Разбиране на системата за удържане на данъци в САЩ

Данъците върху дохода не винаги са били удържани от заплатите на хората. Всъщност удържането на данък върху доходите е сравнително скорошно развитие. Преди 1943 г. данъците се удържаха само при бунтове, когато правителството се наложи да събере допълнителни приходи. Тази статия ще обясни как получихме системата, която изважда данъците върху дохода от вашата заплата и как тя работи.

Развитието на системата за удържане на данъци Данъчното удържане за първи път възниква през 1862 г. при Ейбрахам Линкълн с цел подпомагане на финансирането на Гражданската война. За същата цел федералното правителство също прилага множество акцизи. Но през 1872 г. не само се премахва удържането на данъци, но и данъкът върху доходите е отменен изцяло.

След ратифицирането на 16-ата поправка през 1913 г. данъкът върху дохода става постоянен. Изменението беше улеснено от необходимостта да се плащат за Първата световна война и отново беше приложено удържане на данъци. Законите за удържане обаче са отменени през 1917 г. поради оплаквания от работодатели. Събирането на данъци върху дохода от служители наложи голяма тежест на работодателите, като ги постави в ролята на бирник в допълнение към ролята на бизнесмен.

Този път ще изминат само 18 години, преди данъчното удържане да се появи отново. След приемането на закона за социално осигуряване през 1935 г. данъците за социално осигуряване бяха удържани от работодателите. Тази промяна проправи пътя за удържане на данъци върху дохода, започвайки през 1943 г. с одобрението на Конгреса на Закона за текущите плащания на данъци. Отново военните разходи бяха използвани като основание за удържане на данъци. Както веднъж отбеляза писателят и интелектуалецът от началото на 20-ти век Рандолф Борн, "Войната е здравето на държавата". Не само, че данъците отново ще бъдат удържани, но беше наложено голямо увеличение на данъците. Данъкът върху дохода премина от данък, който се плащаше само от няколко американци с висока печалба, до един, който се плащаше и от богатите, и от обикновения човек. Правителството не беше сигурно, че може успешно да събира по-високите данъци от своите граждани, без да удържа източника. (За повече информация, прочетете нашето Въведение в социалното осигуряване .)

Системата за удържане на данъци от 1943 г. е разработена отчасти от известния икономист Милтън Фридман, който след това работи в отдела за данъчни изследвания на Министерството на финансите. Първоначално кейнсиански икономист, който подкрепяше голяма роля за правителството в икономиката, по-късно той премина към класическия либерален режим на икономическа мисъл, който отхвърля намесата на правителството, и той съжалява за ролята си в създаването на системата за удържане на данъци. Системата е заседнала оттогава и някои от днешните пенсионери са единствените, които помнят време преди удържането на данъци. (За да научите повече, вж. Free Market Maven: Milton Friedman .)

Как действа удържането на данъци? В първите дни на данъка върху дохода, когато нямаше удържане, хората плащаха своите пълни сметки за данък върху дохода за предходната година веднъж годишно на 15 март или на тримесечни вноски. Съгласно днешната система за удържане на данъци, данъците се събират при източника. Това означава, че служителите на заплати никога не виждат парите, които дължат в данъци - те се изваждат от работодателите им от заплатите им и се предават директно на федералното правителство.

Размерът на данъка върху дохода, който се удържа от всяка заплата, зависи от това как служител попълва формуляра W4 на IRS. Този формуляр не се представя на правителството - той се използва само от служителя и работодателя, за да определи колко данък да удържа. Формуляр W4 включва работен лист, който данъкоплатците използват за определяне на своите удръжки въз основа на броя на заетите от тях работни места, семейното положение и зависимите лица.

Всъщност няма значение как се попълва този формуляр, стига да доведе до поне 90% от данъка в крайна сметка през април, който се удържа от заплатите на служителя през цялата година. Ако се удържа по-малко от 90%, данъкоплатците подлежат на санкции и глоби. Съгласно действащата система за удържане, всеки април хората или плащат остатъка от дължимото си задължение, или, ако е бил удържан твърде много данък, получават възстановяване. Социалното осигуряване и данъците Medicare също се удържат от всяка заплата. (За повече информация, вижте как да дължа нищо във вашата федерална данъчна декларация .)

При днешната система единствено заплатите, спечелени от служителите, подлежат на удържане (в по-голямата си част). Има обаче много други начини за получаване на доходи. Независимите изпълнители не подлежат на удържане, както и доходите, получени от инвеститорите. Правилото за 90% все още се прилага, но хората са отговорни за изчисляването и превеждането на собствените си данъчни плащания на тримесечна база.

Изключение от това правило възниква, ако дадено лице стане обект на резервно удържане. Ако данъкоплатецът не е плащал данъците си в миналото или името и номерът на социалното осигуряване не са съвпадат, независимият изпълнител и доходите от инвестиции (и някои други необичайни категории доходи) стават обект на резервно удържане при процент от 28% (към 2009 г.). Тази ситуация обаче е рядка - повечето американци са освободени от резервно удържане.

Федералната система за удържане предоставя модела, който 41 щата използват, за да удържат данъци върху доходите на държавата - девет щата: Аляска, Флорида, Ню Хемпшир, Невада, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Вайоминг нямат държавен данък върху доходите. Някои щати използват IRS формуляр W4, докато други имат свои собствени работни листове.

Формуляр W4 не дава на данъкоплатците начин действително да видят колко приходи ще бъдат удържани от всяка заплата. Добър начин да получите ясна картина как заявяването на различен брой освобождавания от формуляр W4 ще се отрази върху удържането на данъка върху доходите ви е да използвате онлайн калкулатор.

За да сте сигурни, че имате поне 90% от дължимия данък от заплатите си и за да сте сигурни, че нямате твърде много удържани, използвайте калкулатора за удържане на данъци на уебсайта на IRS. Можете да изпратите нов W4 на вашия работодател, за да промените удържането си по всяко време. (За повече информация прочетете отговорите на общите данъчни въпроси .)

Заключение Повечето от нас приемат системата за удържане на данъци като даденост, но всъщност не е дадена. През годините тя идва и отминава с желанието на правителството да финансира скъпи проекти и войни и в отговор на реакциите на данъкоплатците към системата. Разбирането как работи системата ще ви помогне да вземате информирани решения както за политическите ви възгледи, така и за личните ви финанси.

За по-нататъшно четене вижте Данъчен смисъл на Данъчния кодекс