Какво е данъчното въздействие върху изчисляването на амортизацията?

Амортизацията е метод, използван за разпределяне на разходите за материални активи или дълготрайни активи през полезния живот на активите. С други думи, тя разпределя част от тези разходи за периоди, в които материалните активи са помогнали за генериране на приходи или продажби. Чрез графиката на намалението на стойността на актив или активи, амортизацията намалява размера на данъците, които една компания или бизнес плаща чрез данъчни удръжки.

Разходите за амортизация на компанията намаляват размера на печалбата, на която се основават данъците, като по този начин намаляват размера на дължимите данъци. Колкото по-големи са разходите за амортизация, толкова по-малък е облагаемият доход и по-ниската данъчна сметка на дружеството. Колкото по-малък е разходът за амортизация, толкова по-голям е облагаемият доход и толкова по-големи дължими данъчни плащания.

Демонстрация на амортизация

Посочена под формата на амортизационни разходи в отчета за доходите, амортизацията се признава след като всички приходи, разходи за продадени стоки (COGS) и оперативни разходи са посочени и преди печалби преди лихви и данъци или EBIT, което в крайна сметка се използва за изчисляване данъчен разход на дружеството.

Общата сума на разходите за амортизация се признава като натрупана амортизация в баланса на дружеството и се изважда от отчетената брутна сума на дълготрайните активи. Размерът на натрупаната амортизация нараства с времето, тъй като месечните амортизационни разходи се начисляват към активите на дружеството. Когато в крайна сметка активите са пенсионирани или продадени, натрупаната сума на амортизация в баланса на дружеството се възстановява, като се премахват активите от финансовите отчети.

Начини за изчисляване на амортизацията

Има няколко различни метода за изчисляване на амортизацията:

• права линия (амортизация на права линия)
• намаляващ баланс
• двойно намалява
• производствени единици
• цифри на сумата от годините

Всеки метод различава амортизационните разходи по различен начин, което променя сумата, в която амортизационният разход намалява облагаемата печалба на дружеството и следователно данъците му.

Основа на права линия

Правата основа или линейната амортизация амортизира дълготрайния актив през очаквания им живот. За да използват линейния метод, данъкоплатците трябва да знаят цената на актива, който се амортизира, очаквания полезен живот и стойността му на спасяване - цената, за която се очаква да продаде актив в края на полезния му живот.

Да предположим, например, че A купува машина за производство за 50 000 долара, очакваният полезен живот е пет години, а стойността на спасяването е 5000 долара. Разходът за амортизация на производствената машина е 9 000 долара, или 50 000 - 5000 долара на година.

Намаляване на баланса

Методът на намаляващ баланс прилага амортизационна норма, която е по-висока в по-ранните години на полезния живот на актива. Той изисква данъкоплатците да знаят цената на актива, очаквания им полезен живот, стойността му на спасяване и степента на амортизация.

Да предположим, например, че компания B купува дълготраен актив, има полезен живот от три години, цената на основния актив е 5000 долара, процентът на амортизация е 50%, а стойността на спасяването е 1000 долара.

За да намерите стойността на амортизацията за първата година, използвайте следната формула: (нетна балансова стойност - стойност на спасяване) x (норма на амортизация). Амортизацията за първа година е 2 000 долара (5000 долара - 1000 долара х 0, 5). През втора година амортизацията е $ 1000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0, 5).

В последната година амортизацията за последната година на полезния живот се изчислява по тази формула: (нетна балансова стойност в началото на третата година) - (прогнозна стойност на спасяването). В този случай разходът за амортизация е 1000 долара през последната година.

Цифри на сбор от годините

Цифрите на сумата на годините е метод за ускорена амортизация, при който се намира процент, използващ сумата от годините на полезния живот на актива.

Например, компания B купува производствена машина за 10 000 долара с полезен живот от пет години и стойност на спасяването от 1000 долара. За да се изчисли стойността на амортизацията на година, първо, изчислете сумата от цифрите на годините. В този случай това е 15 години, или (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Амортизируемата сума е 9 000 долара (10 000 - 1000 долара).

През първата година умножителят е 5 ÷ 15, тъй като в полезния живот са останали пет години; на втората година умножителят е 4 ÷ 15; на третата година умножителят е 3 ÷ 15; и така нататък. Стойността на амортизацията е 3 000 $ ([$ 10 000 - $ 1000] х [(5 ÷ 15]). Използвайте този метод до стойността на спасяването.