Пасивна активност
Пасивната дейност е дейност, в която данъкоплатецът не е участвал съществено през данъчната година. Службата за вътрешни приходи (IRS) определя два вида пасивна дейност: търговска или бизнес дейност, за която данъкоплатецът не участва активно, и наемни дейности. Освен ако данъкоплатецът е професионалист по недвижими имоти, наемните дейности обикновено осигуряват пасивни потоци от доходи. IRS определя материалното участие като участие в дейността на бизнеса редовно, непрекъснато и съществено.
Правилата за пасивна дейност се прилагат за физически лица, имоти, тръстове (с изключение на доверителите), тясно държани корпорации и корпорации за лични услуги.
Разбиране на пасивната активност
Разграничаването между пасивен и активен доход е важно поради няколко причини. Данъкоплатецът може да иска пасивна загуба срещу доходи, генерирани от пасивни дейности; въпреки това не може да се претендира пасивна загуба срещу активен доход. Това съответства на правилата за пасивна загуба на дейността на IRS.
Ключови заведения
- IRS определя и определя правилата за загуба на пасивна дейност.
- Правилата за пасивна загуба на дейност могат да се прилагат за предприятия и физически лица, с изключение на корпорациите C.
- Лизинговото оборудване, наемите на жилища и ограниченото партньорство са всички примери за обща пасивна дейност.
- Когато инвеститорите не са материално ангажирани, те могат да искат пасивни загуби от инвестиции като имоти под наем.
Активният доход се отнася до доходи, генерирани от извършване на услуга. Това включва заплати, съвети, заплати и комисиони, както и доходи от предприятия, в които данъчно задължените лица участват съществено. Например, ако данъкоплатец е създал компания, строи и продава продукти, наема служители и набира средства, това са силно активни аспекти на участието.
Лицата, които отдават под наем второ жилище или притежават повече от едно жилище, се съветват от експерти да търсят професионални счетоводители, за да проверят дали загубата може да бъде класифицирана като пасивна.
Прекомерната пасивна загуба на активност може да се пренесе в бъдещи години, въпреки че не може да бъде пренесена.
Специални съображения
Много хора на нетна стойност използват данъчни стратегии, които включват пасивни дейности като ключово средство за намаляване на облагаемия доход. Индивид с висока нетна стойност (HNWI) се определя като единично лице или семейство с нетна стойност по отношение на ликвидните активи над 1 милион долара; Въпреки това, точната цифра на границата се различава в зависимост от финансовата институция и региона. (Тези с активи на север от ~ 30 милиона долара обикновено се считат за ултра високи лица с нетна стойност.)
Лицата с висока стойност на нетна стойност обикновено отговарят на изискванията за допълнително преференциално третиране по отношение на инвестициите, в допълнение към възможността да се възползват от данъчните стратегии. (Обикновено обикновеният човек няма достатъчно богатство, за да оправдае времето и разходите за наемане на данъчен експерт и / или изграждане на стратегии, които да съответстват на активните и пасивните потоци на доходите.)
Те включват достъп до алтернативни инвестиции и възможно участие в първоначални публични предложения или IPO чрез техния брокер. Частните мениджъри на богатство се занимават с хокей за бизнеса на много HNWI, предлагайки високо персонализирани услуги в управлението на инвестиции, планирането на имоти, данъчното планиране и други.
Изглежда, че HNWI намаляват. Отчетът на Capgemini за световното богатство за 2019 г. отчита „с загуба от 2 трилиона щатски долара, високото нетно стойностно богатство намалява след седем последователни години на растеж“.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.