Наследено IRA и 401 (k) правила

Наследствените индивидуални пенсионни сметки (IRAs) отдавна са метод, който позволява на бенефициентите, които не са съпрузи, да наследят сметка на IRA и да позволят на сметката да продължи да расте на база отложена данъчна стойност с течение на времето.

През 2007 г. правилата бяха променени, за да се позволи на бенефициентите, които не са съпрузи от 401 (k), и други пенсионни планове с дефинирани вноски да третират тези сметки по подобен начин.

Наследени основи на IRA

Бенефициентите на съпруга на IRA имат възможност да вземат сметката и да я управляват, сякаш е тяхна собствена, включително изчисляването на необходимите минимални разпределения (RMD). За бенефициентите, които не са съпрузи, наследен акаунт на IRA може да им предостави няколко възможности, включително възможността за разтягане на IRA с течение на времето, като го остави да расте с отсрочени данъци. Ще се прилагат RMD, а правилата са разгледани по-долу.

Важно е притежателите на IRA акаунти, които искат да оставят своите акаунти на бенефициери, които не са съпрузи, да работят с попечител, който разбира сложните правила около тези сметки. При повечето основни попечители това не трябва да е проблем. Важно е също така, че бенефициентите на акаунти се осведомяват за своите възможности, за да се гарантира, че те не предизвикват случайно данъчно облагаемо събитие. Работата с добре познат финансов съветник е добра идея в тези ситуации.

Бенефициентите на наследен IRA имат възможност да открият наследствена сметка IRA; предприемане на дистрибуция, която ще бъде облагаема; или отхвърляне на цялото или част от наследството, което ще доведе до преминаване на тези средства към други бенефициери. Традиционните IRAs, Roth IRAs и SEP IRA могат да бъдат оставени на бенефициентите по този начин. Промяна на правилата за 2015 г. гласи, че защитата на кредиторите, която преди е предоставяла наследен IRA, е била постановена за невалидна от Върховния съд на САЩ. Наследените IRA акаунти не могат да бъдат комбинирани с вашите други акаунти в IRA, въпреки че бенефициентът може да посочи своите собствени бенефициенти.

Наследени 401 (k) правила

Преди промяната на горепосочените правила през 2007 г., възможността бенефициентите, които не са съпрузи, да поставят наследствени баланси за 401 (k) или подобни планове, като 403 (b) и други, в наследен IRA не съществуваше, Правилата бяха променени, за да се даде възможност на тези бенефициенти да прехвърлят наследствените си 401 (k) салда директно към наследена сметка на IRA. Някои планове ще позволят на бенефициентите, които не са съпрузи, да напуснат баланса в плана и да вземат RMD през живота на бенефициента или да разрешат на бенефициента да остави парите в плана за срок до пет години, като до този момент той или тя трябва да извърши разпределение или навийте средствата в наследствена сметка на IRA.

Важно е да се отбележи, че това правило не направи възможността да се направи това задължителен вариант за предлагане на пенсионни планове. Спонсорът на плана трябва да измени плана си, за да позволи тези разпределения. Ако това е нещо, което обмисляте за наследниците си, би било разумно да се консултирате с отдела за обезщетения на вашата компания, за да потвърдите, че това е опция и как да попълните формуляра за определяне на бенефициента. Ако не се предлага, трябва да помолите вашата компания да измени съответно плана, което не е нито скъпо, нито трудно да се направи.

Необходимо минимално разпределение

Правилата, уреждащи RMD за наследени IRAs или наследени 401 (k) s шарнир на възраст на първоначалния титуляр на сметката към момента на смъртта. Ако притежателят на акаунта не е достигнал възраст 70½, която е възрастта, на която трябва да започнат RMD, тогава бенефициентът може да изчака до достигане на възраст 70½, за да започне приемането на RMD. Необходимите проценти ще се основават на таблицата на Службата за вътрешни приходи, която е в сила за неговата възраст.

Ако първоначалният притежател на акаунт е навършил 70½ години и е приемал RMD, бенефициентът трябва да продължи да извършва разпределение всяка година. Тези RMD обаче ще се основават на възрастта на бенефициента спрямо възрастта на първоначалния титуляр на сметката. Това означава, че сумите за дистрибуция ще бъдат по-ниски от тези на първоначалния титуляр на сметката (ако се приеме, че бенефициентът е по-млад), което ще му позволи да разшири сметката чрез данъчен отсрочен растеж във времето.

За разлика от традиционния IRA акаунт, попечителите могат или не могат да предоставят уведомление относно размера на изискваното разпределение. Като бенефициент е задължение да се справите с това, тъй като санкциите, свързани с неприемане на разпределението, са твърди и ще се прилагат.

Защита на кредитора

Както бе споменато по-горе, Върховният съд постанови, че наследените сметки на IRA не предлагат същата защита от кредиторите в случай на фалит, съдебен процес или други ситуации, както обикновените IRA, 401 (k) и други пенсионни сметки. Ако предвидите това като проблем за наследниците си, това може да не е маршрутът, който трябва да вървите с вашия IRA или 401 (k) акаунт. Други превозни средства за планиране на имоти, като доверие, може да са в ред. Консултирайте се с вашия финансов съветник или специалист по планиране на имоти.

Сметка на сметки

Както беше споменато по-горе, бенефициерите на наследени IRAs и 401 (k) s не могат да свържат тези салда по сметките със своя IRA или 401 (k). В зависимост от обстоятелствата те може да могат да върнат наследствени салда по сметки. Ако те са наследили повече от една IRA или 401 (k) от едно и също лице, те могат да могат да комбинират салда по сметки от същия тип. Например, те биха могли да комбинират два наследени традиционни IRA акаунта в един. Отново това са сложни неща, затова се уверете, че попечителят разбира какво се прави и че се консултирате с квалифициран финансов или данъчен съветник.

Бенефициент Stretch

Оставянето на IRA или 401 (k) на бенефициен, който не е съпруг, може да позволи на по-младия бенефициент да разшири сметката в продължение на няколко години, поради факта, че всякакви RMD се приемат въз основа на продължителността на живота на бенефициента. Тези суми неизменно ще бъдат по-ниски, което ще позволи на сметката да продължи да расте с отсрочени данъци, осигурявайки допълнително обезщетение за пенсиониране за бенефициента.

Долния ред

Наследените IRAs и 401 (k) s могат да бъдат чудесно средство за предаване на активи от тези сметки на бежанци, които не са съпрузи, но правилата около тях са сложни и подлежат на грешки от страна на бенефициенти, попечители и спонсори на плана. Ако искате да оставите своя IRA или 401 (k) на бенефициентите, които не са съпрузи, уверете се, че имате работа със знаем попечител и че ангажирате услугите на финансов съветник, който разбира тези сложни правила, за да избегне скъпи грешки, Грешките могат да доведат до нежелани данъчни сметки за вашите наследници.