Невъзстановен раздел 1250 печалба
Невъзстановената секция 1250 печалба е данъчна разпоредба на службата за вътрешни приходи (IRS), при която преди признатата амортизация се преотчита в доходите, когато печалбата се реализира от продажбата на амортизируеми имоти. Невъзстановените секции от 1250 печалби се облагат с максимална данъчна ставка от 25% или по-малко в някои случаи от 2019 г. Невъзстановените секции от 1250 печалби се изчисляват на работен лист в рамките на инструкции от списък D и се отчитат в списък D и се пренасят до 1040 на данъкоплатците.
Ключови заведения
- Невъзстановен раздел 1250 печалба е разпоредба за данък върху доходите, предназначена да възстанови частта от печалбата, свързана с по-рано използвани амортизационни надбавки.
- Приложимо е само за продажба на амортизируеми недвижими имоти.
- Невъзстановените секции от 1250 печалби обикновено се облагат с 25% максимална ставка.
- Печалбите от раздел 1250 могат да бъдат компенсирани с 1231 капиталови загуби.
Как неработеният раздел 1250 печалби работи
Раздел 1231 активи включва всички амортизируеми капиталови активи, държани от данъкоплатец за повече от една година. Раздел 1231 е чадърът за активите, принадлежащи към раздел 1245 и раздел 1250, и последният е това, което определя данъчната ставка на възстановяване на амортизациите. Раздел 1250 се отнася само за недвижими имоти, като сгради и земя. Личното имущество, като машини и оборудване, подлежи на възстановяване на амортизацията като обикновен доход съгласно раздел 1245.
Невъзстановените печалби от секция 1250 се реализират само когато има нетна печалба на Раздел 1231. По същество капиталовите загуби на всички амортизируеми активи компенсират невъзстановен раздел 1250 печалби от недвижими имоти. Следователно, общата нетна загуба на капитал намалява невъзстановената секция 1250 печалба до нула.
Невъзстановеният раздел 1250 печалби може да бъде компенсиран от капиталови загуби
Печалба 1250 се възстановява при продажбата на амортизиран недвижим имот, както при всеки друг актив; единствената разлика е ставката, с която се облага. Обосновката на печалбата е да се компенсира ползата от предишно използвани амортизационни норми. Докато печалбите, приписани на натрупаната амортизация, се облагат с данъчна ставка за раздел 1250, всички останали печалби подлежат само на дългосрочната ставка на капиталовите печалби от 15%.
Пример за невъзстановен раздел 1250 печалби
Ако първоначално имот е закупен за 150 000 долара, а собственикът претендира за амортизация в размер на 30 000 долара, коригираната база на разходите за имота се счита за 120 000 долара. Ако имотът впоследствие се продаде за 185 000 долара, собственикът е признал обща печалба от 65 000 долара над коригираната база разходи. Тъй като имотът е продаден за повече от базата, която е била коригирана за амортизация, невъзстановената секция 1250 печалби се основава на разликата между коригираната база на разходите и първоначалната покупна цена.
Това прави първите 30 000 долара от печалбата обект на невъзстановената секция 1250 печалба, докато останалите 35 000 долара се облагат с редовните дългосрочни капиталови печалби. При този резултат 30 000 щ.д. ще бъдат подложени на по-високата ставка на данък върху печалбата до 25%. Останалите 35 000 долара ще бъдат обложени с данък при дългосрочна норма на печалба от 15%.
Специални съображения
Тъй като невъзстановеният раздел 1250 печалби се счита за форма на капиталови печалби, те могат да бъдат компенсирани от капиталови загуби. За целта капиталовите загуби трябва да се отчитат чрез формуляр 8949 и списък Г, като стойността на загубата може да варира в зависимост от това дали е определена като краткосрочна или дългосрочна. За да се компенсира капиталова загуба, те трябва да бъдат определени като краткосрочни или дългосрочни. Краткосрочната загуба не може да компенсира дългосрочната печалба и обратно.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.