Преглед на пенсионните програми за пенсиониране

Собствениците на пенсионни сметки, които могат да финансират пенсионните си години, без да използват пенсионните си активи, може да предпочетат да се насладят на отсрочения данък растеж, предлаган на активите на пенсионния план завинаги. Това обаче не е възможно, тъй като в крайна сметка IRS иска отсрочените данъци върху тези салда. Ако притежавате традиционна IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, акаунт за квалифициран план, акаунт 403 (b) и / или правителствена сметка 457 (b) и имате възраст 70, 5 или повече до края на годината, трябва да изтеглите минимална сума от салдото ви до 31 декември всяка година. Тази сума се обозначава като задължително минимално разпределение (RMD). (За четене на фона вижте Стратегически начини за разпространение на вашия RMD .)

УЧАСТИЕ: Въведение в плановете за пенсиониране

Необходимата начална дата
Отчитайки, че собственикът на пенсионната сметка може да се нуждае от известно време, за да се приспособи към това изискване, IRS предоставя изплащане на физически лица през първата си RMD година. Ако сте навършили 70, 5 години през 2013 г., вместо крайния срок до 31 декември до 1 април 2014 г. трябва да разпределите сумата за RMD за 2013 г. от пенсионната си сметка. Датата 1-ви април на годината, следваща тази, в която навършите 70, 5 години, се посочва като необходимата начална дата (RBD). Ако вашият баланс е в квалифициран план, 403 (b) или 457 (b), вашият работодател може да ви позволи да отложите началото на RMD, докато не се пенсионирате, дори ако това се случи след навършване на 70.5 години. Консултирайте се с вашия работодател или администратор на плана относно правилата, приложими към плана.

Изчисляване на Вашата RMD
Изчисляването на сумата RMD за текущата година за вашата пенсионна сметка е сравнително лесно. Всичко, от което се нуждаете, е стойността на пенсионната ви сметка за предходната година (справедливата пазарна стойност в края на годината) и периодът ви на дистрибуция, който можете да получите от издадените от IRS таблици за продължителност на живота. Предходният ви FMV в края на годината се дели на вашия период на разпространение, за да стигнете до сумата си RMD за годината. За вашите IRAs, вашият попечител е длъжен да изчисли и да ви уведоми за сумата, активно или при поискване, при условие, че е имал вашия IRA към 31 декември на предходната година. За квалифицирани планове администраторът на вашия план трябва да предостави изчислението и да улесни разпространението.

Внимание : Проверете два пъти вашия финансов професионалист да провери справедливата пазарна стойност за IRA в края на годината, тъй като има обстоятелства, при които може да се наложи да бъде преизчислена.

Определяне на вашия период на разпространение
IRS предоставя три таблици за продължителност на живота (допълнение C), : (1) единична продължителност на живота (таблица l), (2) съвместна и последна продължителност на оцелелите (таблица ll) и (3) еднаква продължителност на живота (таблица lll). Таблица 1 се използва само от бенефициенти, а таблицата ll се използва от собственика на пенсионна сметка, който е определил съпруг, който е повече от 10 години младши като единствен основен бенефициент на акаунта. Във всички останали случаи, включително тези, в които няма определен бенефициер или бенефициер без лице, като благотворителна организация, за определяне на периода на разпространение се използва таблица.

За да определите приложимия си период на разпространение, използвайте възрастта и възрастта на вашия бенефициент, ако е приложимо, за годината, в която се извършва изчислението. Например, ако сте родени през 1942 г., възрастта ви за 2013 г. е 71. Освен ако единственият бенефициент на вашия IRA е вашият съпруг и той или тя е повече от 10 години по-младши, периодът ви на разпределение за 2013 г. е 26.5. Това се определя по следния начин: намерете възрастта си на таблицата lll, а съответната цифра вдясно на вашата възраст е вашият период на разпространение.

Като алтернатива, приемете, че единственият ви основен бенефициент е вашият 50-годишен съпруг. След това периодът ви на разпространение се определя по следния начин: намерете възрастта на съпруга / съпругата си на хоризонталната горна лента на таблицата ll (допълнение C), след това намерете възрастта си на първата вертикална лента. Вашият период на разпространение е, когато двете възрасти се срещат под прав ъгъл в рамките на диаграмата. В този пример е 35.0. (За да научите повече, проверете Продължителността на живота: Това е повече от просто число .)

Какво се случва, ако пропуснете срока си за RMD
Ако сумата за RMD не бъде разпределена до крайния срок, тогава IRS оценява 50% акциз върху сумата, която не е изтеглена. Това се нарича наказание за наднормено натрупване. Ако изтеглите само част от сумата за RMD, неустойката се изчислява върху салдото. Например, кажете, че изчислената от вас RMD сума за годината е 10 000 долара и изтеглете 5000 долара. Ще бъдете оценени 50% акциз върху 5000 долара. (Вземете съвети как да избегнете акциза върху съветите за спестяване на данъци за притежателите на IRA .)

Всичко не се губи ... Може би
Ако се окажете в злополучното затруднение да се наложи да платите този акциз поради грешка, можете да поискате отказ от IRS. Като цяло, за да се вземе предвид отказът, IRS изисква да изпратите обяснително писмо с искане за отказ с декларацията си за данък върху дохода. Акцизният данък се отчита във формуляр I29 на IRS, който може да бъде получен на адрес www.irs.gov. Може да се нуждаете от помощта на консултант за пенсиониране или данъчен специалист с искане за отказ.

Множество сметки за пенсиониране

1. Индивидуални пенсионни сметки
   IRS позволява на лица с множество IRAs да сумират RMD за всички IRAs и да разпределят общата сума от всеки един. Като дума за предпазливост, тези суми трябва да се изчисляват поотделно за всеки IRA, тъй като за всеки може да се прилагат различни правила. Например, ако имате две инспекционни такси, едната със съпруга / съпругата ви, който е повече от 10 години младши като единствен основен бенефициент, а другата с дъщеря ви като основен бенефициент, за изчисляване на RMD за всеки IRA ще се използват различни таблици.
2. Квалифицирани планове
   Ако притежавате активи по множество квалифицирани планове, сумите за RMD за всеки план трябва да бъдат разпределени от всеки план. За разлика от разпределения от множество IRAs, тези суми не могат да се комбинират.
3. 403 (б) е
   Подобно на RMD от IRAs, RMD за няколко акаунта 403 (b) трябва да се изчисляват отделно, но могат да бъдат комбинирани и изтеглени от една сметка 403 (b).
4. Roth IRAs
   За Roth IRAs правилата за RMD не се прилагат за собственика на Roth IRA. За бенефициентите на Roth и Traditional IRA се прилага различен набор от правила за RMD. (Те се обсъждат в наследствените активи на пенсионния план - част първа и част втора .)

заключение
За да сте сигурни, че вашите суми за RMD са изчислени правилно и че спазвате общите правила, не забравяйте да се консултирате с компетентен пенсионер или данъчен специалист или с вашата финансова институция. Предприемането на предпазни мерки ще ви помогне да избегнете свързани санкции. Също така, опитайте се да не чакате до последната минута, за да поискате Вашия RMD, тъй като това може да доведе до пропускане на крайния срок, до който сумата трябва да бъде изтеглена, за да избегнете неустойки.

За да продължите да четете по този въпрос, вижте Избягване на замърсявания на RMD .