на икономическите ефекти от данъчната сметка“, а по-скоро „мисловен експеримент за това как федералните приходи ще варира в зависимост от различни икономически ефекти от цялостната политика на правителството. Което е, излишно е да казваме, странно начин за анализ на данъчната сметка. "

Национален дълг

Анализът на Съвместния комитет по данъчно облагане (JCT) на закона изчислява, че националният дълг ще се увеличи с 1, 46 трилиона долара за 10 години на статична основа.

През 2017 г. Данъчната фондация прогнозира 1, 7% увеличение на дългосрочния БВП, като изяснява, че по-голямата част от този допълнителен растеж вероятно ще бъде предварителен: „Икономическият растеж е заимстван от бъдещето, но планът, като цяло, все още се увеличава икономически растеж в дългосрочен план. "

Сценарият за 2 трилиона долара

Най-песимистичната оценка на бюджетните ефекти от законодателството идва от Комитета за отговорен федерален бюджет (CRFB), който на 18 декември 2017 г. аргументира, че Конгресът използва дефектна базова линия за измерване на бюджетните ефекти на закона (основната им база предполага например, настоящите правила с зададени дати на изтичане ще продължат за неопределено време).

Тези „измислици“, твърдят мозъчните тръби, затъмняват 570 милиарда долара до 725 милиарда долара допълнителни разходи за 10 години, довеждайки цената на закона до 2, 0 до 2, 2 трилиона долара. Като се има предвид очаквания икономически растеж (CRFB използва оценките за обратна връзка на JCT за законопроекта на Сената), цената пада от 1, 5 трилиона до 1, 7 трилиона долара - тройно динамичната оценка на Фондацията за данъци. Това обаче не отчита допълнителни разходи за обслужване на дълга: при лихвите законът може да струва от 1, 9 трилиона до 2, 0 трилиона долара.

Допълнението за маслото

Продължаващата резолюция, която разрешава използването на помирение за реформиране на данъчния кодекс, позволява на Сенатския финансов комитет да приеме законодателство за увеличаване на федералния бюджет с до 1, 5 трилиона долара за 10 години.

Същата резолюция на бюджета постави задача на Сенатския комитет за енергия и природни ресурси да постигне най-малко 1, 0 трилиона долара спестявания за 10 години; законът постига това, като позволява пробиване на нефт и газ в арктическото национално убежище за дивата природа, което се намира в комисията на председателя на сенатора Лиза Мурковски (R-Аляска). Мурковски гласува срещу множество законопроекти за отмяна на Obamacare през лятото, което направи важно за републиканците да осигурят подкрепата си за данъчната реформа.

Автоматични разфасовки

Идеята за фискален "задействащ механизъм", механизъм за въвеждане на автоматично увеличение на данъците или намаляване на разходите, които някои сенатори настояват, в случай че оптимистичните прогнози за растеж не се реализират, беше отхвърлена по процедурни причини. Законът евентуално би могъл да доведе до автоматично намаляване на разходите, но в резултат на Закона за закон за изплащане от 2010 г.: този закон изисква съкращения на федералните програми, ако Конгресът приеме законодателство за увеличаване на дефицита.

Службата за управление и бюджет, изпълнителна агенция, отговаря за определянето на тези бюджетни ефекти. Намаляването на Medicare е ограничено до 4% от бюджета на програмата, а някои програми като социалното осигуряване са защитени изцяло, но други могат да видят дълбоки съкращения.

На 1 декември 2017 г. лидерът на мажоритарното мнозинство в Сената Мич Макконъл (R-Ky.) И бившият председател на Камарата Пол Райън (R-Wis.) Обещаха, че съкращенията от цялата страна "няма да се случат", но отказът от "Paygo" ще изисква демократично подкрепа, което означава, че е трудно твърдение, което трябва да изкажат лидерите на конгреса на GOP.

Чии данъчни намаления?

Според анализ, публикуван от Центъра за данъчна политика (TPC) на 18 декември 2017 г., законът се очаква да повиши доходите след данъци на 80, 4% от домакинствата през 2018 г., но това намаляване не се разпределя равномерно или прогресивно: 93, 7% на данъкоплатците в квинтила с най-голяма доходност ще получат данъчна облекчение, докато 53, 9% от тези в най-ниската квинтил ще. Въпреки това, средно, всеки квинтил ще получи данъчна облекчение. Това са най-новите прогнози от TPC, от началото на 2019 година.

