6 Важни правила за Пенсионния план RMD

Понастоящем службата за вътрешни приходи (IRS) изисква да започнете да получавате необходимите минимални разпределения (RMD) през годината, на която достигнете възраст 70½. Това звучи достатъчно просто, но за съжаление изчисляването на тези разпределения не винаги е лесно, тъй като има редица фактори, които трябва да се вземат предвид. Докато данъчен специалист със сигурност може да ви помогне с това, добре е да се запознаете с изискванията, които трябва да бъдат изпълнени, за да се избегнат санкциите на IRS. Ето поглед върху шест ключови правила, които влияят върху изчисленията на RMD.

Ключови заведения

• Първото разпространение от Вашата IRA за всяка година се третира като част от Вашия RMD за тази година.
• Ако имате няколко IRAs, можете да комбинирате RMD сумите за всяка в една сума, която можете да вземете от една сметка.
• Вашият пазител на акаунта е длъжен да ви каже, че дължимият RMD е дължим, но не е упълномощен да изчислява неговата сума за вас.

1. Суми за RMD: Не отговаря на условията за преобръщане

Сумите, представляващи RMD, не трябва да бъдат прехвърляни към индивидуална пенсионна сметка (IRA) или друг подходящ пенсионен план и не могат да бъдат преобразувани в Roth IRA. Ако преобърнете или преобразувате RMD, той ще се третира като излишен принос, който трябва да бъде премахнат от акаунта за определено време, за да се избегнат данъци и неустойки.

Първата дистрибуция от вашия IRA за всяка година, на която се дължи RMD, се счита за част от вашата RMD за тази година и следователно не отговаря на условията за прехвърляне. „Внимавайте, ако решите да прехвърлите IRA след навършване на 70½. Първо вземете вашата дистрибуция! “, Казва Патрик Травърс, основател на MoneyCoach, разположен в предградията на Чарлстън, SC

пример

Мери достигна възраст 70½ през 2018 г. Нейната RMD за 2018 г. е 15 000 долара. Тъй като 2018 г. е първата RMD година за Мери, тя може да изчака до 1 април 2019 г., за да разпространи RMD за 2018 г. През 2018 г. Мария получи разпределение в размер на 7 000 долара от своя IRA. Въпреки че от Мария не се изисква да вземе своя RMD за 2018 г. до 1 април 2019 г., получената през 2018 г. сума не може да бъде преобърната, тъй като се приписва на нейната RMD за 2018 г.

Правилото е, че всяка сума, разпределена през годината, за която се дължи RMD, се счита за част от RMD, докато не бъде разпределена пълната сума на RMD. Ако Мери беше взела разпределение в размер на 17 000 долара, сумата, която надвишава сумата за RMD (2000 долара), ще бъде приемлива за преобръщане, тъй като RMD за годината вече би била изпълнена.

Ако сте били женени от 1 януари, вие се третирате като женени за цялата година по отношение на изчислението на RMD, дори ако съпругът ви умре или двамата се разведете преди да изтече годината.

2. Агрегация на RMD

Ако участвате в повече от един квалифициран план, вашият RMD за всеки план трябва да бъде определен отделно и всяка приложима сума трябва да бъде разпределена от съответния план. Сумите за RMD за квалифицирани планове не могат да бъдат разпределени от IRAs и обратно. Ако обаче притежавате няколко IRAs или няколко акаунта 403 (b), можете да обедините RMD за всички подобни планове (традиционните IRAs или 403 (b) s), след което да вземете сумата от една сметка на всеки тип план.

