Баланс срещу отчет за печалбата и загубата: каква е разликата?

Балансът и отчетът за печалбите и загубите са два от трите финансови отчета, които дружествата издават редовно. Финансовите отчети осигуряват текущ запис на финансовото състояние на компанията и се използват от кредитори, пазарни анализатори и инвеститори за оценка на финансовата стабилност и потенциала за растеж на компанията. Третият финансов отчет се нарича отчет за паричните потоци.

Балансът и отчетът за печалби и отчети са два финансови отчета, използвани за оценка на финансовата сила на компанията.

Въпреки че балансът и отчетът за печалбата и загубата (P&L) съдържат една и съща финансова информация, включително приходи, разходи и печалби, съществуват важни разлики между тях. Ето основната разлика: Балансът отчита активите, пасивите и собствения капитал през определен период, докато приходите, разходите и разходите на дружеството през тримесечие или фискална година се обобщават в отчет за печалбите и разходите.

Ключови заведения

• Баланс отчита активите, пасивите и собствения капитал на дружеството в определен момент.
• Балансът предоставя както на инвеститорите, така и на кредиторите кратка информация за това как ефективно ръководството на компанията използва ресурсите си.
• Отчет за печалбата и загубата обобщава приходите, разходите и разходите, направени през определен период от време.
• Отчетът P&L предоставя информация дали една компания може да генерира печалба чрез увеличаване на приходите, намаляване на разходите или и двете.

Баланса

Баланс отчита активите, пасивите и собствения капитал на дружеството в определен момент. Той осигурява основа за изчисляване на възвръщаемостта и оценка на нейната капиталова структура. Този финансов отчет предоставя кратък преглед на това, което компанията притежава и дължи, както и сумата, инвестирана от акционерите.

Балансът показва ресурсите или активите на дружеството, както и как се финансират тези активи - било то чрез дълг по задължения или чрез издаване на собствен капитал, както е показано в собствения капитал. Балансът предоставя както на инвеститорите, така и на кредиторите кратка информация за това как ефективно ръководството на компанията използва ресурсите си. Подобно на останалите финансови отчети, балансът се използва за извършване на финансов анализ и за изчисляване на финансовите съотношения. По-долу са дадени няколко примера за позициите в типичен баланс.

актив

• Пари и парични еквиваленти. Това са най-ликвидните активи, които могат да включват съкровищни ​​сметки (ДЦК), краткосрочни депозитни сертификати (CD) и пари в брой.
• Търгуеми ценни книжа. Тази категория включва акции и дългови ценни книжа, за които има ликвиден пазар.
• Вземания. Това представлява пари, дължими на компанията от клиенти.
• Опис: Тази област обхваща всички стоки, предлагани за продажба.

пасив

• Дълг, включително дългосрочен и банкова задлъжнялост.
• Наем, данък, комунални услуги.
• Дължими заплати.
• Дължими дивиденти.

Капиталов капитал

Капиталовият капитал е равен на общите активи на дадено дружество, минус общите му пасиви и е един от най-често срещаните финансови показатели, използвани от анализаторите за определяне на финансовото състояние на дружеството. Капиталовият капитал представлява нетната стойност на дружеството или сумата, която ще бъде върната на акционерите, ако всички активи на дружеството бъдат ликвидирани и всичките му дългове са изплатени.

Неразпределените печалби се записват в собствения капитал и се отнасят към процента на нетната печалба, която не е изплатена като дивиденти, но се задържа от дружеството, за да бъде реинвестирана в основната си дейност или да изплати дълга.

Пробен баланс и баланс

Важно е да се отбележи, че пробният баланс е различен от баланса. Това е вътрешен отчет, който се намира в счетоводния отдел. От друга страна, балансът е финансов отчет, разпространяван на други отдели, инвеститори и кредитори.

Пробният баланс предоставя финансова информация на ниво акаунт, като например главни сметки, и следователно е по-подробен. В крайна сметка информацията в пробния баланс се използва за изготвяне на финансовите отчети за периода.

За разлика от тях балансът агрегира множество сметки, обобщавайки броя на активите, пасивите и собствения капитал в счетоводните записи в определен момент. Балансът включва неизплатени разходи, натрупан доход и стойността на крайния състав, докато пробният баланс не го прави. В допълнение, балансът трябва да спазва стандартен формат, описан в счетоводна рамка, като Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО) или общоприетите счетоводни принципи (GAAP).

Сравняване на отчета за P&L и баланса

Отчет за печалбите и загубите

Отчет за печалбите и загубите (P&L), често наричан отчет за доходите, е финансов отчет, който обобщава приходите, разходите и разходите, направени през определен период от време, обикновено през фискален тримесечие или година. Тези записи предоставят информация за способността на компанията - или липсата й - да генерира печалба чрез увеличаване на приходите, намаляване на разходите или и двете. Отчетът за печалби и отчети се нарича също отчет за печалбата и загубата, отчета за операциите, отчета за финансовите резултати и отчета за приходите и разходите.

