Капиталова помощ

Какво е капиталова помощ?

Надбавката за капитал е разход, който бизнес от Обединеното кралство или Ирландия може да поиска срещу облагаемата му печалба. Капиталовите надбавки могат да се искат за повечето активи, закупени за използване в бизнеса, като се започне от оборудване и разходи за изследователска дейност до разходи за ремонт на сгради.

Класификацията на тези активи определя дали пълната или частичната стойност може да бъде поискана и дали надбавката може да бъде приспадана за една година или повече. След като бизнес е изчислил размера на капиталовите разходи за обезщетения, които могат да бъдат поискани по време на данъчен период, той трябва да включва тази информация в данъчната си декларация, която във Великобритания се предоставя на HM приходи и митница (HMRC).

Ключови заведения

• И Обединеното кралство, и Ирландия позволяват определени бизнес разходи да бъдат приспаднати като капиталови надбавки
• Някои разходи могат да бъдат приспаднати от данъци през годината, в която са направени, докато други допустими надбавки са разпределени в няколко години
• Допустимите категории включват оборудване и поне някои превозни средства за използване от компанията
• Разходите за нетрайни стоки, като офис консумативи, не са допустими

Допустими надбавки за капитал

Регулиран от HMRC, Законът за капиталовите обезщетения позволява на британските предприятия да искат удръжки за голямо разнообразие от разходи. (Това ръководство обхваща основно ситуацията в Обединеното кралство; ирландските разпоредби са обсъдени накратко накрая.)

Категорията за машини и машини включва такива активи като оборудване и автомобили, микробуси и камиони. Част или цялата стойност на артикулите може да бъде извадена от печалбите на компанията, преди да платите данъци. Други капиталови надбавки включват разходи за научноизследователска и развойна дейност (НИРД), патенти и реновиране на бизнес помещения. Следното обаче не може да се претендира за капиталови надбавки: лизингови позиции; сгради, включително техните врати, порти, щори, системи за вода и газ; земя и конструкции, включително мостове, пътища и докове; и всеки предмет, използван за целите на бизнес развлечения, като лодка или развлекателна система.

Видове капиталова помощ

Два често използвани вида капиталови надбавки, достъпни за бизнеса, са годишната инвестиционна помощ (AIA) и надбавката за първата година.

AIA

AIA позволява на предприятията да приспадат пълната стойност на повечето артикули, използвани единствено за бизнес цели, до годишния лимит на надбавката от 1 милион британски лири (временно увеличен до 31 декември 2020 г.). Данъчното приспадане се претендира през същата данъчна година, както е придобито. Повечето съоръжения и машини могат да бъдат заявени съгласно AIA, с изключение на автомобили, подаръци за бизнеса и всякакви предмети, закупени преди да бъдат използвани в компанията.

Помощ за първа година

Свързан вид надбавка за капитал е надбавката за първа година. Известен също като "увеличена добавка за капитал", тя се предлага над и над стандартната сума на AIA за определени активи, закупени от бизнес. Приспадането може да се извърши само в годината на покупката, оттук и името. Категориите продукти, отговарящи на изискванията за надбавка за първата година, са енергийно или водоефективно оборудване, което включва някои видове нови автомобили с ниски емисии на CO ₂, оборудване за пестене на енергия и вода и нови превозни средства с нулеви емисии.

Използване на надбавката за записване

Ако не изискате всички AIA или надбавки за първа година, на които имате право, можете да поискате част от разходите през следващия счетоводен период, като използвате записване на квоти. Обезщетението за отписване се разпределя в продължение на няколко години и може да се използва и за активи, които не отговарят на условията за другите удръжки, включително автомобили, вещи, получени като подаръци, или вещи, които са били собственост преди използването им в бизнеса.

Процентът от стойността, която може да бъде заявена, се основава на вида на артикула, а процентът, който може да се приспада за бизнес автомобилите, зависи от нивото на емисиите на CO ₂ . Обикновено стойност означава цената, платена за даден артикул. Въпреки това, в случаите, когато даден артикул е бил подарък или преди това е бил собственост, пазарната стойност трябва да се използва при изчисляване на удръжки.

Тарифи за надбавката за записване

Повечето артикули, които се използват за стопански цели, отговарят на 18% годишно приспадане на стойността им. Активите, които са допустими само за 8% приспадане, включват неразделни характеристики на сгради като ескалатори или климатизация, елементи с дълъг живот (25 години или повече), топлоизолация на сгради или автомобили с по-високи емисии на CO ₂ . С изключение на автомобилите, HMRC съветва бизнесът да претендира за тези активи по AIA, вместо да претендира като надбавка за отписване, само с 8% процент на приспадане, освен ако AIA ограничението вече е достигнато.

Капиталови помощи в Ирландия

Капиталовите надбавки на Ирландия са структурирани по подобие на тези във Обединеното кралство. Въпреки това, за разлика от AIA на Обединеното кралство, надбавките в Ирландия, които могат да бъдат поискани изцяло през годината, в която са направени, са ограничени до тези с конкретни ползи за околната среда или здравето.

Могат да се иска капиталова помощ от 12, 5% годишно за осем години за разходи за машини и машини; моторни превозни средства; права за преносен капацитет; компютърен софтуер; и такива конкретни нематериални активи като патенти, авторски права, търговски марки и ноу-хау. Разходите за промишлени сгради могат да бъдат поискани на 4% за 25 години за повечето промишлени сгради.

Компанията може да поиска 100% ускорено обезщетение за капитал за следното: енергийно ефективно оборудване, включително превозни средства с електрическо и алтернативно гориво; газови превозни средства и оборудване за зареждане с гориво; и оборудване в детско заведение или фитнес зала, предоставено от компанията на нейните служители. ACA може да бъде заявен през първата година, когато активът се използва в бизнеса.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Годишна помощ за инвестиции (AIA) Годишната инвестиционна помощ е форма на данъчно облекчение за британския бизнес, която е предназначена за закупуване на бизнес оборудване. повече Обезщетение за първа година Обезщетението за първата година е данъчно облекчение, което позволява на корпорациите от Обединеното кралство да приспадат капиталовите разходи през годината, когато оборудването е закупено за първи път. повече Обезщетение за капиталови разходи (CCA) Определение Намаляване на капиталовите разходи (CCA) е годишно приспадане в кодекса на данъка върху данъка върху доходите, което може да бъде поискано върху амортизируеми активи. CCA обикновено се допуска за покупки, които се очаква да продължат няколко години повече Задължителна печалба В сравнение с капиталовата печалба, изискуемата печалба представлява увеличената стойност на актив при продажбата му. повече Определение на капитализирани разходи Капитализираните разходи са разход, който се добавя към базата на разходите на дълготраен актив в баланса на дружеството. повече Определение на нетекущи активи Нетекущите активи са дългосрочни инвестиции на компанията, които не се превръщат лесно в пари или не се очаква да станат пари в рамките на една година. повече партньорски връзки