Реализирана загуба
Реализирана загуба е загубата, която се признава, когато активите се продават за цена, по-ниска от първоначалната покупна цена. Реализирана загуба възниква, когато актив, който е закупен на ниво, посочено като цена или балансова стойност, след това се изплаща за стойност под неговата балансова стойност.
Реализирана загуба за инвеститори
Когато инвеститор купува капиталов актив, увеличението (или намаляването) на стойността на ценната книга не се изразява в печалба (или загуба). Инвеститорът може да предяви иск за печалба или загуба само след като е продал ценната книга по справедлива пазарна стойност при несъвместима сделка. Например, да приемем, че инвеститор закупи 50 акции на Nvidia (NVDA) @ 249, 50 долара на акция на 20 март 2018 г. От тази дата на покупка до 9 април 2018 г. стойността на акцията намаля с около 13, 7% до $ 215, 41. Инвеститорът обаче има реализирана загуба само ако действително продава на понижената цена. В противен случай спадът на стойността е просто нереализирана загуба, която съществува само на хартия.
Реализираните загуби, за разлика от нереализираните загуби, могат да повлияят на размера на дължимите данъци. Реализирана капиталова загуба може да се използва за компенсиране на капиталовите печалби за данъчни цели. От нашия пример по-горе, след като продаде акциите си от NVDA, инвеститорът реализира загуба от 50 х ($ 249.50 - $ 215.41) = 1.704, 50 $. Да предположим, че той реализира печалба от Netflix (NFLX), която той закупи за $ 201.07 и продаде за $ 336.06 през същата данъчна година. Ако купи и продаде 50 акции от NFLX, капиталовата му печалба от транзакцията ще бъде призната като 50 x ($ 336.06 - $ 201.07) = $ 6, 749.50. Прилагането на реализираната загуба към тази печалба означава, че инвеститорът ще дължи само данъци върху $ 6, 749.50 - 1, 704, 50 $ = 5, 045 $, а не върху цялата сума на капиталовата печалба.
Освен това, ако реализираните загуби за дадена данъчна година надхвърлят реализираните печалби, до 3000 долара от останалите загуби могат да бъдат извадени от облагаемия доход на данъкоплатеца. Освен това, ако нетните загуби надхвърлят дадения лимит от 3000 долара, останалата част може да бъде пренесена към бъдещи години.
Осъзната загуба за бизнеса
Реализирана загуба възниква, когато продажната цена на актив е по-ниска от балансовата му стойност. Въпреки че активът може да е бил държан в баланса при равнище на справедлива стойност под себестойността, загубата се реализира едва след като активът бъде отчетен. Даден актив се премахва от книгите, когато той се продава, бракува или дарява от компанията.
Една нагоре към реализирана загуба е възможното данъчно предимство. В повечето случаи част от реализираната загуба може да бъде приложена спрямо капиталова печалба или реализирана печалба за намаляване на данъците. Това може да е доста желателно за компания, която иска да ограничи данъчната си тежест, а фирмите всъщност могат да излязат от пътя си да реализират загуби в периоди, в които се очаква данъчната им сметка да бъде по-голяма от желаната. В действителност бизнесът може да избере да реализира загуби от възможно най-много активи, когато в противен случай би трябвало да плаща данъци върху реализирана печалба или капиталова печалба.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.