Доверителните бенефициенти плащат ли данъци?

Бенефициерите на тръст обикновено плащат данъци върху разпределенията, които получават от доходите на тръста, а не самото доверие, което плаща данъка. Такива бенефициенти обаче не подлежат на облагане с данъци върху разпределението от главницата на тръста.

Когато тръстът извърши разпределение, той приспада дохода, разпределен върху собствената му данъчна декларация и издава на бенефициента данъчна форма, наречена К-1. К-1 указва каква част от разпределението на бенефициента представлява доходът от лихви спрямо главницата и, следователно, колко бенефициент е длъжен да иска като облагаем доход при подаване на данъци.

Лихви срещу главни разпределения

Когато бенефициерите на доверие получават разпределения от основния баланс на тръста, те не трябва да плащат данъци върху разпределението. Службата за вътрешни приходи (IRS) приема, че тези пари вече са били обложени с данъци, преди да бъдат пуснати в тръста. След като парите са поставени в тръста, лихвата, която натрупва, се облага с данък като доход, както на бенефициента, така и на самото доверие.

Тръстът трябва да плаща данъци върху всички приходи от лихви, които притежава, и не ги разпределя в края на годината. Приходите от лихви, които доверието разпределя, са облагаеми с получателя, който го получава.

Сумата, разпределена на бенефициента, се счита първо за приходите за текущата година, а след това от натрупаната главница. Това обикновено е първоначалният принос плюс последващите и е доход, надвишаващ разпределената сума. Капиталовите печалби от тази сума могат да бъдат облагаеми както с тръста, така и от бенефициента. Цялата сума, разпределена на и в полза на бенефициента, е облагаема с него до степента на приспадане от разпределението на доверието.

Ако доходът или приспадането са част от промяна в главницата или част от разпределяемия доход на имота, данъкът върху дохода се плаща от тръста и не се предава на бенефициента. Неотменимо доверие, което има право на преценка при разпределението на сумите и задържа печалбата, плаща данък за доверие, което е 3, 011.50 долара плюс 37% от излишъка над 12 500 долара.

Ключови заведения

• Тръстовете подлежат на различно данъчно облагане от обикновените инвестиционни сметки.
• Бенефициерите на тръст трябва да плащат данъци върху дохода и други разпределения, които получават от тръста, но не и върху връщането на главницата.
• Формулярите за IRS K-1 и 1041 са необходими за подаване на данъчни декларации, които получават доверителни плащания.

Данъчни форми

Двете най-важни данъчни форми за тръстове са 1041 и К-1. Форма 1041 е подобна на форма 1040. При тази форма доверието приспада от собствения облагаем доход всяка лихва, която разпределя на бенефициерите.

В същото време тръстът издава К-1, който разгражда разпределението или каква част от разпределените пари идват от главница срещу лихва. К-1 е формата, която позволява на бенефициента да знае данъчното си задължение от разпределението на доверие.

Графикът К-1 за облагане на разпределените суми се генерира от тръста и се предава на IRS. IRS от своя страна доставя документа на бенефициента, за да плати данъка. След това доверието попълва формуляр 1041 за определяне на приспадането на разпределението на дохода, което се предоставя върху разпределената сума.