Правила за загуба на пасивна активност
Правилата за загуба на пасивна дейност са набор от правила за IRS, които забраняват използването на пасивни загуби за компенсиране на спечелените или обикновените доходи. Правилата за пасивна загуба на дейност пречат на инвеститорите да използват загуби, произтичащи от дейности, свързани с получаване на доход, в които те не са материално ангажирани.
Мащабното участие в спечелени или обикновени дейности за доход означава, че доходът е активен доход и не може да бъде намален с пасивни загуби. Пасивните загуби могат да се използват само за компенсиране на пасивния доход.
Разбиране на правилата за загуба на пасивна активност
Основният проблем при правилата за пасивна загуба на дейност е материалното участие. Според IRS Тема № 425 „материално участие“ е включване в операцията на търговска или бизнес дейност на „редовно, непрекъснато и съществено основание“. Има седем теста, които могат да определят материалното участие, но най-често срещаният работи поне 500 часа в бизнеса в рамките на една година.
Ако данъкоплатецът не участва съществено в дейността, която произвежда пасивните загуби, тези загуби могат да бъдат съпоставени само с пасивния доход. Ако няма пасивен доход, не може да се приспада загуба. Обърнете внимание, че дейностите по отдаване под наем - включително дейностите по наемане на недвижими имоти - се считат за пасивни дейности, дори ако има съществено участие („специалистите по недвижими имоти“ не могат да се възползват от това изключение).
Пасивните загуби от активност могат да се прилагат само през текущата година. Ако обаче надвишават пасивния доход, те могат да бъдат пренасяни без ограничение; те не могат да бъдат пренесени обратно.
Правилата за пасивна загуба на дейност обикновено се прилагат на индивидуално ниво, но те също се отнасят до почти всички предприятия и наемни дейности в различни отчитащи се предприятия, с изключение на корпорациите C, с цел възпиране на злоупотребите с данъчни убежища. Има подробни правила за това колко в пасивните загуби може да се приспада; Законът за намаляване на данъците и работните места от 2017 г. промени някои от тези числа. Ако смятате, че тези правила могат да се прилагат за вашата данъчна ситуация, консултирайте се с данъчен специалист.
Ключови заведения
- Правилата за загуба на пасивна дейност са набор от правила за IRS, в които се посочва, че пасивните загуби могат да се използват само за компенсиране на пасивния доход.
- Пасивната дейност е тази, при която данъкоплатецът не участва съществено в текущата си дейност през въпросната година.
- Общите загуби на пасивна дейност могат да произтичат от лизингова техника, наеми на недвижими имоти или ограничени партньорства.
Пасивни загуби и пасивна активност
Пасивната дейност е дейност, в която данъкоплатецът не е участвал съществено през данъчната година. Службата за вътрешни приходи (IRS) определя два вида пасивна дейност: търговска или бизнес дейност, за която данъкоплатецът не участва активно, и наемни дейности. Освен ако данъкоплатецът е професионалист по недвижими имоти, наемните дейности обикновено осигуряват пасивни потоци от доходи. IRS определя материалното участие като участие в дейността на бизнеса редовно, непрекъснато и съществено.
Следователно пасивната загуба е финансова загуба в рамките на инвестиция във всяко търговско или бизнес предприятие, в което инвеститорът не е съществен участник. Пасивните загуби могат да произтичат от инвестиции в имоти под наем, бизнес партньорства или други дейности, в които инвеститорът не участва съществено. За да бъде считан за нематериален участник, инвеститорът не може да бъде непрекъснато и съществено активен или да участва в стопанската дейност.
Като цяло пасивните загуби (и доходите) от могат да идват от следните дейности:
- Лизинг на оборудване
- Наем на недвижими имоти (въпреки че има някои изключения)
- Еднолична собственост или стопанство, в което данъкоплатците нямат съществено участие
- Ограничени партньорства (въпреки че има някои изключения)
- Партньорства, S-корпорации и дружества с ограничена отговорност, в които данъкоплатците нямат съществено участие
Ако не сте сигурни дали дадена загуба трябва да бъде класифицирана като пасивна или не, струва си да се консултирате с професионален счетоводител, за да гарантирате, че данъците ви се подават правилно.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.