Отложена данъчна отговорност

Какво е отложена данъчна отговорност?

Отсрочено данъчно задължение е данък, който се изчислява или се дължи за текущия период, но все още не е платен. Отлагането идва от разликата във времето между кога се начислява данък и кога се плаща данъкът. Отсрочено данъчно задължение отчита факта, че компанията в бъдеще ще плаща повече данък върху дохода поради транзакция, извършена през текущия период, като например вземане на разсрочена продажба.

01:26

Отложена данъчна отговорност

Разрушаване на отложената данъчна отговорност

Тъй като данъчните закони на САЩ и счетоводните правила се различават, печалбата на компанията преди данъци върху отчета за доходите може да бъде по-голяма от облагаемия й доход върху данъчна декларация, което води до отсрочено данъчно задължение в баланса на компанията. Отсроченият данъчен пасив представлява бъдещо данъчно плащане, което се очаква дружеството да извърши на съответните данъчни органи в бъдеще и се изчислява като очакваната данъчна ставка на компанията, различна от разликата между облагаемия й доход и счетоводните приходи преди данъци.

Опростяване на отложената данъчна отговорност

Един прост начин за определяне на отсроченото данъчно задължение е размерът на данъците, които една компания е „неплатила” - която (в крайна сметка) ще бъде съставена в бъдеще. Като казва, че не е заплатил, това не означава непременно, че не е изпълнил данъчните си задължения, а признава, че задължението се плаща по различен график.

Например, компания, която е реализирала нетен доход за годината знае, че ще трябва да плаща корпоративен данък. Тъй като данъчното задължение важи за текущата година, то трябва да отразява и разход за същия период. Но данъкът всъщност няма да се плаща до следващата календарна година. За да се коригира разликата между начисленията / паричните срокове е да се запише данъкът като отсрочено данъчно задължение.

Примери за източници на отсрочена данъчна отговорност

Често срещан източник на отсрочени данъчни задължения е разликата в третирането на разходите за амортизация от данъчните закони и счетоводните правила. Разходите за амортизация на дълготрайните активи за целите на финансовите отчети обикновено се изчисляват по праволинеен метод, докато данъчните разпоредби позволяват на компаниите да използват метод на ускорена амортизация. Тъй като праволинейният метод води до по-ниска амортизация в сравнение с този на метода при ускорен, счетоводният доход на дружеството временно е по-висок от облагаемия му доход.

Компанията признава отсроченото данъчно задължение върху разликата между своите счетоводни приходи преди данъци и облагаем доход. Тъй като компанията продължава да амортизира активите си, разликата между линейната амортизация и ускорената амортизация се стеснява, а размерът на отсроченото данъчно задължение постепенно се премахва чрез поредица компенсиращи счетоводни записи.

Друг често срещан източник на отсрочено данъчно задължение е разсрочена продажба, която е приходите, признати, когато дружеството продава продуктите си на кредит, за да бъде изплатено в равни суми в бъдеще. Съгласно счетоводните правила на дружеството се разрешава да признава пълния доход от разсрочената продажба на обща стока, докато данъчните закони изискват компаниите да признават доходите при плащания на вноски. Това създава временна положителна разлика между счетоводните приходи на дружеството и облагаемия доход, както и отсрочено данъчно задължение.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Какво е отсрочен данъчен актив? Отсрочен данъчен актив е актив в баланса на дружеството, който може да се използва за намаляване на облагаемия му доход. повече Данъчни разходи Данъчните разходи са задължение към федералните, щатските / провинциалните и общинските правителства в рамките на определен период. повече Какво се дължи данък върху дохода? Дължимият данък върху дохода е сметка в секцията за текущи пасиви на баланса, която отчита дължимите данъци върху дохода. повече Научете повече за бъдещите данъци върху дохода Бъдещите данъци върху дохода се очакват бъдещи данъчни разходи или спестявания от разлики между финансови и облагаеми приходи или разходи. повече Какво е коригиране на запис в журнала? Коригиращ запис в списанието се извършва в края на отчетния период, за да се регистрират непризнатите приходи или разходи за периода. повече Отговорност: Правни финансови задължения на дружеството Отговорността се дефинира като правни финансови задължения или задължения на дружеството, които възникват по време на стопанската дейност. повече партньорски връзки