Това вече не се очаква да бъде вярно, след като отделните намаления на данъци изтичат след 2025 г. В този момент ТПК изчислява, че по-голямата част от данъкоплатците - 53, 4% - ще бъдат изправени пред увеличение на данъка: 69, 7% от тези в средния квинтил (40-ти до 60-и) процентил) ще плаща повече, в сравнение само с 8, 0% от най-печелещите 0, 1%.

С изключение на горепосочените 0, 1%, по-големите служители ще се радват на по-големи данъчни облекчения като част от доходите си:

Съвместният комитет по данъчното облагане потвърждава това заключение, като изчислява, че 22 000 домакинства, които правят от 20 000 до 30 000 долара, ще плащат колективно 26, 6% повече през 2027 г., отколкото биха били съгласно предишния уред през същата година. 629 домакинства, които правят над 1 000 000 долара, ще плащат 1, 0% по-малко.

Тези, които се възползват

Това не бяха резултатите, обещани от републиканските поддръжници на данъчния преглед. Изказвайки се на митинг през 2018 г. в Индиана, малко след излизането на рамка за предварителна данъчна реформа през септември, президентът Тръмп многократно подчерта, че „най-голямото намаляване на данъците в историята на страната ни“ ще „защити домакинствата с ниски доходи и средни доходи, а не заможни и добре свързани “.

Той добави, че планът „не е добър за мен, повярвайте ми“. (Това последно твърдение е трудно да се потвърди, защото Тръмп е първият президент или кандидат за общи избори от 70-те години на миналия век да не освобождава данъчните си декларации. Причината, която е дал за този отказ, е одит на IRS; IRS отговори, че „нищо не пречи на хората да споделят своя собствена данъчна информация. ")

В своя финализиран вид обаче Законът за данъчни облекчения и работни места намалява ставката на корпоративния данък, като се възползва от акционерите, които обикновено са по-високи доходи. Той намалява данъците на отделните лица само за ограничен период от време. Той намалява алтернативния минимален данък и данък върху недвижимите имоти, както и намалява начислените данъци върху проходимия доход (70% от които отиват на 1% с най-висок доход). Той не затваря пренесената вратичка за лихви, което е от полза за професионалните инвеститори. Той отхвърля индивидуалния мандат, вероятно увеличава премиите и прави здравната застраховка недостъпна за милиони.

Тези разпоредби, взети заедно, вероятно ще облагодетелстват несъразмерно високите доходи и особено в резултат на отнемане на индивидуалния мандат, ще навредят на някои данъкоплатци от работната и средната класа.

Нито Тръмп беше единственият, който обеща данъчна облекчение за обикновените домакинства. McConnell каза на 4 ноември 2017 г., че никой от средната класа няма да претърпи повишение на данъка:

Макконъл: "В края на деня никой от средната класа няма да получи увеличение на данъка."
Смело обещание за сметката на Къщата не спазва.
- Сахил Капур (@sahilkapur) 4 ноември 2017 г.

По-малко от седмица по-късно той каза пред New York Times, че „пропусна“: „Не можеш да гарантираш, че абсолютно никой не вижда увеличение на данъка, но това, което правим, е да насочим нивата на доходите и да погледнем средните за тези нива и средната стойност ще бъде данъчно облекчение за средния данъкоплатец във всеки от тези сегменти. "

Данъкът върху недвижимите имоти

Законът удвоява освобождаването от данък върху недвижимите имоти. Изказвайки се в Индиана през септември 2018 г., Тръмп атакува "смазващото, ужасното, нелоялното данък върху недвижимите имоти", описвайки сценарии, при които семействата са принудени да продават ферми и малки предприятия за покриване на задължения за данък върху недвижимите имоти: данъкът от 40% се отнася само за имоти на стойност поне 5, 49 милиона долара според стария закон.

Данъкът върху имотите е насочен най-вече към заможните. Първите 10% от разпределението на дохода представляват приблизително 67, 2% от облагаемите имоти през 2017 г. и 87, 8% от платения данък.

Противниците на данъка върху недвижимите имоти - някои от които го наричат ​​„данък на смъртта“ - считат, че това е форма на двойно данъчно облагане, тъй като вече е платен данък върху доходите върху богатството, съставляващо имота. Друг аргумент е, че най-заможните хора така или иначе планират около данъка: според съобщенията Гари Кон каза на група сенатски демократи в началото на 2017 г., "само дебилите плащат данъка върху имотите".

