Отложено обезщетение
Отложеното обезщетение е част от обезщетението на служителя, което се заделя за изплащане на по-късна дата. В повечето случаи данъците върху този доход се отлагат, докато не бъдат изплатени. Формите на разсрочено обезщетение включват пенсионни планове, пенсионни планове и опционални планове.
Как работи отложената компенсация
Служителят може да избере отложено обезщетение, защото предлага потенциални данъчни облекчения. В повечето случаи данъкът върху дохода се отлага до изплащане на обезщетението, обикновено когато служителят се пенсионира. Ако служителят очаква да бъде в по-ниска данъчна група след пенсионирането си, отколкото когато първоначално е спечелил обезщетението, има шанс да намали данъчната си тежест.
Roth 401 (k) s са изключение, което изисква от служителя да плаща данъци върху дохода, когато е спечелен. Те могат да бъдат за предпочитане обаче за служители, които очакват да бъдат в по-висока данъчна категория, когато се пенсионират и следователно биха предпочели да плащат данъци в сегашната си, по-ниска категория. Има още много фактори, които влияят на това решение, като например промени в закона. През 2019 г. най-високата федерална данъчна ставка беше 37% - малко над половината от тази през 1975 г. Инвеститорите трябва да се консултират с финансов съветник, преди да вземат решения въз основа на данъчни съображения.
Ключови заведения
- Отложените компенсационни планове са стимул, който работодателите използват за задържане на ключови служители.
- Отложената компенсация може да бъде квалифицирана или неквалифицирана.
- Привлекателността на отложеното обезщетение зависи от личното данъчно положение на служителя.
Видове отсрочена компенсация
Има две широки категории отсрочена компенсация, квалифицирани и неквалифицирани. Те се различават значително по отношение на своето правно третиране и от гледна точка на работодателя, целта, която служат. Отложената компенсация често се използва за обозначаване на неквалифицирани планове, но терминът технически обхваща и двете.
Квалифицирани отсрочени компенсационни планове
Квалифицирани планове за разсрочено обезщетение са пенсионните планове, уредени от Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA), включително планове 401 (k), планове 403 (б) и 457 планове. Фирма, която има подобен план, трябва да го предложи на всички служители, макар и не на независими изпълнители. Квалифицираното отсрочено обезщетение се прихваща единствено в полза на неговите получатели, което означава, че кредиторите не могат да получат достъп до средствата, ако компанията не изплати задълженията си. Приносът към тези планове е ограничен от закона.
Неквалифицирани отсрочени компенсационни планове
Неквалифицирани планове за разсрочено обезщетение (NQDC), известни още като планове 409 (а) и "златни белезници", предоставят на работодателите начин да привлекат и задържат особено ценни служители, тъй като те не трябва да се предлагат на всички служители и имат без ограничения на вноските. В допълнение, независимите изпълнители са допустими за планове за NQDC. За някои компании те предлагат начин да наемат скъп талант, без да се налага незабавно да плащат пълната си компенсация, което означава, че могат да отложат финансирането на тези задължения. Този подход обаче може да бъде хазарт.
Неквалифицирани планове за отсрочени компенсации от гледна точка на служителя
NQDC са договорни споразумения между работодатели и служители, така че макар възможностите им да са ограничени от закони и разпоредби, те са по-гъвкави от квалифицираните планове. Например, NQDC може да включва клауза за неконкуренция.
Обезщетението обикновено се изплаща, когато служителят се пенсионира, въпреки че изплащането може да започне и на определена дата, при промяна на собствеността на компанията или поради увреждане, смърт или (строго определена) спешна ситуация. В зависимост от условията на договора, отложеното обезщетение може да бъде задържано от компанията, ако служителят бъде уволнен, дефектира на конкурент или по друг начин загуби обезщетението. Ранните дистрибуции на планове за NQDC предизвикват тежки санкции за IRS.
От гледна точка на служителя, плановете на NQDC предлагат възможност за намалена данъчна тежест и начин да се спести за пенсиониране. Поради ограниченията на вноските, високо компенсираните ръководители могат да могат да инвестират малки части от доходите си само в квалифицирани планове; Плановете на NQDC нямат този недостатък. От друга страна, съществува риск, ако компанията фалира, кредиторите ще изземат средства за планове за NQDC, тъй като те нямат същите защитни планове, които квалифицират. Това може да превърне NQDC в рискован вариант за служители, чиито разпределения започват с години надолу или чиито компании са в слабо финансово състояние.
NQDC приемат различни форми, включително акции или опции, планове за отсрочени спестявания и допълнителни изпълнителни пенсионни планове (SERPs), иначе известни като „планове с най-добри шапки“.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.