Въведение в плановете за закупуване на запасите на служителите - ESPP

ESPP позволяват на работниците да купуват акции от своите запаси от работодатели по прост и удобен начин, като използват удръжки след заплащане на данъци. Те са може би най-простата форма на план за закупуване на акции, който се използва днес.

Извън заплатите, един общ метод за компенсиране на служителите в днешната корпоративна среда включва закупуване на дружествени акции. Планът за закупуване на запасите на служителите (ESPP) предлага много лесен метод за позволяване на служителите да участват в общата рентабилност на работодателя във времето.

План за закупуване на запасите на служителите

Квалифицирани спрямо неквалифицирани планове

ЕСПП могат да бъдат разделени на две категории: квалифицирани и неквалифицирани. Квалифицираните ESPP са най-разпространеният тип план и приличат на техните квалифицирани братовчеди на арената за пенсиониране, тъй като те трябва да се придържат към предписаните критерии за допустимост според IRS. Квалифицираните планове трябва да бъдат одобрени с гласуване на акционерите, преди да могат да бъдат приложени, и всички участници в плана имат равни права в плана. Периодите на тяхното предлагане не могат да надвишават 27 месеца, а отстъпката от цената на акциите не може да надвишава 15%.

Неквалифицираните планове са много по-прости и не се подчиняват на правилата, които се отнасят до квалифицирани планове, но в тези планове няма никакво данъчно предимство. Следователно останалите раздели на този член се отнасят единствено до квалифицирани планове.

Основни дати и условия

Служителите, които решат да участват във фирмата ESPP, могат да го направят едва след началото на периода на предлагане. Този период винаги започва от датата на предлагане, която съответства на датата на отпускане на планове за опция за акции. След това удръжките за заплати започват за участниците до датата на покупката (деня, в който действително е купен акцията на компанията). Периодите на предлагане могат да бъдат последователни или припокриващи се; тези от последната категория често ще имат различни изкупни цени поради подредените им дати на покупка.

Повечето периоди на предлагане имат няколко дати на покупка, които идват в края на няколко периода на покупка, например план с тригодишен период на предлагане, който се състои от четири периода на покупка, които завършват в четири дати на покупка. Следователно, ако периодът на предлагане започва да започва на 1 януари, тогава първият период за покупка ще продължи шест месеца и ще приключи на 1 юли, а вторият период за покупка ще приключи на 31 декември, като този модел продължава през следващите две години.

Механика на процеса на записване и план

Служителите трябва да кандидатстват за записване в плана на следващата налична дата на предлагане. В заявлението те ще посочат сумата, която желаят да внесат в плана (която обикновено е ограничена до около 10% от заплащането им за дома). Вноските също са ограничени до 25 000 щатски долара за календарната година от IRS, независимо от ограниченията, наложени от работодателя. След всеки период на заплащане, отсрочките на служителите се поставят в отделни сметки до датата на покупката. След това запасите се държат в отделни сметки за всеки служител от прехвърлящ агент или посредническа фирма, докато те не продадат акциите си и не събират постъпленията.

Потенциална печалба

Много ESPP позволяват на служителите си да закупуват акциите си с 10 до 15% отстъпка от пазарната му стойност, като по този начин им осигуряват моментална капиталова печалба при продажбата им. Освен това, много планове имат и разпоредба за „поглед назад“, която позволява на плана да се използва цената на акциите на затварящата компания или на датата на предлагане, или на датата на покупката, в зависимост от това коя от двете е по-ниска. Това може да има огромно влияние върху размера на печалбата, която участниците реализират. Работодателите могат да зададат свои собствени политики относно това да позволяват на служителите да изтеглят средствата си от плана между датите на покупка или да променят нивата на вноските си.

приемливост

Квалифицираните ESPP забраняват на всяко лице, което притежава повече от 5% от акциите в компанията, да участва в плана, като планът може да забрани и някои категории служители да участват в плана, като всеки, който е работил за компанията по-малко от една година. Всички останали служители трябва да бъдат безусловно допустими за плана.

Данъчно третиране

Правилата, които уреждат данъчното облагане на постъпленията от ESPP, в някои случаи могат да бъдат доста сложни и тук е разгледана само опростена версия на тях. Като цяло данъчното третиране на продажбата на акции на ESPP се регулира от четири фактора:

• Продължителността на провеждането на акцията
• Цената, в която акцията действително се купува, отчитайки отстъпката
• Крайната цена на акцията към датата на предлагане
• Цената на затваряне на акцията към датата на покупка

ESPP използват периоди на задържане, които много наподобяват тези на други планове за акции. За квалифицирани ESPP акциите, които не се продават най-малко една година след датата на покупката и две години след датата на предлагане, ще получат благоприятно данъчно третиране. Продажбите на акции, които отговарят на тези критерии, са известни като квалифициращи разпореждания, докато тези, които не отговарят на тези критерии, са етикетирани като дисквалифициращи разпореждания.

Квалификационни диспозиции

Участниците, които отговарят на изискванията за притежаване на квалификационни разпореждания, ще реализират два вида облагаем доход (или загуби), но нито един от тях не се отчита до годината на продажбата. Размерът на отстъпката, определен в плана (като 15%), се отчита като обикновен доход. Остатъкът се класифицира като дългосрочна печалба от капитал.

Дисквалифициращи диспозиции

Този тип разпореждане отчита много повече от приходите от продажба като обикновен доход. Продавачът трябва да отчита разликата между цената на затваряне на акцията към датата на покупката и дисконтираната покупна цена като обикновен доход. Това е изключително кратко обобщение на данъчните правила, отнасящи се до ESPP. Механиката на това как тези работи могат да бъдат доста технически в много случаи и участниците не трябва да се колебаят да се консултират с данъчен специалист за съвет по тази тема.

Други предимства на ESPP

Подобно на всички други видове планове за собственост на акции, ESPP могат да помогнат за мотивиране на работната сила и да осигурят на служителите допълнително обезщетение, което не излиза изцяло от собствения джоб на компанията. ESPP също са сравнително прости за администриране и поддържане и могат да накарат служителите да имат навика да пестят пари редовно, особено след като всички вноски в тези планове са освободени от социално осигуряване и данък Medicare. Те също така позволяват на служителите да продават акциите преди пенсиониране, което може да попречи на портфейлите им да станат силно претеглени в акциите на компанията.

Долния ред

Работодателите, които търсят сравнително прост начин да накарат служителите си да закупят дружествени акции, трябва да разгледат внимателно ESPP. Тези планове предлагат простота и ликвидност с минимални административни разходи. За повече информация относно тези планове се свържете с вашия данъчен или финансов съветник или с вашия HR представител.