Данъчни облекчения, които отпаднаха тази година

Като почти удвои стандартното приспадане и елиминира - или ограничава - много подробни удръжки, Законът за данъчни облекчения и работни места (TCJA) направи по-вероятно, че много хора, които използваха да опишат в списък А, сега вместо това ще вземат стандартното приспадане.

Преди да решите какво трябва да направите, прегледайте този списък от освободени и удръжки, които са премахнати, заедно с няколко удръжки и данъчни кредити, които са били наскоро ограничени, намалени или подобрени с преминаването на TCJA.

Изключения и кредити

Освобождаванията и удръжките намаляват облагаемия доход. Данъчните кредити се приспадат от дължимите данъци. И трите елемента са повлияни от TCJA и всеки от тях влияе по различен начин на сумата, която плащате. Например, ако коригираният ви брутен доход (AGI) е 100 000 щатски долара, дължите данъци от 18 289, 50 долара. Приспадане от 10 000 долара (или освобождаване) ще намали AGI до $ 90 000, което ще доведе до данъчна сметка в размер на 15 889, 50 долара. При данъчен кредит от 10 000 долара, вашият AGI ще остане на 100 000 долара, но данъците ви ще бъдат само 8, 289, 50 долара - сумата, която получавате, като извадите 10 000 долара от 18 289, 50 долара.

Лични изключения

Личните и зависими изключения отминават. Макар че освобождаването не е технически приспадане, то функционира по същия начин, като ви позволява да намалите облагаемия си доход с размера на освобождаването. В този случай, кажете, че освобождаването е било 4050 долара за себе си и за всеки зависим от вас иск. Сега е 0 долара.

Вместо това използвайте данъчния кредит за деца

TCJA удвоява детския данъчен кредит (CTC) от $ 1000 до $ 2000 за тези, които отговарят на изискванията, включително родители с по-високи доходи, отколкото в миналото. Праговете на доходите за 2018 г. са 200 000 долара за самотни родители и 400 000 долара за омъжените, които подават заявления съвместно. Детският данъчен кредит се възстановява, което означава, че дори и да не дължите данъци поради ниския доход, все пак можете да получите частичен кредит, предоставяйки (или увеличавайки) възстановяване. Не забравяйте, че това е данъчен кредит, така че за разлика от приспадането, което намалява облагаемия доход, това идва директно от дължимите данъци. В допълнение, нов данъчен кредит в размер на 500 долара е на разположение за лица на възраст 17 и повече години.

Ключови заведения

• Законът за данъчни облекчения и работни места намали и премахна редица удръжки и кредити, като същевременно се запази, и увеличава ограниченията в някои случаи за редица други - с промените, които изтичат да изтекат на 31 декември 2025 г.
• Личните и зависими освобождавания вече са остарели и отминават напълно.
• Стандартното приспадане обаче се удвоява почти за тези, които подават неженен или женен.
• Други забележителни удръжки, които се разминават, включват движещи се разходи и издръжка, докато лимитите се поставят при отчисления за лихви по ипотека, държавни и местни данъци и медицински разходи.
• Основните разходи, които вече не се приспадат, включват тези, свързани с инвестиране, данъчна подготовка и хобита, докато хазартните разходи остават приспадащи се и прагът за благотворителни удръжки се повишава.

По-високо стандартно приспадане

TCJA повишава стандартното приспадане за 2018 г. от 6, 350 до 12 000 долара за физически лица и до 24 000 долара (от 12 700 долара) за съпружески двойки, които подават съвместно. Стандартното приспадане за тези, които постъпват като глава на домакинството, ще нарасне от $ 9, 550 на $ 18 000. Възрастните, които са на 65 или повече години, получават допълнително 1600 долара над стандартното приспадане като файлове за самотни или глави на домакинството или 1300 долара на съпруг / съпруга за съвместно подаване на брака - 2600 долара, ако и двамата са на 65 или повече години.

Поради това може да откриете, че новото стандартно приспадане е по-голямо от общата сума на вашите детайлизирани удръжки. Това, което следва, е по-подробно разглеждане на начина, по който График А по детайлизирани удръжки се промени с TCJA. Където можем, има и някои предложения какво да правим вместо това.