Носена лихва

Законът не премахва носената вратичка за лихви, въпреки че Тръмп обеща още през 2015 г. да я затвори, като нарече мениджърите на хедж фондовете, които се възползват от нея, „бутащи моливчета“, които „се разминават с убийство“. Обикновено мениджърите на хедж фондовете начисляват 20% такса върху печалбите над определена ставка на препятствие, най-често 8%. Тези такси се третират като капиталови печалби, а не като редовен доход, което означава, че - доколкото продадените ценни книжа са държани за определен минимален период - се облагат с максимална ставка от 20%, а не от 39, 6%. (Допълнителният данък от 3, 8% върху дохода от инвестиции, който е свързан с Obamacare, се прилага и за високите доходи.)

Корпоративни данъци

В речта си в Индиана от 2018 г. Тръмп каза, че намаляването на най-високата ставка на корпоративния данък от 35% на 20% (предложената по това време ставка) ще доведе до „работните места да започнат да се изсипват в страната ни, тъй като компаниите започват да се конкурират за американска работна ръка и като заплатите започват да нарастват на нива, които не сте виждали от много години. " "Най-големите печеливши ще бъдат всекидневните американски работници", добави той.

На следващия ден, 28 септември 2017 г., Wall Street Journal съобщи, че Министерството на финансите е заличило от сайта си книга, в която се казва точно обратното. Написано от неполитически служители на Министерството на финансите по време на администрацията на Обама, документът изчислява, че работниците плащат 18% от корпоративния данък чрез понижени заплати, докато акционерите плащат 82%. Тези резултати са потвърдени от други изследвания, направени от правителството и мозъчните тръстове. Mnuchin продаде предложението на Big Six отчасти чрез твърдението, че "над 80% от данъците върху бизнеса се поемат от работника", както той го представи в Луисвил през август.

Говорител на Министерството на финансите заяви пред списанието: „Документът представляваше анализ на персонала от предишната администрация. Той не представя настоящото ни мислене и анализ“, добавяйки, „проучванията показват, че 70% от данъчната тежест пада върху американските работници“. Министерството на финансите не отговори на искането на Инвестопедия да идентифицира въпросните проучвания. Уебсайтът на катедрата продължава да съдържа други документи от 70-те години на миналия век.

Белият дом обаче продължи да притиска тази точка, пускайки анализ през октомври 2017 г., който предвиждаше, че намаляването на най-високата ставка на корпоративния данък до 20% ще "увеличи средния доход на домакинствата в Съединените щати, много консервативно, 4000 долара годишно". Ръководителите, които трябваше да дадат тези повишения, обаче изразиха известно колебание по време на конференцията на изпълнителния директор на Wall Street Journal през ноември 2017 г., когато асоциираният редактор на вестника Джон Бюси помоли публиката да вдигне ръце, ако планират да увеличат капиталовите инвестиции поради намаление на корпоративния данък. Малко ръце се вдигнаха, подтиквайки директора на Националния икономически съвет Гари Кон (който беше на сцената) да попита: "Защо другите ръце не са нагоре?"

Какво става с Status Quo?

Хората от двете страни на политическия спектър са съгласни, че данъчният код трябва да бъде по-опростен. От 1986 г. последният път, когато основен данъчен преглед стана закон, органът на федералното данъчно законодателство - широко дефиниран - набъбна от 26 000 до 70 000 страници, съгласно предложението за реформа на Палатата GOP за 2016 г. American households and firms spent $409 billion and 8.9 billion hours completing their taxes in 2016, the Tax Foundation estimates. Nearly three-quarters of respondents told Pew four years ago, that they were bothered "some" or "a lot" by the complexity of the tax system.

The Pew Research Center reported in early April 2019 that there is a growing partisan divide over the perceived fairness of the tax system in America.

An even greater proportion was troubled by the feeling that some corporations and some wealthy people pay too little: 82% said so about corporations, 79% about the wealthy. While the new tax law cuts a number of itemized deductions, most of the loopholes and giveaways that were slated for repeal in earlier bills have been retained in some form.

The individual tax rate schedule, which Trump would have cut to three brackets, remains at seven. In other words, this legislation may do relatively little to simplify the tax code. The other issues that the Pew survey indicate most bother people—ow taxes for wealthy individuals and corporations—are likely to be exacerbated by the law.

Долния ред

Did the new tax code provide what it promised Americans? Зависи от кого питаш. According to the Tax Policy Center, 65 percent of Americans did receive a tax cut thanks to the new code. H&R Block reports that the average tax cut was approximately $1, 200 based on the returns the company processed. As of early 2019, the tax bill has not lived up to all of the hype surrounding it, according to media sources in April 2019, like the Washington Post.