Загуба Carryforward
Преносът на загубите се отнася до счетоводна техника, която прилага нетната оперативна загуба за текущата година (NOL) спрямо нетния доход на бъдещите години за намаляване на данъчните задължения. Например, ако една компания получи отрицателен нетен оперативен доход (NOI) през първата година, но положителен NOI през следващите години, тя може да намали размера на бъдещите печалби, които отчита, използвайки пренос на NOL, за да запише част или цялата загуба от първата година в следващите години. Това води до по-нисък облагаем доход в положителни години на NOI и намалява сумата, която компанията дължи на правителството в данъци. Пренос на загуби може да се отнася и за пренос на капиталова загуба .
Ключови заведения
- Загубата Carryforwards се използва за разпределяне на текуща нетна оперативна загуба върху нетния оперативен доход през следващите години с цел намаляване на бъдещите данъчни задължения.
- Законът за данъчни облекчения и работни места (TCJA) премахна двугодишната разпоредба за прехвърляне, удължи 20-годишния пренос за пренос за неопределено време и ограничи преноса до 80% от нетния доход през всяка следваща година.
- Нетните оперативни загуби от данъчни години, започващи преди 1 януари 2018 г., все още са предмет на предишните правила за пренос.
Загуба Carryforward
Разбиране на загубата се пренася
Преди прилагането на Закона за данъчни облекчения и работни места (TCJA) през 2018 г., Службата за вътрешни приходи (IRS) позволи на предприятията да носят нетни оперативни загуби (NOL) напред 20 години, за да получат нетна печалба спрямо бъдещи печалби или назад две години за незабавно възстановяване от предишни платени данъци. След 20 години всички останали загуби изтичат и вече не могат да бъдат използвани за намаляване на облагаемия доход.
За данъчните години, започващи на 1 януари 2018 г. или по-късно, TCJA премахна двугодишната резерва за прехвърляне, с изключение на някои загуби в селското стопанство, но позволява неопределен период на пренасяне. Прехвърлянията обаче вече са ограничени до 80% от нетния доход за всяка следваща година. Загубите от данъчни години, започващи преди 1 януари 2018 г., все още са обект на предишните данъчни правила и всички останали загуби все още ще изтекат след 20 години.
Нетните оперативни загуби (НОЛ) се записват като актив в главната книга на компанията. Те предлагат полза за компанията под формата на бъдещи спестявания от данъчни задължения. За преноса на НОЛ се създава отсрочен данъчен актив, който се компенсира спрямо нетния доход в бъдещите години. Сметката за отсрочени данъчни активи се съставя всяка година, за да не надвишава 80% от нетния доход през нито една от следващите години, докато балансът не бъде изчерпан.
Например, представете си, че една компания загуби 5 милиона долара за една година и спечели 6 милиона долара на следващата. Ограничението за пренос на 80% от 6 милиона долара е 4, 8 милиона долара. Пълната загуба от първата година може да бъде пренесена на баланс за втората година като отсрочен данъчен актив. Загубата, ограничена до 80% от дохода през втората година, след това може да се използва през втората година като разход по отчета за доходите. Той намалява нетния доход и следователно облагаемия доход за тази година до 1, 2 милиона долара. Отсрочени данъчни активи на стойност 200 000 долара ще останат в баланса.
Специални съображения
За да използват ефективно преносите на NOL, предприятията трябва да ги предявят възможно най-бързо. Загубите не се индексират с инфлация и в резултат на това всяка година вземането на практика намалява. Например, ако бизнес загуби 100 000 долара през текущата данъчна година, въпреки че може да пренесе загубата напред през следващите 20 години, най-вероятно ще има по-голямо въздействие, колкото по-рано се иска. В резултат на инфлацията е най-вероятно 100 000 долара да имат по-малка покупателна способност и по-малко реална стойност след 20 години.
История на загубата пренася
Разпоредбата за пренос на NOL, отнасяща се до федералните данъци, първоначално е въведена като част от Закона за приходите от 1918 г. Някои щати имат по-строги ограничения за държавния данък върху доходите на прехвърляния или връщане на суми. Първоначално тази федерална разпоредба за данък върху доходите е била предназначена да бъде краткотрайна полза за компаниите, понесещи загуби, свързани с продажбата на артикули, свързани с войната в ерата след Втората световна война. През следващите години продължителността на провизията за пренасянето е удължена, намалена, пропусната и възстановена. Целта на запазването на разпоредбата беше да се изглади данъчната тежест за компании, чиято основна дейност е циклична по своя характер, но не е в съответствие със стандартната данъчна година.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.