88%

Процентът на жалбоподателите, които се очаква да вземат стандартното приспадане за данъчната 2018 година, където се очаква броят на данъчните, които определят приспаданията, да спадне от 46, 5 милиона на 18 милиона, според Съвместния комитет по данъчно облагане.

Привилегировани данъчни облекчения

В миналото вашият работодател би могъл да ви възстановява до 20 долара месечно - 240 долара годишно - за без такси за велосипеди, които пътуват до работа с велосипед. В допълнение, вашият работодател може да вземе приспадане за предлагане на обезщетението. TCJA прекрати тази полза както за пътуващите с велосипеди, така и за техните работодатели. Той също така премахва удръжките на работодателите за паркиране, транзит и превоз на превоз.

Използвайте други разходи за пътувания за пътуване за обратно пътуване

Разходите за пътуване, смятани за „необходими за осигуряване на безопасността на служителя“, ще продължат да бъдат приспадани от работодателите, но TCJA не уточнява кои разходи отговарят на условията и IRS не предлага реални насоки към момента.

Като служител можете да продължите да получавате без данъци паркинг, транзит и изплащане на обезщетения до $ 260 на месец от вашия работодател, но тъй като компаниите вече не получават приспадане за предлагане на обезщетението, повечето имат малък стимул да го предлагат. Вашият работодател може също да предложи обезщетения за пътуване с велосипеди във всякакъв размер, но това обезщетение вече ще бъде облагаемо с вас.

Приспадане на движещи се разходи

Разходите, свързани с преместването на нова работа, се използваха за приспадане във Формуляр 1040 като приспадане над линията (която бихте могли да извадите от брутния си доход, за да изчислите AGI), но вече не. Разстоянието, по което се движите, няма значение. Разходите за преместване просто не се приспадат, с едно изключение. Ако сте активно военнослужещи и се движите по причина, свързана със служба, приспадането все още се прилага.

Приспадане на алименти

В миналото лицето, което извършва изплащане на алименти, получаваше приспадане по-горе, а лицето, което получава издръжката, отчита парите като облагаем доход. В сила от 2019 г. за всеки развод, който се случи след 31 декември 2018 г., плащащият съпруг вече няма да получава приспадане и получаващият съпруг вече няма да трябва да декларира плащанията като облагаем доход.

Плащанията, започнати преди 2019 г., не се засягат. Плащанията за издръжка на деца са различни. Те не подлежат на облагане от съпруга, плащащ данък и необлагаеми за получателя.

Подарете вместо това IRA

Една от предложените тактики за плащащия съпруг включва даване на получаващия съпруг еднократна IRA. Това фактически осигурява приспадане на съпруга / съпруга, тъй като те раздават пари, в крайна сметка би трябвало да плащат данъци. Приемащият съпруг ще бъде отговорен за данъците при теглене (включително 10% неустойка, ако те вземат пари преди 59, 5-годишна възраст), но ще има полза от безмитен растеж до изтегляне на средства. Прехвърлянето на сметката на IRA е без данък. Очевидно това няма да работи, ако получаващият съпруг се нуждае от пари веднага.

Приспадане на медицински разходи

Удръжките за медицински разходи не отминават и за 2018 г. можете да приспадате невъзстановени медицински разходи, които надвишават 7, 5% от AGI по списък А, както миналата година. Това приспадане обаче ще подлежи на 10% от прага на AGI за данъчната 2019 година.

В момента е твърде късно да се възползвате от прага от 7, 5%, преди да излезе до 10%. За целта би трябвало човек да насрочи избирателни медицински процедури преди края на 2018 г. Имайте предвид, че медицинските разходи трябва да бъдат приспадани. Повечето козметични операции, например, обикновено не са.

Приспадане на данъци на СОЛ

График Приспаданията за държавни и местни данъци (SALT), които са били неограничени. Те включват данъци върху дохода (или общи данъци върху продажбите), недвижими имоти и данъци върху личното имущество. С преминаването на TCJA, приспадането на САЛТ вече е ограничено до 10 000 долара (5000 долара, ако се оженят да подават поотделно). Това може да бъде истински проблем за хората в щати с високи доходи или данъци върху собствеността като Флорида, Ню Йорк и Калифорния.

Някои държави се отблъскват

Няколко държави с високо данъчно облагане са завели дела, които оспорват законността на ограничението за SALT. Други търсят начини да компенсират ограничението на това приспадане, като позволяват на резиденти да правят вноски в държавен благотворителен фонд вместо данъци, въпреки че IRS предлага нови насоки, които да премахнат това обезщетение.

