Recharacterization
Рехарактеризацията е преобразуване на конверсия на IRA, като например от Roth IRA обратно към традиционна IRA, като цяло за постигане на по-добро данъчно третиране. Стратегията за прехарактеризиране от Roth обратно към традиционна IRA беше забранена от Закона за данъчните съкращения и работни места от 2017 г.
Рехарактеризациите се извършват най-вече след преобразуване от традиционна индивидуална сметка за пенсиониране (IRA) в Roth IRA, въпреки че те могат да тръгнат и по другия път. Традиционното преобразуване в Рот, известно още като „преобръщане“, може да доведе до значителна и неочаквана данъчна тежест - дотолкова, че индивидът, извършил преобразуването, да може да реши да го отмени, което води до повторна характеристика. С рехарактеризациите имаше редица важни процедури и срокове на службата за вътрешни приходи (IRS), които трябва да бъдат запознати. Тъй като много разпоредби от данъчната сметка за 2017 г. бяха упълномощени да приключат през данъчната 2026 година, този текст ще опише как са функционирали рехарактеризациите, в случай че опцията се върне в бъдеще.
Прекъсване на повторната характеристика
Когато говорим за IRAs, прехарактеризациите и преобразуванията са по същество противоположни действия. Преобразуването се отнася до вземане на активи в традиционна IRA - или подобен тип пенсионна сметка, включваща долари преди данъци - и преместването им в Roth IRA. Рехарактеризацията отменя конверсия (или преобръщане). И в двете действия данъчните съображения играят важна роля.
Крайният срок за рехарактеризиране на традиционния IRA (или друг пенсионен план) към преобразуване на Roth IRA беше удължения данъчен срок от 15 октомври. Изпълнението на този срок означаваше, че можете да третирате всяка вноска като традиционна вноска на IRA (не се облага с данък). Например, ако преобразувате през 2018 г., щяхте да имате до 15 октомври 2019 г., за да завършите рехарактеризация. Можете също така да промените и подадете нова данъчна декларация, ако вече сте подали данъци за годината на преобразуване. След повторна характеристика ще трябва да изчакате до 30 дни или до следващата календарна година (която от двете е по-дълга), за да се върнете към Roth IRA.
Попълването на формуляр IRS 8606 беше необходимо за извършване на повторна характеристика. IRS предостави няколко ресурса за рехарактеризациите на IRA, като информационна страница на формуляр 8606, често задавани въпроси относно повторните характеристики и инструкции за формуляр 8606.
Рехарактеризация и преобразуване
Пенсионните акаунти, които отговарят на условията за конвертиране в Roth IRA, включват следното:
- традиционен IRA
- преобръщане IRA
- 401 (к) план от бивш работодател
- 403 (б) план от бивш работодател
- 457 (б) план от бивш работодател
- ПРОСТА ИРА
- СЕП ИРА
- SARSEP IRA
Преобразуването от една от горните сметки преди данъчно облагане създаде облагаемо събитие, което означава, че всички конвертирани активи трябва да бъдат включени в облагаемия брутен доход на данъкоплатеца. Това въведе няколко решения за данъчно планиране, като например дали има смисъл да извършите преобразуването в продължение на много години или да изчакате до една година, когато е вероятно да сте в по-ниска данъчна категория. Напредъкът на преобразуването в Roth IRA дойде с допълнителна гъвкавост при вземане на дистрибуции. Тъй като Roth IRAs се финансират с вече обложени с данъци долари, не са необходими минимални разпределения, които могат да усложнят данъчното планиране по-късно в живота. Преобразуването на Roth IRA също гарантира, че пенсионерът няма да трябва да се тревожи за потенциални увеличения на федералните данъци по-късно в живота.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.