Данък за социално осигуряване
Данъкът за социално осигуряване е данъкът, който се начислява както на работодателите, така и на служителите за финансиране на програмата за социално осигуряване. Данъкът за социално осигуряване се събира под формата на данък върху заплатите, определен от Федералния закон за осигурителните вноски (FICA), или данък върху самостоятелната заетост, упълномощен от Закона за самоначислените вноски (SECA). Данъкът за социално осигуряване плаща обезщетенията за пенсиониране, инвалидност и преживяване, които милиони американци получават всяка година по програмата за осигуряване за старост, преживели и инвалидност (OASDI) - официалното име за социално осигуряване в САЩ
Ключови заведения
- Данъците за социално осигуряване финансират обезщетенията за пенсиониране, инвалидност и преживявания, които милиони американци получават всяка година от администрацията за социално осигуряване.
- През 2019 г. данъчната ставка на социалното осигуряване е 12, 4%, разпределена равномерно между работодатели и служители, при база за максимална заплата от 132 900 долара.
- Самостоятелно заетите лица плащат част от данъка върху социалното осигуряване на работодателя и служителите, но само на 92, 35% от нетните приходи от бизнеса.
- Определени групи, включително някои чуждестранни чужденци и членове на религиозни групи със специфични възгледи, са освободени от плащане на данък социално осигуряване.
Как работи данъкът за социално осигуряване
Данъкът за социално осигуряване се прилага за доходи, получени от служители и самостоятелно заети данъкоплатци. Работодателите обикновено удържат този данък от заплатите на служителите и го препращат на правителството. Средствата, събрани от служители за социално осигуряване, не се влагат в доверие за отделния служител, който понастоящем се плаща във фонда, а се използват за изплащане на съществуващите пенсионери по система „изплащане“. Данъкът за социално осигуряване също се събира за подпомагане на лица, които имат право на обезщетения за преживяване - обезщетения, изплащани на вдовица или вдовец след смъртта на съпруг или на издържано дете след смъртта на родител.
Към 2019 г. данъчната ставка на социалното осигуряване е 12, 4%. Половината от данъка, или 6, 2%, се плаща от работодателя, а служителят е отговорен за плащането на другата половина, или 6, 2%. Данъчната ставка за социално осигуряване се определя за всички видове доходи, получавани от служител, включително заплати, заплати и бонуси. Съществува обаче ограничение на дохода, спрямо което се прилага данъчната ставка. За 2019 г. данъкът за социално осигуряване се взема от доход до годишен лимит от 132 900 долара. Всяка сума, спечелена над 132 900 долара, не подлежи на данък социално осигуряване.
Социалноосигурителен данък за самостоятелно заетите лица
Данъкът за социално осигуряване се взема и от доходите на самонаетите. Тъй като Службата за вътрешни приходи (IRS) счита самостоятелно заетото лице за работодател и служител, те трябва да платят пълния данък за социално осигуряване в размер на 12, 4%. Данъкът за социално осигуряване се прилага за всички нетни доходи до лимита на заплатата. Данъкът за самостоятелна заетост се състои от данък за социално осигуряване и за Medicare. Към 2019 г. данъкът върху самостоятелната заетост е 15.3% (12.4% данък за социално осигуряване + 2.9% данък Medicare). Данъкът за самостоятелна заетост се прилага само за 92, 35% от нетните приходи от бизнеса.
Ето един пример: Айк, който ръководи консултантски бизнес в областта на човешките ресурси, изчислява общия си нетен доход за годината на 200 000 долара след приспадане на бизнес разходите. Данъчната му ставка за данък върху самостоятелната заетост ще бъде оценена на 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 долара. Тъй като тази сума е над ограничената граница, данъчната му сметка ще бъде 15, 3% х 132 900 долара (лимит) = 20 333, 70 долара. Айк може да поиска приспадане по-горе за половината от данъка си за самостоятелна заетост или $ 20 333, 70 ÷ 2 = 10 166, 85 долара. В действителност той получава възстановяване на част от работодателя (6.2% социално осигуряване + 1.45% Medicare = 7.65%) от данъка си за самостоятелна работа.
Данъкът за социално осигуряване е регресивен данък, който взема по-голям процент от доходите от работещите с ниски доходи, отколкото от техните колеги с високи доходи.
Изключения
Не всеки данъкоплатец трябва да плаща данък за социално осигуряване. Изключения са достъпни за определени групи лица, включително:
- Членове на религиозна група, които са против получаването на социални осигуровки по време на пенсиониране, ако са с увреждания или след смъртта.
- Чуждестранни чужденци - тоест лица, които не са нито граждани, нито законни жители на Съединените щати, които са временно в страната като студенти.
- Чуждестранни извънземни, работещи в САЩ за чуждо правителство.
- Ученици, които са наети в същото училище, в което са записани, и където заетостта зависи от продължителното записване.
Примери за данъци за социално осигуряване
Данъкът за социално осигуряване е регресивен данък, което означава, че по-голяма част от общия доход на получателите с по-ниски доходи се удържа в сравнение с този на по-високи доходи. Помислете за двама служители, Иззи и Яков. Иззи печели 85 000 долара за данъчната 2019 година и има 6, 2% данък за социално осигуряване, удържан от заплатата си. В действителност федералното правителство събира 6.2% x 85 000 $ = 2770 $ от Izzy, за да помогне за изплащането на обезщетенията за пенсиониране и инвалидност.
Яков, от друга страна, печели 175 000 долара. Данъчната ставка за социално осигуряване ще се прилага само до лимита от 132 900 долара. Следователно Джейкъб ще плати 6, 2% x 132 900 $ = 8 239, 80 долара като принос към сметката за социално осигуряване на страната за пенсионери и инвалиди, но ефективната му данъчна ставка за социално осигуряване е 8 239, 80 ÷ $ 175 000 = 4, 71%. Izzy, с по-ниски доходи годишно, се облага с ефективно 6, 2% (т.е. 5, 270 ÷ $ 85 000). Дори домакинствата, които печелят ниво на доход, към което няма да се прилага почти никакъв федерален данък, все още могат да имат данък за социално осигуряване, взет от заплатата им. Един данъкоплатец, който спечели 10 000 долара брутен доход например за дадена година, ще има нулев данък върху данъка върху дохода, но 6.2% все още може да се вземе за социално осигуряване. (За свързаното четене вижте "Как се изчислява данъкът за социално осигуряване?")
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.