Кънектикът и Ню Йорк предложиха решения, които включват данък върху преминаващите субекти или приспадащ се данък върху заплатите, като и двете се възползват от факта, че предприятията нямат ограничение за приспадане на държавни и местни данъци. Дали някоя от тези тактики ще работи, предстои да видим.

Данъци върху чуждестранна собственост

TCJA премахва приспадането на чуждестранните данъци, платени върху недвижимите имоти. По-рано бихте могли да приспадате данъците за чуждестранна собственост по Schedule A точно както можете в САЩ, или за редовното си пребиваване, или като втори дом.

Вместо това използвайте квалифицирани разходи за жилищно настаняване

Поне един експерт е изразил мнение, че данъците върху чуждестранна собственост вече могат да се считат за приспадаем квалифициран разход за жилища във формуляр 2555, доход от чуждестранна собственост, за целите на изключването на чуждестранни жилища за някои американски граждани или жители, които живеят извън САЩ и получават заплати в чужбина, Внимание: Това приспадане включва тълкуване на данъчното законодателство. Не се опитвайте да го използвате без консултация с квалифициран данъчен експерт.

Приспадане на ипотечни лихви

В миналото бихте могли да приспаднете лихва върху ипотека до 1 милион долара. В началото на тази година лимитът е 750 000 долара (375 000 долара, ако се оженят и завеждат отделно). Zillow предвижда, че само 14% от собствениците на жилища ще поискат приспадане на ипотеката през 2018 г. Преди това 44% са го заявили. Ако заемът ви е възникнал на или преди 15 декември 2017 г., все още можете да приспаднете лихва върху старата сума от 1 милион долара (500 000 щатски долара за женени данъкоплатци, подаващи отделно).

Тъй като можете да вземете приспадане на ипотечните лихви само ако подадете списък А и уточнете, промяната може да няма значение за много хора, които така или иначе ще изберат да вземат стандартното приспадане.

HELOC приспадане на лихви

Преди това бихте могли да приспадате лихвите по заем от собствен капитал и кредитна линия за домашен капитал (HELOC), точно както можете с ипотека, независимо как сте използвали парите. Това приспадане отшумява, поне отчасти. От 2018 г. не можете да приспадате лихвите по тези видове заеми, освен при определени обстоятелства, дори ако сте изтеглили заема преди тази година.

Сребърна подплата за HELOC интерес

Ако имате или вземете заем за дялов капитал или кредитна линия и използвате парите, за да „купите, изградите или значително подобрите“ вашия основен или втори дом, лихвите все още могат да бъдат приспадани. Обърнете внимание, че за да вземете приспадането, заемът за собствен капитал трябва да е върху имота, който ремонтирате. Не можете да вземете заем за собствен капитал на вашия градски апартамент, за да финансирате фиксирането на вашата ски къща. Можете също така да рефинансирате съществуваща ипотека и да приспаднете лихвата, при условие че рефинансираната сума не е по-голяма от остатъка ви по кредита (с други думи, не вземате пари в брой).

Ипотечно застраховане приспадане

Въпреки че не е свързан конкретно с TCJA, приспадането на График А за премиите за ипотечно застраховане (MIP / PMI) изтече в края на 2017 г. Възможно е Конгресът да възстанови това приспадане за 2018 г., както досега. За да разберете, проверете в IRS.gov/Schedule A, преди да подадете данъците си.

Авария, приспадане от кражба

Обширният график Приспадане за загуби от злополуки и кражби отпадна след преминаването на TCJA. В миналото бихте могли да приспаднете загуби, свързани с бедствие или кражба, доколкото тези загуби не са били покрити от застраховка или помощ при бедствия.

Приспадането все още е на разположение, ако живеете в зона, определена за президентско бедствие. Често тези обозначения се правят по окръг, така че дори ако окръгът до вас е федерално обявен район за бедствия, вашият окръг може да не бъде.

