Намаляване на наследството

Малко вероятно е да изглежда, че има някои бенефициенти, които предпочитат да не получават наследствени активи. Причините са различни: Често бенефициентът би искал активите, като традиционен или Roth IRA или друг наследствен план за пенсиониране, да бъдат дадени на някой друг. Друг път първоначалният бенефициент не иска да се облага с данъци върху активите.

Обща стратегия за планиране на имоти за брачни двойки е всеки съпруг да остави на другия всичките си активи, за да се възползва от неограниченото брачно удръжка. Това ще намали размера на имуществото на починалия и ще премахне непосредствения данък върху имотите. Това обаче означава, че загиналият пропуска да използва еквивалента си за освобождаване.

Освен това оцелелият съпруг може дори да не се нуждае от наследените пари, за да поддържа начина си на живот, но имуществото на наследника ще бъде включено в имота на наследника към момента на смъртта на наследника.

Ако обмисляте да откажете наследство, трябва да разберете ефекта от отказа си от отговорност и процедурата, която трябва да следвате, за да гарантирате, че вашето отказване от отговорност се счита за квалифицирано съгласно федералното и щатското законодателство. Ето как работи квалифициран отказ от отговорност и какво трябва да вземете предвид.

Ключови заведения

• Често срещаните причини за отказ от наследство включват нежелание да плащат данъци върху активите или да се гарантира, че наследството отива на друг бенефициент - например на внуче.
• Трябва да се спазват специфични изисквания за IRS, за да може да се откаже отказ от отговорност съгласно федералния закон. Важно е да разберете какви са и изискванията на вашата държава.
• Има начини за отказ от IRA, който може да позволи на дете или внуче да се възползват от по-голям растеж на средствата, при условие че формулярите за първични и условни бенефициенти са надлежно попълнени.
• Когато се изпълни правилно, квалифициран отказ от отговорност може да спести на семейството стотици хиляди долари федерални данъци.

Правилният начин за използване на квалифицирани ограничения

Ако човек не е създал доверие за освобождаване преди смъртта си, може да бъде полезен квалифициран отказ от отговорност. Това дава възможност на бенефициента да откаже да приеме част или всички активи, вместо да ги получи. След това активите ще преминат към условен бенефициент, заобикалят имуществото на първия бенефициер (оцелелият съпруг) и биха използвали еквивалента за освобождаване на първия спад.

За данъчни цели отказът от активи е същият, както никога да не ги притежавате. Възможно е също да се откаже само процент от наследствените активи. Поради тези причини е важно да се спазват точните изисквания на квалифициран отказ от отговорност. Ако основният бенефициент не спазва тези изисквания, въпросният имот ще се счита за личен актив, който той или тя е дал като облагаем подарък на следващия бенефициент по ред.

Според IRS лицето, което се отказва от актива, трябва да отговаря на следните изисквания за използване на отказ от отговорност:

• Осигурете неотменим и неквалифициран отказ за приемане на активите
• Направете писмено отказа от отговорност
• Отказ от актива в рамките на девет месеца след смъртта на първоначалния собственик на актива (едно изключение: ако непълнолетен бенефициент желае да се откаже, отказът от отговорност не може да се извърши, докато не навърши пълнолетие)
• Лицето, което се отказва, не може да се възползва от постъпленията на отказаното имущество
• Лицето, което се отказва, не може да активира косвено активите към него или нея

Някои държави изискват отказът за отговорност да включва изявление, в което се казва, че лицето, което се отказва от активите, не подлежи на никакво производство по несъстоятелност. Всеки, който се отказва от активи, трябва да потърси правен съвет относно законите на държавата им на пребиваване.

Какво става с активите?

Лицето, което се отказва от активите, не може да избере кой е на следващия ред, за да получи отказаното имущество. Вместо това активите ще преминат към условния бенефициент, сякаш първият бенефициер е починал. В случай на междудържавна смърт, държавното законодателство ще определи следващия бенефициент.

Допълнителни предимства за наследниците на IRA

Който в крайна сметка наследи IRA, трябва да премахне средствата, съдържащи се в IRA, не по-късно от времето, разрешено по таблицата за продължителност на живота на бенефициента на IRS, посочена в публикация 590-B, приложение Б, таблица 1. Дължи се данъци върху дохода върху активи, получени от наследен IRA при всяко разпределение.

Преди бенефициентът да премахне активи от IRA, трябва да помисли как съдържанието на IRA може да нарасне, ако по-млад човек - например дете или внуче - трябва да получи сметката. 60-годишен бенефициент, например, ще трябва да ликвидира ИРА в рамките на 25, 2 години. Но ако този бенефициент отхвърли сметката и 20-годишното внуче е условен бенефициент, парите могат да останат в ИРА за 63 години. Това е почти четири десетилетия допълнителен отложен данък растеж. Плюс това, внучето може да е в по-ниска данъчна група от първоначалния бенефициент.

