Правила за разпределение на наследствените активи на пенсионния план

Ако наскоро сте наследили активи на пенсионния план, може да се объркате относно възможностите си. Можете ли да разпределите средствата? Какво ще кажете да ги прехвърлите към собствената си индивидуална пенсионна сметка (IRA)? Всъщност ситуацията е сложна, тъй като възможностите за разпределение на разположение на получателя на пенсионния план се определят от няколко фактора.

Те включват дали собственикът на пенсионната сметка (наричана по-нататък „участник“) умира преди изискваната начална дата (RBD), дали бенефициентът е съпругът на починалия и възрастта на бенефициента във връзка с възрастта на починалия в момента на смъртта. Прочетете за задълбочен поглед как се разпределят наследствените активи на пенсионния план.

Ключови заведения

• Ако съпруг / съпруга е единствен получател на пенсионна сметка, се прилага един набор от правила за разпределение.
• Ако съпруг / съпруга е сред други бенефициери - или ако никой от тях не е съпруг - тогава се прилагат различни правила.
• Ако бенефициентът е чужденец, такъв имот или благотворителна организация, се прилагат други правила.

Смърт преди изискваната начална дата

Ако участникът умре преди RBD на плана - датата, на която той би бил упълномощен да започне да приема разпределения от сметката - възможностите, достъпни за бенефициента, зависят от това кой е бенефициентът и дали той е единственият бенефициент или един от множеството бенефициери.,

Дали лицето, завещало пенсионната сметка, е починало преди или след изискуемата начална дата за разпределение, влияе на възможностите, достъпни за бенефициентите.

Съпругът като единствен основен бенефициент

Съпруг, който е единственият основен бенефициент на пенсионната сметка, може да разпредели активите през продължителността на живота си или да разпредели цялата сума до 31 декември на петата година, следваща годината на смъртта на участника. Ако съпругът / съпругът реши да разпредели активите през продължителността на живота си, съпругът / съпругът е длъжен да започне да получава разпределения след смъртта или годината, следваща годината, в която участникът умре, или годината, в която участникът би навършил възраст 70½, в зависимост от това коя година е по-късна,

За целите на изчисляването на необходимите минимални разпределения след смъртта (RMD), продължителността на живота на съпруга / съпруга се определя с помощта на таблицата за единична продължителност на живота, намерена в приложение Б към публикация на IRS 590-B (копие от което може да бъде изтеглено от уебсайта на IRS ). Тази таблица трябва да се посочва за всяка година, от която съпругът трябва да изчисли RMD след смъртта. Например, ако съпругът / съпругата е длъжен да започне разпределение през 2019 г., rhwy ще се консултира с таблицата, за да определи периода на продължителност на живота за 2019 г. През 2020 г. той или тя трябва да използват таблицата, за да определят продължителността на живота за 2020 г.

Съпругът също има възможност да премести активите към собствения си IRA.

Лице без съпруг и / или съпруг сред множество бенефициери

Човешки бенефициент, който не е съпруг - или съпруг, който е един от множеството бенефициенти - може да разпредели активите през продължителността на живота на най-възрастния бенефициер или да разпредели пълния баланс до 31 декември на петата година, следваща годината, в която участникът умре. Бенефициентът / съпругът също има възможност да прехвърли частта си към съществуваща ИРА.

Подобно на продължителността на живота на единствения съпруг / съпруга, продължителността на живота на съпруг, който не е съпруг / съпруга, се определя чрез използване на Таблицата за единна продължителност на живота в Приложение Б към публикация IRS 590-B, като се използва информацията за най-възрастния бенефициент. В този случай обаче таблицата не се посочва всяка година. Вместо това, продължителността на живота за годината, следваща годината, в която участникът умира - и за всяка следваща година - се определя, като се извади една от средната продължителност на живота за предходната година. Ако бенефициентите избират активите да бъдат разпределени през продължителността на живота на най-възрастния бенефициент, тогава разпределението трябва да започне до 31 декември на годината, следваща годината, в която участникът умре.

Както за съпруга, така и за бенефициента, който не е съпруг / съпруга, опцията за продължителност на живота е опцията по подразбиране, ако не се правят избори.

Бенефициент без чужда помощ

Физическо лице може да избере за бенефициент на пенсионната сметка лице, което не е лице, като имуществото или благотворителната организация. В този случай бенефициентът без чуждестранни лица трябва да разпредели пълния баланс до 31 декември на петата година, следваща годината, в която участникът умре.

Смърт след задължителната начална дата

Ако участникът умре след RBD, това са опциите, достъпни за различните видове бенефициенти.

Съпругът като единствен основен бенефициент

Бенефициентът / съпругът е длъжен да разпредели активите или върху продължителността на живота на съпруга, или върху останалата продължителност на живота на починалия, която от двете е по-дълга. Ако средствата се разпределят в продължение на продължителността на съпруга, средната им продължителност се преизчислява всяка година. Ако средствата се разпределят върху остатъчната продължителност на живота на починалия, числото на продължителността на живота се фиксира в годината на смъртта и след това се намалява с по една за всяка следваща година.

Например, нека предположим, че участник е починал на 80 години, а на следващата година бенефициентът на съпруга е на 75 години. Според Таблицата за единна продължителност на живота, продължителността на живота на участника ще бъде 10.2, а продължителността на живота на бенефициента ще бъде 13.4. Бенефициентът / съпругът би използвал 13.4, което е по-дългата от двете продължителност на живота. Ако възрастите се обърнат и по-дългата от двете продължителност на живота е тази на починалия, съпругът ще изважда една поредна следваща година, за да определи приложимата продължителност на живота.

Лице без съпруг и / или съпруг сред множество бенефициери

Бенефициент, който не е съпруг или няколко бенефициенти, се изисква да разпредели активите или върху остатъчната продължителност на живота на починалия, или върху продължителността на живота на най-възрастния бенефициент, в зависимост от това, кое от двете е по-дълго. Ако се използва останалата продължителност на живота на починалия, тя се определя в годината, в която участникът умира, а след това всяка се изважда всяка следваща година. Ако се използва продължителността на живота на бенефициента, тогава тя се определя в годината след годината, в която участникът умира, а всяка следваща година се изважда.

Бенефициент без чужда помощ

Ако бенефициентът е чужденец, активите могат да бъдат разпределени през останалата продължителност на живота на починалия, която се определя в годината, в която участникът умира, и след това намалява с една следваща година. И в трите случая разпределението трябва да започне до 31 декември на годината, следваща годината на смъртта на участника.

Опции за бенефициенти на Roth IRA

Правилата за RMD не се прилагат за собственика на Roth IRA; следователно няма RBD за Roth IRA. Правилата за RMD след смъртта (опции за бенефициер) обаче се прилагат за тези, които наследяват Roth IRA. Опциите за бенефициенти на Roth IRA са същите като тези, които се прилагат за традиционните бенефициенти на IRA, ако собственикът умре преди RBD.

Планът може да има собствени разпоредби за разпространение

Важно е да се отбележи, че пенсионните планове не се изискват, за да се предвидят възможностите, предвидени в регламентите за ПУР. Например, както беше обсъдено по-горе, правилата за RMD предвиждат, че бенефициент, който не е съпруг на участник, който умира преди RBD, може да разпредели активите през продължителността на живота на бенефициента или в рамките на пет години след смъртта на участника.

Въпреки тези разпоредби, споразумение за IRA или квалифициран план може да изисква бенефициентът да разпредели активите в много по-кратък период - например веднага след смъртта на участника. Ако наследите активи за пенсиониране, не забравяйте да се консултирате с вашия доставчик на планове за наличните опции.