Как се облагат неквалифицирани променливи ануитети?

Неквалифицираните променливи анюитети са отсрочени данъчни инвестиционни механизми с уникална данъчна структура. Тези инвестиции растат, без да се налагат данъци, докато не бъдат изтеглени средствата от сметката, независимо от теглене на клиенти или ануитизация. Бенефициентите на неквалифицирана рента също могат да се сблъскат с определени данъчни задължения при наследяване на нейните активи.

Преглед: Как работят ануитетите

Както всеки анюитетен договор, с променлива анюитет застрахователят обещава да ви изплати сума в бъдеще, обикновено започваща на пенсионна възраст и до края на живота си, въз основа на първоначалната инвестиция, която правите. Парите, които влагате в променлива анюитет, която е означена като премия, не ви дават право на приспадане на данъка в момента, в който инвестирате; прави се с долари след облагане с данъци, като добавяне на пари в банкова спестовна сметка или всяка инвестиция. Средствата се инвестират в подсметки, които са подобни на взаимните фондове: набор от възможности за инвестиране, предлагани от застрахователя.

Въпреки това, печалбите, генерирани от инвестиционния избор, който правите, нарастват с отложено данъчно облагане, което означава, че няма данък върху тях, докато не предприемете анюитетни плащания, започващи на началната дата на анюитета (предварително определена дата, която често съвпада с пенсионирането ви) или когато вземете разпределения преди началната дата на анюитета. (Това е за разлика от печалбите от неквалифицирани посреднически сметки, чиито дивиденти и капиталови печалби се облагат с данък през годината, по която сметката на клиента ги получава, независимо дали са извлечени или не като пари или реинвестирани.) В данъчен план, анютивираните плащания са наречени „периодични плащания“ и дистрибуциите, които не са анютивирани, се наричат ​​„непериодични плащания“.

Времето, през което добавяте парите си, правите инвестиции и наблюдавате как расте балансът на акаунта ви, се нарича фаза на натрупване на рентата. След като достигнете началната дата на рентата и започнете да получавате плащания, влизате във фазата на изплащане. По време на тази фаза може да получавате плащания до края на живота си или съвместния живот на вас и бенефициент, който сте посочили (като съпруг / съпруга), или за определен период, например 15 или 20 години. Лицето, което има право да получава обезщетения по време на фазата на изплащане, се нарича анюитет.

Данък върху тегленията

Когато инвеститор инициира пълно предаване на неквалифицирана променлива анюитет (независимо дали получава плащания за анюитет или предприемане на тегления преди началната дата на анюитета), нетната печалба, направена през живота на инвестицията, става облагаема. Но първоначалните инвестирани суми, тези премии, не са (защото са направени с долари след облагане, не забравяйте). Така една част от всяко плащане се третира като главна (известна като възвръщаемост на вашата инвестиция в договора) - която е без данък - и печалбата от вашата инвестиция, която се облага като обикновен доход по пределната ставка на данъкоплатците.

И така, как се изчислява това? Средствата от анюитети се третират на база последно, първо изплащане. Общата сума на всички премии в разпределението се счита за база на разходите, която се изважда от общото еднократно разпределение. В случай на ануитирани изплащания, коефициентът на изключване се прилага към всяко плащане, за да се определи сумата, освободена от данък.

По същество необлагаемата част от всяко плащане се определя от съотношението на вашата инвестиция в договора към салдото по сметката. По-точно, необлагаемите и облагаемите части на анюитетните плащания се фигурират чрез специален изчисление съгласно Общото правило, обяснено в публикация на IRS 575. Тегленията след началната дата на анюитета, които не са периодични плащания, обикновено се третират като изцяло съставени от обикновен доход; не се извършва разпределение. Прилага се обичайното третиране на доходите, независимо от вида на инвестициите, които сте направили чрез променливата рента или колко дълго сте ги държали в договора си.

Общите годишни изплащания се докладват на вас и на IRS на формуляр 1099-R, разпределения от пенсии, пенсии, пенсиониране или планове за споделяне на печалби, IRAs, застрахователни договори и др. Обикновено формулярът ще показва и облагаемата ви сума, така че не е нужно да го определяте въз основа на описаното по-рано Общо правило.

Данъци при смърт

Договорът за променлива анюитет може да предвиди, че при смъртта ви лице, което посочите като бенефициент по договора, ще получи еднократно обезщетение за смърт. В зависимост от условията на договора, когато обезщетение за смърт стане изплащано на бенефициент, може да се дължи данък.

Въпреки че това е наследство, бенефициентът трябва да плати данък върху дохода върху частта от плащането, надвишаваща оставащата ви инвестиция в договора. Това е невъзстановената част от разходите ви за договора, която остава плащанията и тегленията, които сте получили през живота си.

