Държавен данък върху дохода спрямо федералния данък върху доходите: каква е разликата?

Съединените щати имат многостепенна система за облагане на доходите, съгласно която данъците се налагат от федералните, щатските и понякога местните власти. Федералните и държавните данъци върху доходите са сходни по това, че прилагат данъчна ставка върху облагаемите доходи, но те могат да се различават значително по отношение на тези данъчни ставки и начина на тяхното прилагане, както и на видовете доходи, които са облагаеми, и удръжки и данъчни кредити, които са разрешени.

Ключови заведения

• Няма уеднаквени правила за данъците върху доходите на държавата и скоби и почивки. Данъчните ставки могат да варират значително в различните държави.
• Седем щата изобщо нямат данък върху доходите, а друг е в процес на отмяна на данъка си до 2022 година.
• Федералното правителство налага една и съща прогресивна данъчна система на всички граждани.

Държавни данъци върху дохода

Ставките на данъка върху доходите на държавата могат да варират значително в различните държави. Всъщност Аляска, Флорида, Невада, Южна Дакота, Тексас, Вашингтон и Вайоминг изобщо нямат данък върху дохода. Ню Хемпшир и Тенеси облагат само доходите от лихви и дивиденти, не са получени доходи от заплата и заплати, а Тенеси е в процес на отмяна дори на това данъчно облагане до 2022 година.

Всички останали държави имат или плоска, или прогресивна система за облагане на доходите. Плоската система е единна ставка, която се прилага за всички нива на доходите. Осем щата използват тази система от 2019 г.: Северна Каролина (5.499%), Масачузетс (5.10%), Юта (5%), Колорадо (4.63%), Мичиган (4.25%) Илинойс (3.75%), Индиана (3.23%) и Пенсилвания (3, 07%).

Тридесет и три щата се облагат с данъци според пределните прогресивни системи, при които по-високите нива на доходите се облагат с по-голям процент, което е общо за федералната система за данък върху доходите. Всяка „скоба“ на дохода се облага с по-висок процент. Някои щати основават скобите си на федералния данъчен код, но много щати прилагат своя собствена. Някои коригират скобите си годишно, за да вървят в крак с инфлацията, но други не.

Хавай има 12 данъчни групи от 2019 г., докато Канзас налага само две. Прогресивната данъчна система на Калифорния има най-високата данъчна ставка от 13, 3% върху доходите над 1 милион долара, следвана от Хаваите с 11%. Северна Дакота (2, 9%) и Аризона (4, 54%) са сред щатите с най-ниски високи данъчни ставки.

Федерален данък върху дохода

Кодексът за вътрешните приходи (IRC) урежда федералния данък върху доходите в САЩ, а IRC претърпя някои значителни промени през 2018 г. с приемането на Закона за данъците и данъците (TCJA). Но САЩ продължават да прилагат прогресивна данъчна система. На федерално ниво има седем данъчни групи и пределни данъчни ставки: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Най-високата ставка от 37% е значително повече от 13.3% от Калифорния и тя получава само 510 300 долара облагаем доход, докато високата ставка на Калифорния не се прилага, докато данъкоплатците имат над 1 милион долара облагаем доход.

Федералното правителство ежегодно коригира различни данъчни облекчения и данъчни групи за инфлация.

Специални съображения

Федералната данъчна система позволява на данъкоплатците да поискат стандартно приспадане или могат да уточнят приспаданията си, но не могат да направят и двете. Стандартните удръжки се увеличиха значително през 2018 г. в рамките на TCJA. Към 2019 г. те се определят на 12 200 долара за единични данъкоплатци, 18 350 долара за глава на досиетата на домакинствата и 24 400 долара за женени данъкоплатци, които подават съвместни декларации.

Доходите за пенсиониране са напълно облагаеми от федералните данъчни власти, докато редица щати частично или изцяло освобождават доходите от пенсиониране от данъчно облагане. Има разлики и по отношение на данъчното облагане на облигационните лихви. Например лихвите, получени по американските спестовни облигации, подлежат на федерално данъчно облагане, но са освободени от държавен данък.

Има разлики и по отношение на данъчните кредити. Например щатът Ню Йорк позволява данъчен кредит въз основа на 20% от премиите, платени за застраховка за дългосрочни грижи, докато федералните закони забраняват такива данъчни кредити. Федералният закон обаче позволява няколко други кредити, като например разходи за образование, пенсионни спестявания и зависими грижи. IRC също предвижда спечелен данък върху дохода, а 29 щата плюс Окръг Колумбия също предлагат свои версии на този кредит.

Пример за данък върху доходите на държавата срещу федералния данък

Един единствен данъкоплатец, който живее в Ню Хемпшир, има облагаем доход от 75 000 долара годишно и приходи от лихви в размер на 3000 долара годишно. Той плаща 150 долара държавни данъци, тъй като Ню Хемпшир не облага доходите, но облага данъка върху неплатения доход в размер на 5% към 2019 г. Ефективната му държавна данъчна ставка (данъчен дълг, разделен на облагаемия доход) ще бъде 0, 003%.

Той плаща федерални данъци в размер на 970 долара върху първите 9 700 долара от доходите си, което попада в данъчната група от 10%. Той плаща 12% върху дохода си от 9 701 до 39 475 долара (3, 573 долара) и 22% за салдото (8 475, 50 долара) за обща сметка за федерален данък от 13 018, 50 долара. Неговият федерален облагаем доход включва приходите от лихви. Той има ефективна федерална данъчна ставка от 16, 6%.

При облагаем доход 78 000 щатски долара, включително приходи и лихви, един и същ данъкоплатец ще бъде подложен на втората най-висока данъчна ставка от 6, 37%, ако живее в Ню Джърси. Това държавни данъци и печалба, и неработещ доход. Общата му сметка за държавен данък ще бъде 2844, 10 долара при завършващите, прогресивни ставки на този щат: 280 долара за първите 20 000 долара, 262, 50 долара за доходите му от 20 001 до 35 000 долара, 175, 00 долара за доходите му от 35 000 до 40 000 долара, 1935, 50 долара за доходите му от 40 000 до 75 000 долара, и $ 191.10 при салдото от $ 3000. Ефективната му държавна данъчна ставка в Ню Джърси е .03%. Неговата сметка за федерален данък ще остане същата на 13 018, 50 долара.