пример

Сам, 75-годишен пенсионер, има две традиционни IRAs и два акаунта 403 (b). Сам също има активи в план за разпределение на печалбата и 401 (к) план с предишни работодатели. Сумата за RMD за всеки от сметките за пенсиониране на Сам е следната:

IRA № 1 - 15 000 долара

ИРА № 2 - 8 000 долара

403 (б) № 1 - 6000 долара

403 (б) № 2 - 4500 долара

Сметка на план за споделяне на печалбата - 10 000 долара

401 (k) сметка - 12 000 долара

Ето опциите на Сам за различните му акаунти:

• За IRA № 1 и IRA № 2. Сам може или да разпредели всяка сума от всяка сметка в IRA, да сумира сумите и да я разпредели от една IRA, или да вземе всяка част от комбинираните суми от всяка от сметките на IRA (стига общият е равен на пълното изискване за RMD).
• За 403 (б) № 1 и 403 (б) № 2. Сам може или да разпредели сумата от всяка сметка 403 (б), да сумира сумата и да я разпредели от една сметка 403 (б) или да вземе част от комбинираните суми от всяка от сметките 403 (b) (стига общата сума да е равна на пълното изискване за RMD).
• За плана за споделяне на печалбата и 401 (k). Сумата от 10 000 долара трябва да бъде разпределена от сметката на плана за споделяне на печалбата, а сумата от 12 000 долара трябва да бъде разпределена от 401 (k) сметка. Тези суми не могат да бъдат комбинирани.

3. Прехвърляне на IRA в RMD година

Можете да прехвърлите целия си баланс на IRA, дори ако се дължи RMD, при условие че вземете RMD от получаващата IRA до приложимия краен срок. Тъй като попечителят на новата ви IRA може да не знае, че RMD, свързан със стария IRA, се дължи, не забравяйте да помните, че е така и да го вземете до крайния срок. Ако забравите, ще ви бъде наложена 50% неустойка.

4. Смърт и развод и RMD

Ако сте били женени на 1 януари на годината, за която се извършва изчислението, за целите на изчислението на RMD се считате за женен за цялата година, дори ако се разведете или съпругът ви умира по-късно през същата година.

Това означава, че ако вашият съпруг-бенефициент е с повече от 10 години по-млад от вас, все пак можете да използвате таблица II в допълнение Б към публикация на IRS 590-B, която е озаглавена „Съвместен живот и продължителност на последния преживял живот.“ Всички нови бенефициенти се вземат предвид за изчислението за следващата година.

„При развод, RMD и пенсионните активи, като цяло, могат да станат много трудни и могат да варират в различните държави“, казва Дан Стюарт, CFA®, президент на Revere Asset Management, Inc. в Далас. „И състоянието на собственост на общността би имало различни правила от другите държави. Така че компетентният съвет е важен, особено за избягване или минимизиране на данъците. "

5. Правило за семейно признание

Физическо лице, което притежава повече от 5% от бизнес, няма право да забави започването на RMD за план за пенсиониране извън IRA след 1 април на годината, следваща годината, когато той или тя навърши възраст 70½, дори ако лицето все още е наето. Ако притежавате повече от 5% от даден бизнес и съпругът и / или децата ви са наети в един и същ бизнес, вашата собственост може да бъде причислена към тях. Това означава, че и те могат да се считат за собственици и могат да бъдат подчинени на същия срок като вас.

6. Отчет за попечителите на IRA

Всяка година попечителите / попечителите на вашия традиционен IRA, SEP IRA или SIMPLE IRA трябва да ви изпращат уведомление за RMD, стига да са държали вашия IRA на 31 декември на предходната година. Това известие трябва да ви бъде изпратено до 31 януари на годината, за която се прилага RMD.

Някои попечители ще включват изчисляване на сумата ви за RMD за годината, докато други ще ви информират, че RMD се дължи и предлагат само да изчислите сумата при вашето искане.

Долния ред

Ако познавате някой, който е достигнал RMD възраст, не забравяйте да им кажете за правилата. Имайте предвид, че обсъжданите тук правила със сигурност не са изчерпателни. Индивидите трябва да се консултират със своите данъчни специалисти, за да се уверят, че изчисленията и разпределението на RMD отговарят на нормативните изисквания.