Данъци в Тексас за малкия бизнес: основите

Тексас е популярно място за водене на бизнес. Ръстът на заетостта и броя на безработицата в държавата говорят сами за себе си. Към август 2015 г. нивото на безработица в Тексас е 4, 1%, което е пълен процент по-нисък от националния. Общият брой на заплатите и процентът на участие в труда също нарастват със здравословен темп в Тексас през 2010 г., за разлика от националното ниво, където заплатите са в застой и участието в труда се е свило до най-ниската си стойност от 70-те години насам. Всъщност бизнес климатът в Тексас е бил толкова приятен през 21-ви век, че бившият губернатор на щата Рик Пери, който служи от 2000 г. до януари 2015 г., беше известен с това, че щурмува в по-малко благоприятни за бизнеса държави като Ню Йорк и Калифорния, и изнасяне на речи пред компаниите защо те трябва да се преместят в Тексас. Неговият наследник Грег Абът направи подобни увертюри.

Една от най-големите причини компаниите искат да правят бизнес в Тексас е неговият благоприятен данъчен климат. В сравнение с повечето щати, данъците върху бизнеса са изключително ниски в Тексас, а данъкът върху доходите на физическите лица не съществува. Това дава на компаниите две ясни конкурентни предимства при намирането им там. Те пазят повече от парите, които правят като бизнес, и могат да наемат най-добрите таланти по-лесно, като насочват липсата на лични данъци.

От страна на бизнеса новините стават още по-добри за малкия бизнес. Данъчната ставка на бизнеса, която вече е ниска, се свива още повече и в някои случаи пада до нула за предприятията, чиито приходи не надвишават определени прагове. За един малък бизнес, който започва, това помага да се облекчи и без това слабите ранни години, когато се опитва да се утвърди и да се развива.

Данъкът за франчайзинг

Тексас нарича данъка си върху бизнеса данък върху франчайзинга. Начинът на работа е доста прост. Държавата облага повечето предприятия със ставка 1% върху облагаемите им маржове, което определя като най-ниския брой от следните три цифри: 70% от общите приходи; 100% от приходите минус цената на продадените стоки (COGS); или 100% от приходите минус общото обезщетение. Почти всички видове бизнес в държавата подлежат на облагане с данъка върху франчайзинга; единствените изключения са едноличните собственици и някои видове общи партньорства. Корпорации, S корпорации, дружества с ограничена отговорност (LLC) и дружества с ограничена отговорност (LLP) плащат данъка върху франчайзинга.

За много малки предприятия 1% процент, посочен по-горе, всъщност е много по-нисък. Това е така, защото съществуват много ситуации, при които Тексас намалява данъка върху франчайзинга за определени бизнеси. Например данъкът върху франчайзинга за компаниите на дребно и на едро, независимо от големината на бизнеса, е 0, 5%. Фирмите, които печелят по-малко от 10 милиона долара годишни приходи и подават данъци, използвайки държавния формуляр за изчисляване на EZ, плащат само 0, 575% данък върху франчайзинга. Формулярът за изчисляване на EZ обаче не позволява на бизнеса да приспадне COGS или компенсация, нито да вземе икономическо развитие или временни кредити. От 2015 г. предприятията, които печелят по-малко от 1, 08 милиона долара годишни приходи, изобщо не дължат данък върху франчайзинга; тази сума е известна в Тексас като прага без дължим данък.

Корпорациите

Въпреки че повечето малки предприятия не са корпорации, те понякога преминават от LLC и S корпорации в корпорации C, когато растежът им достигне определено ниво. Ето защо е полезно да разберете как корпорациите се облагат с данъци в Тексас. Данъчното третиране на корпорациите е много нарязано и сухо. Подобно на повечето щати, Тексас подлага корпорациите на своя стандартен бизнес данък, което означава данъкът върху франчайзинга. Както при всички бизнеси, за корпорациите важат прага без дължими данъци и правилата за изчисляване на EZ. При 1% данъчната ставка върху тексаските корпорации се нарежда на много ниско ниво в национален мащаб, което прави държавата популярно място за бизнеса от всякакви размери.

S корпорации

Корпорацията S е популярно наименование за малкия бизнес. S корпорациите предоставят много от предимствата на включването, но за разлика от корпорациите C, те не подлежат на отделен федерален данък върху доходите или в повечето държави отделен данък върху доходите на държавата. Вместо това акционерите се облагат с данък върху собствения им капитал в компанията. Тексас обаче все още подлага на корпорациите S своя данък върху франчайзинга въз основа на годишните приходи на бизнеса. За пореден път най-високият данък, който някога може да бъде, е 1%. Отделните акционери в компанията не трябва да плащат държавни данъци върху частта си от доходите на компанията. Това предимство е особено привлекателно за малките S корпорации, чиито годишни приходи не надвишават прага без дължими данъци. Те работят по същество без данъци, тъй като данъкът не се изчислява върху самия бизнес, нито върху физическите лица, които печелят доходи от бизнеса.

Дружества с ограничена отговорност

LLC е другото много популярно наименование за малкия бизнес. В повечето държави, LLC са дружества, които защитават собствениците на предприятия от определени правни задължения, но прехвърлят доходите си на тези собственици, които плащат данък върху доходите на тях, а не данък върху доходите на бизнеса. Както при S корпорациите, Тексас поддържа националната тенденция и начислява данъка върху франчайзинга на LLC, със същите правила, които се прилагат за всички видове бизнес. Въпреки това, доходът, който преминава към собствениците като личен доход, не подлежи на данък върху доходите на държавата в Тексас. Като се има предвид, че данъкът върху франчайзинга е максимум 1%, собствениците на LLC в Тексас реализират по-добре финансово, отколкото в повечето щати.

Партньорства и еднолични собственици

Повечето малки фирми в Тексас, които са партньорски, плащат данъка върху франчайзинга, докато едноличните собственици не го правят. Лакмусовият тест в партньорство е дали бизнесът е пряко собственост на физически лица, като приходите от бизнеса се разпределят директно на тези лица. В тези ситуации Тексас третира партньорства като еднолични търговци и не налага данъка върху франчайзинга. Тези собственици на бизнес трябва да плащат федерален данък върху дохода върху този доход, но не и държавен данък, тъй като Тексас не облага личния доход.

По-голямата част от партньорствата в Тексас, включително дружествата с ограничена отговорност (LP) и LLPs, подлежат на облагане с данъка върху франчайзинга. За собствениците на бизнес в Тексас, които обмислят да сключат партньорство, квалифициран данъчен счетоводител може да помогне да определи как да структурира партньорството за най-благоприятно данъчно третиране предвид уникалните обстоятелства на бизнеса и собствениците на бизнес.