Обезщетение за кредитни загуби

Какво е обезщетение за загуби от кредит?

Обезценката за кредитни загуби представлява оценка на дълга, който една компания едва ли ще възстанови. Той е взет от гледна точка на продаващата компания, която отпуска кредит на своите купувачи.

Как работи обезщетението за загуби по кредити

Повечето фирми извършват транзакции помежду си на кредит, което означава, че не е необходимо да плащат пари в момента, в който са направени покупки от друго предприятие. Кредитът води до вземане в баланса на продаващото дружество. Вземанията от сметки се записват като текущ актив и описват сумата, която се дължи за предоставяне на услуги или стоки.

Един от основните рискове от продажбата на стоки на кредит е, че не всички плащания са гарантирани за събиране. За да имат предвид тази възможност, дружествата създават резерв за вписване на кредитни загуби.

Тъй като се очаква текущите активи по дефиниция да се обръщат към парични средства в рамките на една година, балансът на дружеството може да надценява вземанията си и, следователно, оборотния му капитал и собствения капитал, ако някоя част от вземанията му не е колекционерска.

Резервът за кредитни загуби е счетоводна техника, която позволява на компаниите да вземат предвид тези очаквани загуби във финансовите си отчети, за да ограничат надценяването на потенциалния доход. За да избегне завишаване на сметката, една компания ще прецени каква част от вземанията си очаква, че ще бъдат просрочени.

Ключови заведения

• Обезценката за кредитни загуби представлява оценка на дълга, който една компания едва ли ще възстанови.
• Той е взет от гледна точка на продаващата компания, която отпуска кредит на своите купувачи.
• Тази счетоводна техника позволява на компаниите да вземат предвид очакваните загуби във финансовите си отчети, за да ограничат надценяването на потенциалния доход.

Записване на обезщетение за кредитни загуби

Тъй като може да се предвиди известна сума на кредитните загуби, тези очаквани загуби се включват в сметка на баланса на контрактните активи. Позицията може да се нарече обезценка за кредитни загуби, обезценка за несъбираеми сметки, надбавка за съмнителни сметки, обезценка за загуби от вземания на клиенти за финансиране или провизия за съмнителни сметки.

Всяко увеличение на обезценка за кредитни загуби също се отчита в отчета за приходите и разходите като разходи за лош дълг. Фирмите може да имат лош резерв за компенсиране на кредитните загуби.

Метод за отпускане на кредитни загуби

Дружеството може да използва статистическо моделиране като вероятност по подразбиране, за да определи очакваните загуби от просрочен и лош дълг. Статистическите изчисления могат да използват исторически данни от бизнеса, както и от индустрията като цяло.

Компаниите редовно правят промени в надбавката за въвеждане на кредитни загуби, за да съответстват на текущите квоти за статистическо моделиране. При отчитане на обезщетение за кредитни загуби, компания не е необходимо да знае конкретно кой клиент няма да плати, нито е необходимо да знае точната сума. Може да се използва приблизително количество, което е несъбираемо.

В своите 10-К подаване, обхващащо фискалната 2018 година, Boeing Co. (BA) обясни как изчислява надбавката си за кредитни загуби. Производителят на самолети, роторни летателни апарати, ракети, сателити и ракети каза, че прави преглед на кредитните рейтинги на клиентите, публикува исторически проценти за неизпълнение на кредитни кредити за различни рейтингови категории и множество публикации за стойности на самолети на трети страни на всяко тримесечие, за да определи кои клиенти може да не платят това, което те дължа.

Компанията също така разкри, че няма гаранции, че нейните оценки ще бъдат правилни, добавяйки, че действителните загуби по вземанията лесно могат да бъдат по-високи или по-ниски от прогнозните. През 2018 г. надбавката на Boeing като процент от брутното финансиране на клиентите беше 0, 31%.

Пример за обезщетение за кредитни загуби

Кажете, че на 30 септември дружеството има вземания на сметки на стойност 40 000 долара. Според него 10% от вземанията му ще бъдат несъбрани и постъпленията за създаване на кредитен запис в размер на 10% x 40 000 $ = 4 000 долара надбавка за кредитни загуби. За да се коригира този баланс, ще се извърши дебитно записване в разхода на лошите дългове за 4000 долара.

Въпреки, че вземанията не се дължат през септември, компанията все още трябва да отчита кредитни загуби в размер на 4000 долара като разход за лоши дългове в отчета за приходите си за месеца. Ако вземанията са 40 000 щатски долара, а надбавката за кредитни загуби е 4 000 долара, нетната сума, отчетена в баланса, ще бъде 36 000 долара.

Същият този процес се използва от банките за отчитане на несъбираеми плащания от кредитополучатели, които не изпълняват своите плащания по заеми.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Определение за лош дълг Разходът за лош дълг е разход, който бизнес прави, след като погасяването на кредита, отпуснат преди това на клиент, се оценява като несъбираемо. повече Дефиниция на контрактна сметка Противопоказателна сметка е сметка, използвана в главна книга за намаляване на стойността на свързан акаунт. Естественото салдо на контра сметка е обратното на свързаната сметка. още Определение на лошия дълг Лошият дълг е разход, който бизнесът прави, след като погасяването на кредита, предоставен преди това на клиент, се оценява като несъбираем. повече Определение на вземанията Вземанията или вземанията са задължения към дружеството от клиентите му за стоки или услуги, които са доставени, но все още не са платени. повече Обезщетение за съмнителни сметки Определение Помощ за съмнителни сметки е сметка с контраст, която намалява общите вземания, отчетени, за да отразят само сумите, които се очаква да бъдат изплатени. повече Какво е обезщетение за лош дълг "> Надбавка за лош дълг е сметка за оценка, използвана за оценка на частта от кредитния портфейл на банката, която в крайна сметка ще бъде несъбираема. повече Партньорски връзки