Бенефициери / съпрузи

Съпругът, наследил неквалифицирана променлива анюитет, обикновено има възможност да продължи договора от свое собствено име; Избирането на тази опция не позволява на съпруга / съпругата да понесе данъци, докато всъщност не започне да тегли.

Ако обаче съпругът / съпругата реши да вземе чек за еднократната сума на обезщетението за смърт, приходите стават облагаеми като обикновен доход.

Бенефициери, които не са съпрузи / съпрузи

За бенефициентите, които не са съпрузи / съпрузи, обикновено има две възможности: да получат еднократно разпределение, което е облагаемо (както бе споменато по-горе) или да сключат неквалифициран договор за разтегателен анюитет (при условие че превозвачът предлага този тип политика; не всички го правят). Договорът за разтягане много прилича на наследен участък IRA и позволява на бенефициентите да разпределят данъчното задължение, като вземат само задължителни минимални разпределения въз основа на продължителността на живота си. Разпространението трябва да започне в рамките на една година след датата на смъртта на първоначалния собственик на акаунта.

Други съображения

Освен основните правила за данъчно облагане, има и други въпроси, които трябва да се разгледат с променливи анюитети:

Такси. Променливите анюитети водят до значителни разходи под формата на застрахователна такса, която покрива всяко гарантирано обезщетение за смърт, както и административна такса. Тези такси се основават на процент от стойността в договора и се прилагат година и година; те могат да достигнат средно около 2% или повече годишно (в зависимост от застрахователната компания и други фактори). Не можете да приспаднете тези суми като инвестиционни разходи; те стават част от вашата цена (инвестиция) в договора.

Допълнителен данък Medicare. Данъкоплатците с високи доходи трябва да включват облагаемата част на променливите анюитети в своите инвестиционни доходи за целите на изчисляването на 3, 8% допълнителен данък Medicare, който се прилага за нетен доход от инвестиции (NII).

Ранни дистрибуции. Както и при други отсрочени данъчни сметки, предназначени за пенсиониране, променливите ануитетни тегления от какъвто и да е вид - независимо дали еднократна сума или поток от плащания - получени преди да навършите 59½ години, подлежат на 10% наказание за предсрочно изтегляне върху облагаемата част от плащането, Въпреки това, неустойката не се прилага, ако сте напълно и трайно инвалиди; също не се отнася за бенефициент, който получава плащания заради смъртта ви, независимо от това дали вие или бенефициентът сте на възраст под 59½. Някои други изключения от това наказание могат да се прилагат.

Предаване на договора. Ако предадете договора, което означава да го осребрите преди да започнете да получавате анюитетни плащания, частта от плащането, представляваща вашата инвестиция в договора, е без данък; всички допълнителни суми се облагат като обикновен доход. Обикновено има значително таксуване за прекратяване на договора ви; тази такса не се облага с данък. Не можете да вземете никакво отписване, когато стойността на акаунта спадне, ако продължите да държите договора. Ако обаче го предадете, можете да вземете обикновена загуба по това време. Загубата е разликата между вашата цена и това, което сте получили при предаването, минус таксата за предаване.

Обмени за други анюитетни договори. Вместо да осребрите с променлива анюитет, за да купите такава с по-добри условия (напр. По-ниски годишни такси) и да плащате данък по това време върху всяко увеличение над вашата инвестиция, можете да прехвърлите на друг договор в това, което се нарича борса 1035 ( тя е кръстена на секцията във вътрешния приходен код, която го позволява). Обмяната е без данък, стига анюитетите да са еднакви и в двата договора. Застрахователните компании могат да ви предоставят документацията за извършване на размяната.

Удържан при източника. Удържането на облагаемата част от вашите анюитетни плащания е автоматично, въз основа на ставка, която се прилага към заплатите, сякаш сте женени с три обезщетения за удържане (дори и да сте самотни), при условие че застрахователят има вашия социален осигурителен номер. Можете обаче да се откажете от удържане, като подадете формуляр W-4P, удържам сертификат за пенсионни или анюитетни плащания .

Долния ред

Променливите анюитети са привлекателни от данъчна гледна точка поради отлагането, което ви позволява да отлагате данъчното облагане на вашите инвестиционни печалби. В определен момент обаче вие ​​или вашите бенефициенти ще плащате данък върху приходите, спечелени в договора. Нещо повече - целият данък ще бъде обикновен доход, а не по-благоприятно облаганите капиталови печалби, ако сте направили същите инвестиции в облагаема сметка, а не чрез променлива анюитет.

Когато решите да вземете отказ от неквалифицирана променлива анюитет или при наследяване на пари от такива сметки, е важно да потърсите компетентна данъчна консултация. Погрешен ход може да създаде мощна данъчна сметка.