Ако обаче имате IRA и искате да предоставите на основния си бенефициент тази допълнителна гъвкавост, когато наследи IRA, трябва да планирате предварително. Трябва да си зададете тези два въпроса:

1. Имате ли актуална воля?
2. Вие или вашият адвокат включихте ли условен бенефициент във вашето завещание?

За да отговорите на тези въпроси, ще трябва да намерите волята си и да проверите два пъти съдържанието й. Освен това, не забравяйте формуляра за бенефициера на IRA, който сте попълнили при отварянето на IRA. Във формуляра има пространства, в които можете да посочите първични и условни бенефициенти по IRA. Консултирайте се с вашия попечител на IRA, за да потвърдите, че имат точна информация, или да се свържете с вашия адвокат от ваше име. Важно е да актуализирате формуляра си за бенефициент по IRA, тъй като в семейството или в личното ви положение настъпват промени (напр. Смъртта на бенефициент).

Имайте предвид, че отказът от отговорност е неотменим; лицето, което се отказва от собствеността, не може да се върне по-късно, след провален спад на бизнеса или фондовия пазар, например, и да възстанови тези активи.

Оставяйки доход

Друг инструмент за планиране на имоти, който използва отказ от отговорност, е доверието за отказ от отговорност. Можете да използвате този тип доверие, за да сте сигурни, че вашият бенефициент ще има приходи от отхвърлените имоти. Доверието обаче трябва да се установи, докато сте живи. Активи до размера на наличния ви еквивалент за освобождаване могат да се прехвърлят на доверието след смъртта ви, но оцелелият съпруг има девет месеца, за да реши колко да вложи в доверието, в зависимост от тяхното положение и законите за данък върху наследството по това време.

Обикновено вашият преживял съпруг ще бъде доход на доверието, но не може да изтегли главницата. След смъртта им, тръстовите активи обикновено преминават към следващия бенефициент в съответствие, като по този начин се избягват федералните данъци върху имотите.

Доверието за отказ от отговорност може да предостави на оцелелите ви гъвкавост, която им е необходима, за да се справят с изместване на еквивалентни суми за освобождаване, данъчни закони, семейни нужди и нетна стойност. Плюс това е метод за планиране на имот след смърт, който ви дава известен контрол върху това кой в ​​крайна сметка ще свърши вашите активи. Когато се изпълни правилно, квалифициран доверителен документ може да спести на семейството стотици хиляди долари федерални данъци.

Други причини за отказ от наследствени активи

В допълнение към намаляването на федералните данъци върху доходите и доходите, има още няколко причини, поради които бенефициентът може да иска да откаже наследствените активи:

• За да избегнете получаването на нежелана недвижима собственост, като например ерозиращ имот на брега на морето или имот с високи данъци върху недвижимите имоти, което може да отнеме дълго време за продажба
• За да се избегне подлагането на активите на кредиторите в случай, че основният бенефициер е замесен в дело или фалит
• За да се възползвате от друг член на семейството - например внуче от колежа, който може да използва наследен автомобил
• Да се ​​възползвате от друг данъчен диапазон от по-нисък данък върху дохода

Пример

Джон определя сина си Тим като единствен бенефициент на активите в пенсионния си план. Когато Джон умира няколко години по-късно, Тим застава да наследи парите, но ако го направи, той вече няма да има право на студентска помощ в колежа. Тим решава да откаже активите. Следователно той правилно се отказва от активите и сега се третира така, сякаш никога не е бил определен бенефициент.

Имайте предвид, както беше обяснено по-горе, че ако Джон посочи условен бенефициент, това лице (или образувание) ще стане приемник.

Долния ред

Тръстовете могат да се използват при планиране на имоти, за да се даде по-голям контрол на лицата и двойките върху това как активите се прехвърлят на наследници с най-малко данъчни последици. Понякога обаче отказът от активи има най-голям смисъл.

Не трябва да се попълва специален формуляр или документ за отказ от наследствени активи. Писмото обикновено е достатъчно, при условие че отговаря на горните изисквания. За да сте сигурни, че всякакви специални искания са удовлетворени от попечителя / попечителя на пенсионна сметка, ако отказвате тези активи, първо се консултирайте с попечителя / попечителя относно начина, по който тези искания трябва да бъдат обработени.

Говорете с вашия данъчен специалист, за да разберете при какви обстоятелства биха могли да възникнат данъчни последици при отказ от наследствени активи. Те може да не се отнасят за вас, но могат да се прилагат за бенефициера-приемник. Някои отказ от отговорност могат да изискват одобрение от съда, ако, например, физическото лице, отказващо активите, е умствено неработоспособно или непълнолетно.

Както при всяко решение за финансово планиране, най-добре е да потърсите съвета на професионалист, специализиран в тази област, за да избегнете грешки, които могат да усложнят изпълнението на имоти. Използвайте информацията тук като ръководство за въпроси, които трябва да обсъдите, и варианти за обмисляне; не трябва да се използва като правен съвет.