Горна линия и Долна линия

Отчета за приходите и разходите или отчета за доходите осигурява горната и долната линия на компанията. Отчетът започва с запис за приходи, известен като най-горния ред и изважда разходите за стопанска дейност, включително разходите за продадени стоки, оперативни разходи, данъчни разходи, разходи за лихви и всички други разходи, понякога наричани извънредни разходи или еднократни разходи. Разликата, известна като долната линия, е нетният доход, наричан също печалба или печалба.

Реализирани печалби и загуби

Отчетът P&L разкрива реализираните печалби или загуби на компанията за посочения период от време, като сравнява общите приходи с общите разходи и разходи на компанията. С течение на времето това може да покаже способността на компанията да увеличава печалбата си, или чрез намаляване на разходите и разходите, или чрез увеличаване на продажбите. Компаниите публикуват отчети за приходите годишно, в края на финансовата година на компанията, и могат също така да ги публикуват на тримесечна база. Счетоводителите, анализаторите и инвеститорите изучават внимателно декларацията за отчитане на разходите, като внимателно проучват възможностите за паричен поток и финансиране на дълга.

Приходи и разходи

От счетоводна гледна точка приходите и разходите са посочени в отчета за отчетите, когато възникнат , а не когато парите вливат или излизат. По-специално, един полезен аспект на отчета за отчитане на разходите е, че той използва оперативни и неоперативни приходи и разходи, както са дефинирани от Службата за вътрешни приходи (IRS) и общоприети счетоводни принципи (GAAP).

Специални съображения

Една от основните разлики между баланса и отчета за отчитане на разходите включва съответното им времетраене. Балансът обобщава финансовото състояние на компанията за един конкретен период от време. Отчетът P&L показва приходите и разходите през определен период от време. Продължителността на периода, обхванат в отчета за отчетите, може да варира, но общите интервали включват тримесечните и годишните отчети.

Цел на всяка декларация

Всеки документ е изграден с малко по-различна цел. Балансовите отчети са изградени по-широко, разкривайки какво притежава и дължи компанията, както и всички дългосрочни инвестиции. За разлика от отчета за доходите, пълната стойност на дългосрочните инвестиции или дългове се появява в баланса. Именният баланс се извлича от начина, по който трите основни сметки в крайна сметка се балансират и се равняват взаимно. Всички активи са изброени в един раздел и тяхната сума трябва да е равна на сумата от всички пасиви и собствения капитал.

Изявлението P&L отговаря на много специфичен въпрос: Печеливша ли е компанията? Докато счетоводителите използват отчета за отчитане на разходите, за да помогнат да преценят точността на финансовите транзакции, а инвеститорите използват отчета за P&L, за да преценят здравето на компанията, самото дружество може да преразгледа собственото си изявление за продуктивни цели. Внимателният мониторинг на финансовите отчети подчертава, когато приходите са силни и когато разходите се правят ефективно, както и обратното. Например, една компания може да забележи увеличаване на продажбите, но намаляване на печалбата и търсене на нови решения за намаляване на разходите за експлоатация.

Печалба спрямо обща стойност

Отчетът P&L показва нетен доход, независимо дали компанията е в червено или черно. Балансът показва колко струва действително една компания или нейната обща стойност. Въпреки че и двете са малко по-опростени, често това е, че отчетите за печалба и баланса и баланса са склонни да бъдат интерпретирани от инвеститори и кредитори.

Важно е да се отбележи, че инвеститорите трябва да внимават да не объркат печалбите / печалбите с паричния поток. Възможно е дадена фирма да работи рентабилно, без да генерира паричен поток или да генерира паричен поток, без да генерира печалба.

Как се изчисляват отчетите

Отчетът за доходите изисква от счетоводителите да сумират приходите на компанията на една част и да сумират всичките си разходи по друга. Общата сума на разходите се изважда от общите приходи, което води до печалба или загуба. В баланса има няколко различни изчисления, които се извършват като представяне на една основна формула:

Активи = Задължения + Капитал на собственика

Долния ред

Когато се използва заедно с други финансови документи, счетоводният баланс и отчета за отчетите могат да бъдат използвани за оценка на оперативната ефективност, последователността на годината и организационната посока на компанията. По тази причина номерата, отчетени във всеки документ, се проверяват от инвеститорите и от ръководителите на компанията. Въпреки че представянето на тези изявления се различава леко от индустрията до индустрията, големите несъответствия между годишното третиране на всеки документ често се считат за червен флаг.

Способността на една фирма или липсата на такава да генерира печалби последователно във времето е основен двигател на цените на акциите и оценките на облигациите. Поради тази причина всеки инвеститор трябва да се интересува от всички финансови отчети, включително отчета за приходите и счетоводния баланс, на всяка компания, представляваща интерес. След като бъдат разгледани като група, тези финансови отчети следва да бъдат сравнени с други компании в бранша, за да се получат показатели за ефективност и да се разберат всички потенциални тенденции на целия пазар.