Разни. Разделени удръжки

Разни График Разпределените отчисления, подлежащи на 2% от прага на AGI, са отпаднали в началото на 2018 г. Това включва удръжки в следните категории:

• Невъзстановени разходи за работа. Това са разходи, свързани с работата, които сте платили от собствения си джоб и включват пътуване, транспорт и храна, съюзни и професионални такси, застраховка "Бизнес отговорност", амортизация на офис техника, образование, свързано с работа, разходи за домашен офис, разходи за търсене на нова работа, юридически такси, работно облекло и униформи. Всичко това ги няма. Вашият най-добър начин е да поискате от вашия работодател да ви възстанови тези разходи. Всяко възстановяване ще бъде без данък. Бихте могли да потърсите и повишение, но това би било облагаемо.
• Инвестиционни разходи. Това са такси за инвестиционни съвети или управление, данъчни или правни съвети, доверителни такси (т.е. за управление на IRA или други инвестиции) или такси за наем на сейф. Въпреки че горните артикули вече не могат да бъдат приспадани, ако заемате пари за закупуване на инвестиция, лихвата по този заем (наречена инвестиционна лихва) може да бъде приспадана, ако детайлирате. Приспадането е ограничено до размера на облагаемия доход от инвестиция, който печелите за годината.
• Такси за подготовка на данъци. Те включват разходите за софтуер за подготовка на данъци, наемане на данъчен специалист или закупуване на данъчни публикации. Изчезнали са и удръжки за такси за електронно подаване и такси, които плащате за борба с IRS, включително адвокатски такси, счетоводни такси или такси, които плащате за оспорване на решение или искане на възстановяване. Ако наемете някой, който да подготви както личните ви, така и бизнес данъците, поискайте отделна сметка за всеки. Таксите, които плащате, за да подготвите възвръщаемостта на бизнеса си, се приспадат изцяло като бизнес разход.
• Разходи за хоби. Тези разходи, до размера на приходите, който сте получавали всяка година, вече не се приспадат, въпреки че трябва да отчитате (и да плащате данъци върху) всички приходи, които печелите от хобито си. Ако продавате на клиентите стоки, свързани с вашето хоби, можете да приспаднете цената на тези стоки, когато изчислявате доходи, свързани с хоби.

Разделени удръжки отляво

Няколко различни детайлизирани удръжки остават за 2018 г. и след това.

• Загубите от хазарт все още се приспадат в рамките на TCJA до размера на вашите печалби за годината. Загубите от хазарт не подлежат на ограничението от 2% за различни детайлни удръжки.
• Отказите от обучението на завършилите студенти остават без данъци.
• Лихвите по студентските заеми продължават да бъдат облагаеми с данъци, дори ако не фигурирате приспадане.
• Приспадане на учителя в класната стая. Приспадането от 250 долара за учителите в клас все още е в сила и е на разположение, дори ако учителят не посочва подробности.
• Стандартното приспадане на пробег за 2018 г. по медицински причини е 18 цента на миля, а тарифата за благотворителност остава същата при 14 цента на километра.

Подобряване на приспаданията

Заедно с новото стандартно приспадане, няколко други са по-добри под TCJA.

• Освобождаването от данък върху имотите се е увеличило от 5, 49 милиона долара за физически лица и 10, 98 милиона долара за женени двойки до близо 11 милиона долара за физически лица и почти 22 милиона долара за двойки.
• Изплащането на дълг от студентски заем поради смърт или увреждане няма да се облага с данък в началото на 2018 г. Преди това изплатеният дълг поради увреждане или смърт е бил облагаем с вас или върху вашето имущество.
• Разделени AGI удръжки . Няма ограничение за детайлни удръжки въз основа на AGI от тази година, въпреки че могат да бъдат наложени други ограничения, в зависимост от приспадането.
• Благотворителните вноски сега включват по-високи гранични прагове. Повечето подаръци в брой или чекове могат да бъдат до 60% от вашия AGI спрямо предишния лимит от 50%. В допълнение, TCJA отменя ограниченията на Pease както за благотворителни дарения, така и за приспадане на лихвата за жилищна ипотека, което намалява отделените удръжки за лица с високи доходи.

Долния ред

Дали удръжките, елиминирани от TCJA или други промени, имат отрицателно въздействие върху вас, зависи от личното ви финансово състояние и от видовете и размера на удръжките, които бихте могли да вземете. Струва си да се отбележи, че промените, прилагани от това законодателство, понастоящем изтичат след 31 декември 2025 г., освен ако Конгресът не реши да ги удължи. Основите за данъчната реформа на Службата за вътрешни приходи за физически лица и семейства предлага повече информация.