Данък консумация
Данък върху потреблението е данък върху покупката на стока или услуга. Данъците върху потреблението могат да бъдат под формата на данъци върху продажбите, тарифи, акцизи и други данъци върху консумирани стоки и услуги.
Данъкът върху потреблението може да се отнася и до данъчна система като цяло, в която хората се облагат с данъци въз основа на това колко консумират, а не колко добавят към икономиката (данък върху дохода).
Как работи данък върху потреблението
Примерите за данъци върху потреблението включват данъци върху продажбите на дребно, акцизи, данъци върху добавената стойност, данъци върху ползването, данъци върху брутните бизнес приходи и вносни мита. Тези данъци се поемат от потребителите, които плащат по-висока цена на дребно за стоката или услугата. По-високата цена включва данъка върху потреблението, който се събира от продавача и се предава на съответната федерална, щатска или местна власт. Данъците върху потреблението често се събират с различна ставка за различни стоки в зависимост от възприятията дали дадена стока се счита за необходимост (като храна) или лукс (като бижута).
Данъкът върху потреблението не е нова идея. Той беше използван от правителството на САЩ през по-голямата част от нашата история, преди да бъде заменен с данък върху доходите. Администрацията на Буш подкрепи версия на това през 2003 г., въпреки че предложението беше победено. Предложението призова Съединените щати да преминат от основно прогресивна система за данък върху дохода към национална данъчна система, която използва изключително данъци върху потреблението. В идеалния случай правилно проектираната система за данък върху потреблението ще възнагради спестителите и ще санкционира разходите. Докато САЩ нямат национален данък върху потреблението, много страни по света налагат някаква форма на национален данък върху потреблението.
Япония например добави 3% данък върху потреблението към своя данък върху доходите през 1989 г. Японският данък върху потреблението (JCT) нарасна до 5% през 1997 г. През 2012 г. увеличение на данъка от две части, за да удвои данъка, го повиши първо на 8 % за април 2014 г. Първоначално беше планирано да нарасне до 10% през октомври 2015 г., но две забавяния го тласнаха към текущата му дата на пускане, сега определена за октомври 2019 г. Според Japan Times правителството ще въведе освобождаване, така че храната, вестници и някои други ежедневни артикули ще останат на 8%.
Данък върху добавената стойност
Повечето европейски страни и Канада имат система за данък върху потреблението под формата на ДДС или данъци върху добавената стойност. В Канада ДДС се обозначава като данък върху стоки и услуги (GST) в някои провинции, а хармонизиран данък върху продажбите (HST) в други. ДДС е данък върху разликата между това, което производителят плаща за суровини и труд, и това, което производителят начислява за готова продукция. Следователно този данък върху потреблението се начислява върху добавената стойност на стоки и услуги от етапа на производство до крайния етап на потребление.
Акцизен данък
Акцизният данък е данък върху продажбите, който се прилага за определен клас стоки, обикновено алкохол, тютюн, бензин или туризъм. Някои акцизи се таксуват за възпиране на поведение или покупка на определени стоки, за които се смята, че са вредни за икономиката. Тези акцизи са по-известни като данъци върху греха. Други акцизи се прилагат за хора, които се възползват от програма или инфраструктура. Например данъците върху бензина се събират от шофьорите за поддържане на пътища, магистрали и мостове.
Внос на мита
Вносните мита са данъци, наложени от вносител за стоки, влизащи в страната. Данъците се предават от вносителя на крайните потребители чрез по-високи разходи. Размерът на този данък върху потреблението варира значително в зависимост от внесената стока, страната на произход и няколко други фактори. Вносните мита могат да бъдат изчислени като процент от стойността на стоките, които се внасят, или въз основа на количеството, теглото или обема на стоките, които се внасят.
Данък върху продажбите на дребно
Данъкът върху продажбите обикновено е ad valorem, тоест той се изчислява чрез прилагане на процентна ставка към облагаемата цена на продажбата. Въпреки че в САЩ има данък върху продажбите, той е форма на държавен данък, а не на федерален данък. Освен това държавните данъци върху продажбите освобождават всякакви разходи, като храна, здравеопазване и жилища. Държавите, които са приложили данъка върху продажбите като федерален данък върху потреблението, облагат почти цялото потребление.
Данък върху потреблението спрямо данък върху дохода
Данък върху потреблението се начислява на хората, когато харчат пари. Данък върху дохода се начислява от хората, когато печелят пари или когато получават лихви, дивиденти или капиталови печалби от своите инвестиции. Привържениците на данъка върху потреблението твърдят, че той насърчава спестяванията и инвестициите и прави икономиката по-ефективна, докато данъчното облагане санкционира спестителите и възнаграждава разходите. По този начин те твърдят, че е справедливо единствено хората да се облагат с данъци върху това, което извличат от ограничения ресурс чрез потребление, а не от това, което допринасят за пула, използвайки доходите си.
От друга страна, противниците твърдят, че данък върху потреблението се отразява неблагоприятно на бедните, които по необходимост харчат повече от доходите си. Те заявяват, че тъй като данъкът върху потреблението е форма на регресивен данък, богатото население консумира по-малка част от доходите си, отколкото по-бедните домакинства.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.