Защитен ли е моята IRA в несъстоятелност?

Всички видове индивидуални пенсионни сметки или IRA, признати по силата на федералния данъчен кодекс, се ползват със значителна защита от кредиторите по време на фалит. Защитата на ИРА беше подписана от закона от президента Джордж У. Буш съгласно Закона за предотвратяване на злоупотреба с фалит и защита на потребителите или BAPCPA от 2005 г.

Защитата съгласно този закон е различна, в зависимост от вида на IRA. Традиционните IRAs и Roth IRA понастоящем са защитени на стойност над 1 милион долара. SEP IRAs, Опростени IRAs и повечето IRAs при преобръщане са напълно защитени от кредиторите в несъстоятелност, независимо от стойността на долара.

Ключови заведения

• Законът за предотвратяване на злоупотреба с банкрут и защита на потребителите от 2005 г. осигурява федерална защита на несъстоятелността на ИРП.
• Традиционните и Roth IRA понастоящем са защитени до обща стойност 1362 800 долара, като корекции за инфлацията се правят на всеки три години (следващата корекция е през 2022 г.).
• SEP и опростени IRA, подобно на спонсорирани от работодателя 401 (k) s, планове за разпределяне на печалбата и пенсии, са напълно защитени при фалит.
• Правилно изпълненият IRA преобръщане, който произхожда от квалифициран пенсионен план, също е напълно защитен от кредиторите.

Закон за предотвратяване на злоупотреби с фалит и Закон за защита на потребителите

Докато федералните закони за несъстоятелност отдавна защитават 401 (k) планове, пенсии и подобни спонсорирани от работодатели, квалифицирани пенсионни планове, IRA попадат под федерална закрила с влизането в сила на BAPCPA. Сред голямо разнообразие от реформи в несъстоятелността, включително засилени изисквания за подаване на несъстоятелност по глава 7, BAPCPA въведе първите изрични федерални защити срещу фалит за активи, държани в IRAs.

Преди BAPCPA, защитата на IRA беше определена на държавно ниво или изобщо не. След BAPCPA защита на несъстоятелността на активите на IRA се предоставя на гражданите във всички щати.

Традиционни IRAs и Roth IRAs: Колко защита?

BAPCPA промени федералния закон за несъстоятелност, за да осигури защита на до 1 милион долара активи, притежавани в традиционна IRA или Roth IRA. За да се запази реалната стойност на тази защита във времето, законът предвижда редовно коригиране на инфлацията въз основа на индекса на потребителските цени на Министерството на труда за всички градски потребители (CPIU). Корекцията на инфлацията се изчислява и влиза в сила на всеки три години, откакто е направена първата корекция на 1 април 2007 г.

В настоящия тригодишен период, който завършва на 1 април 2022 г., традиционните и Roth IRA са защитени до обща стойност на долара от 1362 800 долара на човек. Тази ограничена защита се прилага за сумата от всички традиционни и Roth IRA акаунти, притежавани от дадено физическо лице, а не за всяка IRA сметка в изолация.

Въпреки че традиционните средства и средствата на Roth IRA над 1362 800 долара не са защитени по BAPCPA, законът гласи, че съдилищата по несъстоятелността са свободни да предоставят допълнителна защита, ако правосъдието го налага и съдията реши да го предостави.

За да сте сигурни, че IRA преобръщане от квалифициран пенсионен план е защитен от фалит, помага да се създаде отделна сметка само за тези активи.

СЕП ИРА и ПРОСТИ ИРА

Опростен план за служители (SEP) IRAs и спестяване на стимулиращ план за съвпадение на служители на малки работодатели (SIMPLE) ИР са напълно защитени в случай на фалит. Тези защити съответстват на дългосрочните защити, предоставени на други спонсорирани от работодателя индивидуални пенсионни сметки, включително 401 (k) планове и планове за споделяне на печалбата.

Преобръщане IRAs

За целите на Закона за предотвратяване на злоупотреба с фалит и защита на потребителите, прехвърлянето на IRA е традиционна или Roth IRA сметка, която първоначално е била финансирана чрез трансфер от квалифициран пенсионен план. Квалифицираните пенсионни планове включват стандартни планове 401 (k), традиционни пенсионни планове и някои планове за споделяне на печалбата. Съгласно BAPCPA, правилно изпълненият IRA преобръщане, произхождащ от квалифициран пенсионен план, е напълно защитен от кредиторите в несъстоятелност.

Имайте предвид, че след като завъртането на активите завърши, IRA по преобръщане не е по същество различен от всеки друг традиционен или Roth IRA - с изключение на източника на активите. За да се осигури пълна защита на IRA за преобръщане, произхождащ от квалифициран пенсионен план, е добра идея да се създаде отделна сметка в IRA за активите на преобръщане, различна от всяка друга съществуваща традиционна или Roth IRA.

Въпреки че поддържането на отделни сметки не се изисква изрично по закон, това помага да се избегнат потенциални проблеми по време на производство по несъстоятелност. С отделни сметки произходът на активите е лесен за документиране, а пуловете с активи са лесни за проследяване с цел осигуряване на всички налични защити за фалит.